НДФЛ при выплате дохода наемному работнику-пенсионеру

О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость

Об утверждении формы документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни, выдаваемого страховой организацией, и порядка его заполнения

О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

Федеральный закон Российской Федерации от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ

Налог на добычу полезных ископаемых относится к федеральным налогам (п. 6 ст. 13 НК РФ). Все элементы налогообложения по этому налогу установлены НК РФ. НДПИ уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП) (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ). Уведомление по налогу подавать не надо, поскольку он уплачивается после представления декларации (ст. 344, ст. 345 НК РФ).

Право на получение социального налогового вычета по НДФЛ за обучение ребенка предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Ключевым условием для получения вычета при оплате обучения ребенка является очная форма обучения. При этом, если договор на обучение ребенка предусматривает дистанционные образовательные технологии или электронное обучение, но при этом форма обучения указана как очная, вычет предоставляется. Дистанционное обучение в данном случае рассматривается как образовательная технология, а не как отдельная форма обучения. Важно, чтобы в договоре на обучение ребенка было указано, что форма обучения — очная. Если в договоре указана заочная форма обучения с применением дистанционных технологий, то социальный вычет на обучение ребенка не полагается.

ГУП заключило договор с компанией на проведение конкурса "Водитель троллейбуса". В командировку направляют водителя и нач. отдела БД. Как правильно отразить эти затраты по командировке?

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ в случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований.

В случае расторжения договора и возврата денег налогоплательщику, которому ранее оформлялась справка на получение социального вычета, при наличии технической возможности образовательной организации нужно представить в налоговый орган корректирующий документ.

На территории ДНР налог введен местными органами самоуправления с 2026 года.

Налоговая база для наемного работника-пенсионера определяется так же, как и для других работников, и включает все полученные доходы. Ставка НДФЛ для пенсионеров, как правило, составляет 13% (или 15% при превышении установленного лимита дохода), если они являются налоговыми резидентами РФ. Налоговые вычеты могут применяться для уменьшения налоговой базы.

Директор (учредитель) ООО хочет продать всю недвижимость ООО себе как ИП. Много ли негативных последствий ждет ООО и ИП в данной ситуации?

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее - АУСН) относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента (пп. 7 п. 2 ст. 18 НК РФ). Он установлен Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ (далее - Закон N 17-ФЗ). Эксперимент по установлению специального налогового режима АУСН проводится в следующих субъектах РФ (ч. 1 ст. 1 Закона Закона N 17-ФЗ): 1) с 1 июля 2022 года - в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан);

Физическое лицо получает заработную плату как сотрудник общества и дивиденды как учредитель. Для целей применения ставки НДФЛ доходы суммируются или считаются отдельно?

Право собственности на земельные участки и иные объекты недвижимого имущества возникшее до 14 мая 2014 года в соответствии с законодательством Украины, и (или) возникшее после 14 мая 2014 года в порядке и на основаниях, определенных правовыми актами Донецкой Народной Республики, расположенные на территории Донецкой Народной Республики и принадлежащие физическим или юридическим лицам, включая иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, сохраняется. Сертификаты на право на земельную долю (пай) признаются действительными и действуют до выдела земельных участков в счет указанной земельной доли (пая).

НК РФ не содержит методики определения налоговой базы при дарении доли в ООО. Из разъяснений Минфина России следует, что при расчете НДФЛ с дохода в виде подаренной доли физическое лицо может признать налоговой базой: - действительную стоимость доли прежнего участника ООО, равную стоимости чистых активов общества (если нет оснований считать, что она не соответствует рыночной стоимости доли); - или рыночную стоимость доли в уставном капитале общества, установленную профессиональным оценщиком.

В 2024 году детский вычет положен работнику за каждый месяц календарного года, пока его облагаемый доход не достигнет 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). С 2025 года этот лимит увеличен до 450 000 руб. Для сравнения с лимитом берите не все доходы работника, а только облагаемые НДФЛ по ставкам из пункта 1 статьи 224 НК РФ. 

Основная часть доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, связана с их социальной значимостью. Это государственные пособия, адресная социальная помощь, единоразовые и компенсационные выплаты, поощрения для отдельных социально не защищенных лиц, пенсии, стипендии, алименты, выплаты в связи с рождением ребенка, материнский капитал, выплаты донорам, волонтерам, благотворительная помощь. Также освобождение распространяется на доходы от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах на территории РФ.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан может быть 13, 15 или 30%. Чтобы определить ставку НДФЛ, вначале выясните статус человека – резидент или нерезидент. Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%. В отношении доходов от осуществления трудовой деятельности по найму на основании патента применяется прогрессивная налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 НК РФ. Эта ставка является единой для таких иностранных граждан независимо от наличия у них статуса налогового резидента РФ. Есть и иные категории граждан, при получении дохода которыми применяются ставки НДФЛ, установленные для резидентов.

Ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении доли в уставном капитале общества физическому лицу зависят от степени родства между дарителем и одаряемым. В большинстве случаев такое дарение освобождается от НДФЛ, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками. Если же они не являются таковыми, то доход в виде стоимости доли подлежит налогообложению.

О распоряжении суммой положительного сальдо по ЕНС и сроке получения основных вычетов по НДФЛ

О порядке предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц налоговым агентом

О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ

Об особенностях получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

Об особенностях получения налоговых вычетов по НДФЛ

О порядке предоставления социального налогового вычета

О порядке предоставления налогоплательщикам социальных налоговых вычетов по расходам на оплату образовательных и медицинских услуг, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса

О доходах и расходах, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

О налоговой базе и ставке по НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность

Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, полученных в порядке наследования

Об исчислении НДФЛ в отношении доходов, полученных при распределении чистой прибыли АО между его участниками непропорционально их долям в уставном капитале

Об НДФЛ в отношении доходов, полученных нерезидентом при выходе из состава участников общества

О применении сельскохозяйственными товаропроизводителями налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов

О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2023 г. по вопросам налогообложения

О налогообложении доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества, если физическое лицо  ИП на УСН

Об учете при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, выручки от реализации транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности

По вопросу определения дохода для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 руб., в отношении плательщиков, применяющих общую систему налогообложения

О применении налоговой ставки к налоговой базе по доходам от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев

Об исполнении обязанности по подаче отчетности, связанной с получением дохода от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав

Об определении налогового статуса физического лица для целей исчисления и уплаты НДФЛ

По вопросу налогообложения доходов физических лиц при уплате штрафа, связанного с  управлением транспортного средства, принадлежащего организации 

О предоставлении стандартного налогового вычета

Об НДФЛ при зачете взаимных долгов

О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ иностранным гражданам или лицам без гражданства, признаваемым беженцами или получившим временное убежище в РФ

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при получении доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, выполненных сторонними организациями в связи с созданием или реконструкцией иного объекта (объектов) капитального строительства либо линейных объектов государственной или муниципальной собственности, финансируемых полностью или частично за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при получении доходов в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно