База НДФЛ-2024: дивиденды + зарплата

С 2024 г. налоговые агенты должны рассчитывать НДФЛ с совокупной налоговой базы. Для дивидендов прописан особый порядок расчета налога – ст. 214 НК РФ:  При расчете НДФЛ с дивидендов налоговым агентом, совокупная база не определяется, налог рассчитывается отдельно.   Но если получателю дивидендов выплачиваются другие доходы, при расчете НДФЛ с эти...

15.02.2024

Взаимозачет при выплате дивидендов физическому лицу: как и надо ли удерживать НДФЛ

Если участником (акционером) общества является физическое лицо, то дивиденды относятся к его доходам, подлежащим налогообложению НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 1 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). При выплате дивидендов общество является налоговым агентом и в общем случае должно удержать и перечислить в бюджет налог (п. 3 ст. 214, ст. 226 НК РФ). ...

09.11.2023

Возврат излишне удержанного НДФЛ на счета третьих лиц

В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено главой 23 НК РФ.

19.02.2024

Возврат НДФЛ, если работник самостоятельно вносит недоудержанную сумму отпускных, выплаченных авансом, при увольнении

Начисленных работнику при увольнении сумм (например, заработная плата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск) недостаточно для полного погашения задолженности за неотработанные дни отпуска. Работник самостоятельно вносит недоудержанную сумму. Как быть с НДФЛ?

31.07.2025

Возмещение ссудодателю - физическому лицу коммунальных расходов

В рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, если стоимость рассматриваемых коммунальных услуг зависит от их фактического потребления, подтвержденного показаниями средств контроля (показаниями электросчетчиков, водомерных счетчиков и т.п.), и ссудодатель располагает документами, подтверждающими факт потребления таких коммунальных услуг ссудополучателем в период дейст...

14.08.2023

Выплата дивидендов физическим лицам

В этом году выплачены дивиденды. НДФЛ уплачен: 13% до 2,4 млн и 15% свыше. Планируем еще одну выплату. Вопрос: применять ставку НДФЛ 15% ко всей сумме, которая будет выплачена?

07.08.2025

Вычет по НДФЛ с отпускных

Сотрудник уходит в отпуск с 01.07.2025 на 28 дней. Отпускные будут начислены в июне, выданы 27.06.2025. Вопрос такой: выдать отпускные нужно за минусом 13% НДФЛ или нужно еще применить вычеты на детей? Как правильно?

04.07.2025

Выплата дохода за аренду земельного пая у физического лица

Право собственности на земельные участки и иные объекты недвижимого имущества возникшее до 14 мая 2014 года в соответствии с законодательством Украины, и (или) возникшее после 14 мая 2014 года в порядке и на основаниях, определенных правовыми актами Донецкой Народной Республики, расположенные на территории Донецкой Народной Республики и принадлежащие физическим или юр...

27.12.2023

Вычет по НДФЛ на детей. К какой выплате в течение месяца его применять? Как считать доход, дающий право на вычет на детей?

Стандартные вычеты по НДФЛ, предоставляемые с 2023 года работодателем, предоставляются по-прежнему за месяц. Вычет за месяц работнику нужно предоставить при выплате дохода в каждом месяце, если он не утратил право на вычет. При этом не имеет значения, какая половина зарплаты это будет — первая или вторая. То есть можно применить при расчете НДФЛ как с аванса, та...

04.02.2025

Дата возникновения дохода у ИП на ОСНО, если они выплачиваются контрагентами третьим лицам

Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и перечисленные на счета третьих лиц, должны быть учтены индивидуальным предпринимателем при расчете НДФЛ. В министерстве напоминают: при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной ...

25.08.2023

Дата получения дохода по НДФЛ при дарении доли в ООО между физическими лицами

НК РФ не содержит методики определения налоговой базы при дарении доли в ООО. Из разъяснений Минфина России следует, что при расчете НДФЛ с дохода в виде подаренной доли физическое лицо может признать налоговой базой: - действительную стоимость доли прежнего участника ООО, равную стоимости чистых активов общества (если нет оснований считать, что она не соответствует р...

21.05.2025

Дата признания ИП на ОСНО расходов по товарам

При расчете налоговой базы по НДФЛ расходы ИП на приобретение товаров могут быть признаны посредством реализации права на получение профессиональных налоговых вычетов. Для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно, расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены...

27.03.2026

Дата фактического получения работниками дохода, облагаемого НДФЛ, в виде питания

Оплата работникам питания является их доходом в натуральной форме, а значит, облагается НДФЛ. Исключением является питание, предоставляемое по требованию закона (например, молоко «вредникам»). При этом порядок определения даты фактического получения дохода в виде питания НК РФ не установлен. По мнению Минфина, такой датой в общем случае является день оплат...

04.07.2024

Декларирование доходов полученных ФЛП с 1 января 2023 года до даты регистрации ИП

На основании абзаца второго части 12 статьи 19.1 Федерального Закона Российской Федерации от 30.11.1994 № 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, сведения о которых на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Ре...

27.01.2023

Декларирование полученного физическим лицом дохода в виде подарка, стоимость которого превышает 4000 рублей, при невозможности удержать НДФЛ

Организация как налоговый агент должна исчислить НДФЛ с рыночной стоимости переданных подарков (за вычетом 4000 рублей) и в срок не позднее 25 февраля следующего года письменно сообщить физическому лицу и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Данное сообщение ...

01.06.2023

Декларирование плательщиками ДНР выплаченной зарплаты физическим лицам в декабре 2022г. и январе 2023 года. Уплата подоходного налога (НДФЛ).

Таким образом, если заработная плата (оплата труда) за выполнение трудовых обязанностей в до 31 декабря 2022 года (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего календарного года (в другом налоговом периоде), то такой доход относится к другому налоговому периоду. В этой связи, выплаченная работникам организации или предпринимателя заработная плата не по...

17.01.2023

«Детский» вычет за месяцы, в которых нет дохода

В тех месяцах, в которых работник не получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, вычет ему по общему правилу не положен. Однако, «работает» правило в ситуациях, когда выплаты полностью прекращены и до конца года их больше не будет. Тогда не должно быть и вычета. Если же до конца года выплата дохода возобновляется, вычеты нужно предоставить в том числе и...

19.02.2024

Должен ли ИП на ОСНО, ранее зарегистрированный по законодательству ДНР ФЛП и применявший ОСНО по законодательству ДНР, признать в доходах оплату в счет дебиторской задолженности, образовавшейся до 01.01.2023?

В 2022 года ФЛП находился на общей системе налогообложения. По состоянию на 01.01.2023г. у ФЛП образовалась дебиторская задолженность. ФЛП перерегистрировался согласно законодательству РФ и подал инвентаризацию, где указал наличие дебиторской задолженности. В данный момент ИП также находится на общей системе налогообложения, и платит НДФЛ, имел ли ИП право исключить с...

12.09.2024

Детские вычеты по НДФЛ: как считать лимит доходов в конце года

В 2024 году детский вычет положен работнику за каждый месяц календарного года, пока его облагаемый доход не достигнет 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Для сравнения с лимитом берите не все доходы работника, а только облагаемые НДФЛ по ставкам из пункта 1 статьи 224 НК. 

03.12.2024

Должен ли налоговый агент при исчислении НДФЛ при выплате дохода физическому лицу учитывать его доходы, полученные от других лиц

15.01.2026

Должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ со стоимости корпоративного мероприятия для сотрудников?

Организация должна исчислить и удержать НДФЛ со стоимости корпоративного мероприятия для сотрудников, если есть возможность персонифицировать доход каждого участника. Если персонификация невозможна, НДФЛ не удерживается.

27.12.2025

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ

Основная часть доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, связана с их социальной значимостью. Это государственные пособия, адресная социальная помощь, единоразовые и компенсационные выплаты, поощрения для отдельных социально не защищенных лиц, пенсии, стипендии, алименты, выплаты в связи с рождением ребенка, материнский капитал, выплаты донорам, волонтерам, благотв...

01.06.2023

Есть ли у пенсионеров льготы по уплате НДФЛ?

Налоговая база для наемного работника-пенсионера определяется так же, как и для других работников, и включает все полученные доходы. Ставка НДФЛ для пенсионеров, как правило, составляет 13% (или 15% при превышении установленного лимита дохода), если они являются налоговыми резидентами РФ. Налоговые вычеты могут применяться для уменьшения налоговой базы.

11.02.2026

Заполнение в КУДиР на ОСНО информации о движении товаров

Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения. Как в книге учета доходов и расходов следует отражать приобретенный и реализованный товар: по ассортименту или по накладным? В какую графу КУДИР на ОСНО перенести остатки по товарам, где их показать? В разделе 1-1А на конец месяца остаток отражается в графе 18 и 19. А на начало периода?

15.08.2024

Исчисление доходов и расходов индивидуальным предпринимателем при применении ОСНО

На основании подп. 1 п. 1, п. 2 ст.227 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ с суммы доходов, полученных от осуществления такой деятельности. Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ ИП, применяющие ОСНО, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных, отраженных в Книге учета доходов и р...

30.03.2023

Как адвокату учитывать фиксированные страховые взносы при уплате НДФЛ

Правила уменьшения налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов были изменены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ для  ИП на УСН и ПСН. То есть, система уменьшения налогов на фиксированные платежи независимо от оплаты была введена в прошлом году исключительно для: - ИП на УСН "доходы" - ИП на ПСН.

19.12.2024

Как получить стандартный вычет по НДФЛ через ФНС

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ налогоплательщики могут получать не только через своих работодателей, но и через ФНС. Данный способ заявления вычетов позволяет не просто уменьшить налогооблагаемый доход в целях снижения уплачиваемого НДФЛ, а вернуть из бюджета деньги на свой банковский счет. Причем при таком способе можно получить сразу всю сумму вычета за нескол...

02.05.2026

Как работники могут оказать финансовую помощь своему сотруднику? Облагается ли она НДФЛ?

Прежде всего обращаем Ваше внимание, что в рассматриваемой ситуации работодателю лучше выплатить (перечислить) работнику всю сумму причитающейся ему заработной платы. Работник, получив всю сумму причитающейся ему заработной платы, может распорядиться деньгами по своему усмотрению, в частности перечислить часть заработной платы другому сотруднику в целях оказания ему м...

16.05.2024

Компенсации сотрудникам, имеющим разъездной характер работы

Если у работника трудовая функция выполняется в пути или труд имеет разъездной характер, то работодатель обязан возмещать ему связанные со служебными поездками расходы, оговоренные в ст. 168.1 ТК РФ:    по проезду;    по найму жилого помещения;    суточные;    иные, произведенные работниками с разрешения или ведома работода...

04.12.2023

Компенсации дистанционным работникам

Начиная с 1 января 2024 г., в силу новых положений п. 1 ст. 217 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ (подпункт «а» пункта 28, подпункт «а» пункта 123 статьи 2 Федерального закона от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ), не подлежат налогообложению НДФЛ и страховыми взносами компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов дистанционного работник...

04.12.2023

Компенсация за использование работником личного автотранспорта в служебных целях

05.04.2024

Материальная выгода

10.09.2024

Метод учета доходов и расходов ИП, применяющим ОСНО

Может ли ИП на ОСНО с выручкой за 1 кв. больше 1 млн. руб. работать по методу начисления или только по кассовому методу? Ограничение выручки (без НДС) в сумме 1 млн руб. в среднем за квартал за последние 4 квартала, установленное п. 1 ст. 273 НК РФ, касается организаций, а не ИП. Правда есть судебные решения, из которых следует, что превышение ИП размера выручки,...

14.04.2024

Материальная выгода по договору займа заключенному до 1 января 2024 года

Выдача беспроцентного займа сотруднику не влечет никаких налоговых последствий в части избранной системы наогообложения для работодателя-займодавца. С 2024 года у сотрудника будет возникать налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

11.01.2024

Может ли физическое лицо, ведущее бизнес без регистрации в качестве ИП, получить профессиональный вычет?

05.09.2024

Налоги с доходов несовершеннолетнего

Имущественные налоги за несовершеннолетних платят родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители (п. 2 ст. 27 НК РФ; пп. 1, 2 ст. 28 ГК РФ). А вот зарплатные налоги и взносы за работающего несовершеннолетнего платит работодатель (п. 1 ст. 24, п. 1 ст. 226, подп. 1 п.&nbs...

25.02.2025

Налоговые вычеты по НДФЛ

Как указано в пункте 1 ст. 218 НК, основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 статьи 210), с учетом особ...

07.12.2022

Налоговые риски при продаже физическим лицом доли в ООО другому физическому лицу по цене, значительно ниже рыночной

Доход от продажи доли в ООО, принадлежащей физическому лицу, являясь его экономической выгодой, признается объектом налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). С 1 января 2025 года доходы, полученные физлицом - налоговым резидентом РФ, от реализации долей участия в уставном капитале российски...

16.05.2025

Налоговый вычет за ГТО

Гражданин должен успешно сдать нормативы ГТО и получить соответствующий знак отличия (золотой, серебряный или бронзовый); ▫️Пройти диспансеризацию; ▫️Получить справку о прохождении диспансеризации и удостоверение о награждении знаком отличия ВФСК ГТО

28.01.2025

Налогообложение доходов, полученных иностранным гражданином

Ставка НДФЛ для иностранных граждан в 2023 году может быть 13, 15 или 30%. Чтобы определить ставку НДФЛ, вначале выясните статус человека – резидент или нерезидент. Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%. К таким доходам, например,...

07.07.2023

НДФЛ - вычет на обучение, если физическое лицо зарегистрировано предпринимателем

Природа получения вычетов по НДФЛ в целом такова: его могут получить только физические лица, если с его дохода уплачивается НДФЛ. Так как вычеты применяются к НДФЛ, то ответ на вопрос, можно ли получить налоговый вычет ИП, звучит так: можно, но только в том случае, если ИП является плательщиком НДФЛ. То есть ИП может вернуть налоговый вычет по НДФЛ, если является его ...

17.02.2025

НДФЛ дистанционных сотрудников

15.01.2025

НДФЛ по договорам с плательщиками НПД, если договор признан трудовым: можно ли его зачесть за счет налога, удержанного с самозанятого?

ФНС опубликовала обзор налоговых споров, разрешенных Верховным судом РФ в III квартале 2025 года. В п.2 Обзора рассмотрен спор о доначислении организации НДФЛ по договорам выполнения работ, оформленным с самозанятыми плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). 

24.12.2025

НДФЛ при выплате дохода наемному работнику-пенсионеру

Налоговая база для наемного работника-пенсионера определяется так же, как и для других работников, и включает все полученные доходы

23.12.2025

НДФЛ при заправке личного автотранспорта работника

Относительно выданного работнику ГСМ для заправки своего автомобиля в служебных целях следует прежде всего обратить внимание на положение п. 1 ст. 210 НК РФ, согласно которому при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло...

17.04.2024

НДФЛ при покупке у физлица имущества

Организации и предприниматели обязаны в качестве налогового агента удержать и уплатить НДФЛ с доходов физического лица, источником которых они являются (п. 2 ст. 226 НК РФ). Исключение – доходы физических лиц от продажи принадлежащего им имущества, по которым они платят НДФЛ самостоятельно (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

26.03.2025

НДФЛ при получении доходов в денежной и натуральной форме, получаемых от физлиц в порядке наследования

Нормами налогового законодательства определен перечень доходов, при получении которых налогоплательщики освобождаются от уплаты НДФЛ. К ним, в частности, относятся доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования. Исключение составляют вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, ...

23.01.2024

НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости, которая не использовалась в предпринимательской деятельности

Поскольку НДФЛ идет в региональный бюджет, регионы могут уменьшать срок владения недвижимостью перед продажей для освобождения от уплаты налога. Субъекты РФ вправе уменьшать вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества для целей освобождени...

16.04.2025

НДФЛ с оплаты расходов работников, направляемых для участия в мероприятиях, не связанных с трудовыми обязанностями

ГУП заключило договор с компанией на проведение конкурса "Водитель троллейбуса". В командировку направляют водителя и нач. отдела БД. Как правильно отразить эти затраты по командировке?

16.06.2026

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ИП — не самый оптимальный вариант. Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле. Оказаться на ОСНО можно по следующим причинам: Налогоплательщик изначально не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового реж...

27.03.2023

НДФЛ при распределении прибыли ООО непропорционально долям участия

В налоговом праве дивиденды - это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п....

14.01.2025

НДФЛ с дивидендов, выплаченных участникам, если организация применяет АУСН

14.01.2026

НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей от продажи имущества, используемого ими в предпринимательской деятельности

Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю.  Налогообложение при продаже предпринимателем имущества, находившегося в его собственности:  более минимального срока владения и менее минимальн...

25.03.2026

НДФЛ с доходов нерезидентов

С 2025 года изменен порядок налогообложения НДФЛ доходов, выплачиваемых сотрудникам-нерезидентам, которые работают в удаленном режиме за границей. Изменения коснутся не только доходов, выплачиваемых по трудовым договорам, но также и доходов, которые нерезиденты получают по гражданско-правовым договорам.

03.01.2025

НДФЛ с доходов нерезидентов по договорам ГПХ, если услуги ими оказаны в 2024 году, а доход выплачен в 2025 году

Согласно подпункту 6.3. пункта 1 статьи 208 НК РФ  к доходам от источников в РФ относится вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, в случае, если выполнение работ, оказание услуг, предоставление прав использован...

12.03.2025

НДФЛ с доходов от долевого участия в организации (дивидендов)

С 1 января 2025 года в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов физическими лицами - налоговыми резидентами РФ, применяется ставка НДФЛ (п. 1.1 ст. 224 НК РФ):

20.11.2025

НДФЛ с заработной платы за декабрь 2023 года, если выплата зарплаты произведена в декабре 2023 года и январе 2024 года

Причина в том, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода - при расчете отпуска/больничного на дату получения одна картина, после расчета зарплаты другая (пусть, к примеру, отпуск/больничный выплачивается в начале следующего месяца). Отсюда НДФЛ и пляшет. В общем случае, как было отмечено в вопросе, «исчисле...

29.01.2024

НДФЛ с компенсации за использование личного имущества работника

Согласно абзацу одиннадцатому п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплатель...

03.04.2025

НДФЛ с компенсаций, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, возмещения реального ущерба, морального вреда, судебных издержек

Согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами. В соответствии со ст. 1084 ГК РФ вред, причиненный жизни или здоровью гражданин...

08.04.2025

НДФЛ с материальной выгоды в случае увольнения работника

С момента увольнения работника не возникает достаточных правовых оснований считать, что у работника образуется доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, поскольку не соблюдаются условия, перечисленные в ст. 212 НК РФ (отсутствуют трудовые отношения, взаимозависимость). Соответственно, организация после увольнени...

10.04.2024

НДФЛ со стоимости обратного билета, если работник остался в месте проведения командировки на выходные

В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло. Согласно подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (пол...

05.06.2024

НДФЛ с сумм, присужденных судом в пользу физического лица

На основании решения суда организация произвела следующие выплаты физическому лицу: - возмещение стоимости товара; - неустойка за нарушение сроков; - штраф за неисполнение требования; - оплата услуг представителя по составлению претензии; - расходы на оплату почтовых услуг.

16.12.2024

НДФЛ с сумм, уплаченных работодателем банку за выпуск и годовое обслуживание банковских карт, на которые работникам перечисляется заработная плата

Суммы, уплаченные организацией за выпуск банковских карт, выдаваемых работникам для получения зарплаты, и их годовое обслуживание, не могут быть признаны экономической выгодой (доходом) сотрудников. Суммы, уплаченные организацией за выпуск банковских карт, выдаваемых работникам для получения зарплаты, и их годовое обслуживание, не могут быть призна...

08.10.2024

Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении

Выходное пособие (сохраняемый заработок) выплачивается работникам при увольнении по сокращению численности или штата, при ликвидации организации, а также в некоторых иных случаях. Например, при увольнении руководителя по решению уполномоченного органа ему также полагается выходное пособие.

10.03.2025

Право на профессиональный вычет у ИП - плательщика НДФЛ

ИП на ОСНО в 2023г. перешёл с УСН (2014-2022). Остатки ТМЦ на 01.01.2023г предоставлялись в налоговую. Эти ТМЦ использовались для производства продукции в 2023г. Может ли он брать на вычет при определении налоговой базы для отчёта 3-НДФЛ за 2023 год эти остатки ТМЦ или они предоставлялись в налоговую исключительно для применения ставки 16,67% НДС?

27.02.2024

Нужно ли ИП на ОСНО сдавать и регистрировать книгу доходов и расходов в налоговой?

02.05.2024

Оплата (компенсация) исполнителю по гражданско-правовому договору стоимости проезда, проживания

Как известно, цена договора подряда включает в себя как само вознаграждение за выполненную работу, так и компенсацию издержек подрядчика (пп. 1, 2 ст. 709 ГК РФ). Ведь по общему правилу для выполнения работ подрядчик использует собственные материалы и инструменты п. 1 ст. 704 ГК РФ. А поскольку расходы на их покупку могут б...

30.10.2023

Оформление КУДиР ИП на ОСНО

ИП на ОСНО. Из книги реально заполняется только лист доходы, а остальная информация для заполнения отсутствует. Необходимо ли печатать и сшивать пустые листы книги?

18.06.2024

Период предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка

Да, вычет 1400 действует до конца того года, в котором ребёнку исполнилось 18 лет. Обоснование Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 218 Кодекса. Так, согласно абзацу одиннадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса соответствующий стан...

17.01.2024

По вопросу последствий неудержания НДФЛ при выплате дохода физическому лицу и его доудержания при последующей выплате

По общему правилу если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которую необходимо было удержать/перечислить в бюджет (п.1 ст. 123 НК РФ). Правда, только в том случае, когда у ...

22.05.2025

Подтверждение статуса резидента РФ физическими лицами, имевшими в 2022-2023 годах постоянное место жительства на территории Донецкой Народной Республики

23.11.2023

Получение социального вычета при отчислении студента

В случае расторжения договора и возврата денег налогоплательщику, которому ранее оформлялась справка на получение социального вычета, при наличии технической возможности образовательной организации нужно представить в налоговый орган корректирующий документ.

05.06.2026

Правила уменьшения НДФЛ при продаже недвижимости

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля, если квартира продана в прошлом году. При этом налог рассчитывается не со всей суммы продажи – ее можно уменьшить за счет различных вычетов, в зависимости от того, как была приобретена недвижимость.

29.04.2025

Право индивидуального предпринимателя на получение стандартного налогового вычета на детей

Это могут сделать физические лица – резиденты и ИП на общей системе налогообложения (статья 227 НК РФ), которые платят НДФЛ. ИП, которые используют специальные налоговые режимы, НДФЛ не платят, поэтому и вычет оформить не могут. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физлица и платят с&...

01.02.2023

Продажа нежилой недвижимости ИП на ОСНО

При продаже нежилой недвижимости, которую ИП использовал в предпринимательской деятельности, необходимо начислить НДФЛ и НДС. Для целей НДФЛ доход от продажи объекта признается на дату поступления оплаты от покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Освобождение от уплаты НДФЛ при владении имуществом больше миним...

26.11.2023

Право физического лица, проживающего в ДНР, на налоговый вычет на детей, если у него отсутствует гражданство РФ

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Налоговые вычеты могут уменьшить те доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ). Данная ставка применяется только к доходам налоговых резидентов РФ. А значит, уменьшить доходы на вычеты налоговый нерезидент РФ не вп...

12.05.2023

Предновогодний подарок в 6-НДФЛ

Федеральная налоговая служба в письме от 21 февраля 2024 г. № БС-4-11/1945@ дала следующие разъяснения. В данном случае в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. раздел 1 не заполняется. В разделе 2 заполняются, в частности, поля 110 и 140. Поля 160 и 170 не заполняются. Доход в натуральной форме и НДФЛ указываются в Приложении N 1 к расчету "Спра...

28.02.2024

Предоставление вычета на детей после отпуска по уходу за ребенком

Если у сотрудника не было дохода, облагаемого НДФЛ, с начала года и налоговая база не определялась, то вычеты следует предоставить с того месяца, в котором сотрудник начинает получать доход, облагаемый НДФЛ. В рассматриваемом случае это февраль

19.03.2025

Применение налоговым агентом ставки НДФЛ, если работник получал доход в налоговом периоде от других работодателей

1. В последнем абзаце пункта 3 статьи 226 НК РФ прямо указано, что исчисление суммы НДФЛ налоговым агентом производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога. В связи с этим в данном случае каждый налоговый агент применяет ставку 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), вне зависимости ...

09.07.2024

Применение стандартного налогового вычета, если заработная плата выплачивается за несколько месяцев

Налоговый Кодекс не содержит норм, запрещающих предоставление СтНВ за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, но были трудовые отношения. Таким образом, если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, СтНВ предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, ...

19.09.2023

Продажа доли участником - физическим лицом

Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный ими от источников как в РФ, так и за ее пределами (п. 1 ст. 207, п. 1 ст. 209 НК РФ). Доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой ...

26.05.2023

Продажа доли участником - физическим лицом юридическому лицу: кто исполняет обязанности по исчислению и уплате НДФЛ

При продаже доли в уставном капитале юридическому лицу, обязанностей налогового агента у юридического лица не возникает, физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает налог. Физическое лицо при продаже доли обязано представить налоговую декларацию, в которой следует отразить сумму дохода, полученного в связи с продажей доли, а также – налоговый вычет, на...

19.03.2026

Профессиональные вычеты по НДФЛ у ИП, адвокатов, нотариусов по расходам, связанным с использованием справочных правовых систем, бухгалтерских программ и т.п.

В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, при определении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессионального налогового вычета. Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщико...

19.06.2023

Профессиональные вычеты по НДФЛ у лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам

Согласно п. 2 ст. 221 НК РФ физические лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по договорам гражданско-правового характера, могут уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%, на профессиональные налоговые вычеты. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением д...

11.12.2024

Проценты по депозитам (банковским вкладам), полученные ИП на ОСНО

Если ИП применяет ОСНО, то проценты по депозиту не должны отражаться в 3-НДФЛ. Такой позиции придерживается Минфин. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 6...

27.05.2025

Работник принес заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка с опозданием

Вычеты на детей предоставляют только по заявлению: если работник его не подал, бухгалтер не будет применять вычет. Обычно заявление приносят в начале года, но не запрещено подать его в середине или конце года. Даже если заявление на вычет подали с опозданием, и доход сотрудника уже превысил 350 000 рублей, работодатель не может отказать в вычете.

22.03.2023

Работниками предприятия оказана благотворительная помощь работнику предприятия. Возникает ли у получателя объект обложения НДФЛ?

07.02.2023

Расходы ИП на ОСНО на собственное обучение

В состав профессионального вычета расходы на собственное обучение включить нельзя. По общему правилу при расчете НДФЛ сумму полученных доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), предприниматель может уменьшить на профессиональные налоговые вычеты.

04.12.2024

Расчет среднего заработка при выплате выходного пособия в целях освобождения от НДФЛ

08.07.2025

Сотрудник – инвалид: размер вычета по НДФЛ

Если ваш сотрудник — инвалид с детства или инвалид I или II группы, он имеет право на получение ежемесячного стандартного вычета по НДФЛ в размере 500 руб. (абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). Инвалиды-чернобыльцы, а также лица из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II и III групп при исполнении обязанностей военной службы, имеют право на стандартный н...

28.04.2026

Сотрудник стал нерезидентом после увольнения. Надо ли пересчитывать НДФЛ?

Как известно, налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Налоговый статус физлица определяется на каждую дату получения им дохода. При этом учитывается предшествующий 12-месячный ...

19.09.2023

Социальные вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке

1 января 2024 года социальный налоговый вычет можно получить:  - в упрощенном порядке;  - у работодателя;  - в налоговой инспекции, представив декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Социальные вычеты «упрощенно» Упрощенно – это значит физлицу не нужно подать декларацию и подтверждающие документы в налоговую. Такие попра...

06.12.2023

Социальный вычет по НДФЛ на приобретение путевок в спортивные, образовательные и лечебные детские лагеря

Родители могут частично компенсировать средства, потраченные на приобретение путевок в спортивные, образовательные и лечебные детские лагеря

08.07.2026

Социальный налоговый вычет на обучение детей

Если речь идет в получении социального налогового вычета по расходам на обучение, то его вправе получить физическое лицо, оплатившее в том числе и обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

22.11.2023

Социальный налоговый вычет на покупку лекарств. Какими документами подтвердить расходы.

Нормами налогового законодательства налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи, лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (подп. 3 п. 1 ст.219 Налогового код...

02.11.2023

Социальный налоговый вычет по НДФЛ на благотворительность

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ в случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований.

10.06.2026

НДФЛ с аренды в уведомлении и 6-НДФЛ

Как отразить НДФЛ, удержанный за аренду, в уведомлении и в 6-НДФЛ?

20.11.2025

Материальная выгода при приобретении доли в УК по номиналу

Физическое лицо в 2025 году купило долю компании ООО по номиналу. Возникает материальная выгода при покупке доли УК, если он был учредителем и у него уже была доля в УК, а сейчас выкупил остаток и стал учредителем все 100 %?

01.08.2025

НДФЛ с продажи доли в ООО физическим лицом - нерезидентом дружественной страны

Собственник ООО - физлицо нерезидент дружественной страны хочет продать долю в уставном капитале физлицу резиденту. Какие налоговые последствия возникают у обоих физлиц, если долей нерезидент владеет более 5 лет? Возможно ли дарение доли вместо купли-продажи?

13.10.2025

Об уплате индивидуальным предпринимателем НДФЛ и порядке подачи уведомления об исчисленном НДФЛ с выплаченного арендодателю - физическому лицу дохода, если объект аренды не соответствует месту постановки ИП на налоговый учет

ИП, зарегистрированный в ДНР, арендует помещение у физлица в г. Таганрог. Куда ИП должен платить НДФЛ с арендной платы? Необходимо ли подавать уведомление по такой выплате и в каком порядке?

18.11.2025

Один участник вышел из ООО и отказался от выплаты ему доли. Его доля распределена безвозмездно другому участнику ООО: налоговые последствия

Какое  налогообложение будет у Общества при отказе участника от доли в его пользу и какие налоги возникнут у первого учредителя при безвозмездном получении доли второго участника в 2025г.?

20.11.2025

Перенос остатка вычета по НДФЛ, если доход сотрудника меньше суммы вычета

Если заработная плата сотрудника в отдельном месяце меньше суммы стандартного налогового вычета, остаток вычета не теряется, а переносится на последующие месяцы текущего налогового периода (календарного года), в которых сотрудник получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, неиспользованная часть вычета может быть применена к доходам следующих месяцев...

10.07.2025

Получение физическим лицом дивидендов от разных организаций: декларирование и налогообложение

Если учредитель получил дивиденды в одной организации, за него уплачен налог 13%. Потом получил уже в другой организации и за него тоже уплатили 13% налога. Но при этом общая сумма дивидендов превысила порог, по которому начисляется налог 13% и с части уже нужно бы платить 15%. Кто это контролирует? Должен ли учредитель подавать декларацию по НДФЛ?

20.11.2025

Предоставление работодателем (налоговым агентом) имущественного вычета работнику

Получили по ТКС уведомление на имущественный вычет сотрудника за период 2025 год. С какого периода должны дать налоговый вычет, с начала года или с месяца получения? Должны ли пересдавать отчетность по 6-НДФЛ?

02.09.2025

Стандартный вычет по НДФЛ к доходам в виде дивидендов

При выплате доходов в виде дивидендов физическому лицу организация не вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму стандартных налоговых вычетов, так как это не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Об этом напомнила ФНС России в письме от 19.03.2024 № ЗГ-2-11/4159@.

15.09.2025

Стандартный вычет по НДФЛ на обучение ребенка, если в течение налогового периода он закончил обучение и вновь поступил в учебное заведение

Сын (20 лет) закончил обучение в июне 2025 года. Стандартные вычеты предоставляли  с января по июнь 2025г (срок окончания учебы в справке 10 июня). В сентябре предоставили справку о том. что ребенок продолжает обучение в 2025/2026г. Стандартные вычеты должны предоставить с сентября или с июля?

18.09.2025

Списание безнадежной дебиторской задолженности ИП на общей системе налогообложения при кассовом методе учета доходов и расходов

Расходы при списании безнадежной дебиторской задолженности, которая не была фактически оплачена покупателем, не может быть учтена ИП, применяющим на ОСНО кассовый метод учета доходов и расходов, в расходах для целей уменьшения налоговой базы при исчислении НДФЛ.

03.02.2026

Сроки предоставления декларации, уведомления и уплаты НДФЛ

03.01.2024

Сроки предоставления Уведомлений об исчисленном авансе по НДФЛ с доходов ИП (ОСН) и сроки уплаты в бюджет

ИП на ОСНО, уплачивающие авансы по НДФЛ от предпринимательской деятельности за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев посредством ЕНП, подают уведомление об исчисленных суммах по общему порядку (поскольку до даты уплаты этих сумм не сдается декларация).

03.01.2024

Ставка НДФЛ при переходящей сделке по купле-продаже долей

Физическое лицо – резидент РФ заключило договор продажи доли в УК ООО. Срок владения долей менее 5 лет. В 2024 году получен аванс 100% в оплату доли. Право собственности на долю перейдет к покупателю в 2025 году. По какой ставке физическое лицо должно уплатить НДФЛ? Следует ли в 2025 году пересчитать сумма налога в связи с изменением ставок?

20.05.2025

Ставки налога на доходы физических лиц

14.11.2024

Ставки налога на доходы физических лиц при выплате дивидендов и заработной платы

В 2023 году бухгалтеры облагали отдельно зарплату и прочие выплаты, отдельно – дивиденды. Правило, по которому налоговые резиденты считали НДФЛ 15% в разрезе налоговых баз, на 2024 год не продлили. На основании пункта 3 статьи 2 Федерального закона N 372-ФЗ в отношении доходов, полученных в 2021 – 2023 годах, при исч...

18.01.2024

Ставки НДФЛ, применяемые при дарении доли в уставном капитале Общества физическому лицу

Ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении доли в уставном капитале общества физическому лицу зависят от степени родства между дарителем и одаряемым. В большинстве случаев такое дарение освобождается от НДФЛ, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками. Если же они не являются таковыми, то доход в виде стоимости доли подлежит налогообложе...

23.03.2026

Ставки НДФЛ с доходов гражданина государства - члена ЕАЭС от работы по найму в РФ

05.01.2026

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей

20.01.2026

Cтандартный вычет по НДФЛ за «бездоходные» месяцы

Если в налоговом периоде у сотрудника не было доходов, облагаемых НДФЛ (например, в течение всего года женщина находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора или трех лет), то стандартные налоговые вычеты не предоставляются. Налоговая база для расчета НДФЛ и для предоставления вычетов в таком случае не определяется. Во время отпуска по уходу за ребенком облагаем...

02.04.2025

Стандартный вычет по НДФЛ на второго ребенка, если первый достиг совершеннолетия

Нет, не меняется. При определении размера вычета учитывается общее количество детей, включая тех, кто достиг возраста, после которого право на вычет утрачивается. То есть, супруг получит стандартный вычет на второго размера в размере 2800 рублей независимо от возраста первого ребенка и потери права на вычет на первенца. Второй ребенок для целей получения вычета остане...

05.03.2025

Стандартный вычет по НДФЛ на детей отцу ребенка, если родители в разводе или брак не зарегистрирован

Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового Кодекса установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет по н...

12.05.2022

Физлицо в течение года получало дивиденды на нескольких предприятиях, а также продало собственные земельные участки, которые принадлежали ему более 5 лет. Из налоговой пришло напоминание о подаче 3-НДФЛ. Надо ли подавать физлицу декларацию 3-НДФЛ?

24.07.2025

Стандартный вычет на ребенка-инвалида

10.06.2025

Стандартный вычет по НДФЛ работнику с выплат по договорам ГПХ

Заказчик удерживает НДФЛ с выплат исполнителям по договорам ГПХ.  Вознаграждение, которое компания выплачивает физлицу, с которым оформлен договор ГПХ на работы или услуги, облагается НДФЛ. И возмещение расходов исполнителя – тоже.

26.12.2024

Как рассчитать «детские вычеты», если работника приняли в середине года

Вычеты на детей предоставляются с учетом дохода работника за год. Если он трудоустроился не с начала года, для расчета предельно допустимого норматива, при котором применим вычет, нужны данные с предыдущего места работы.

03.10.2025

Стандартный вычет по НДФЛ совместителям

С 1 января 2025 года, по факту, иной работодатель, как и основной, не обязан получать сведения от работника - получает ли он стандартный вычет у других работодателей. Такая обязанность за ним в Налоговом кодексе не закреплена.  Все на совести работника. Если же он пожелает получать стандартный вычет у всех своих работодателей, то пусть по году ждет уведомление от...

23.12.2024