Социальный налоговый вычет на обучение детей

У меня два сына студента, очная форма обучения (21 год и 19 лет). Меньший учится на контракте (договор оформлен на меня). Из прочитанной информации предполагаю, что имею право на налоговый вычет. Но как это сделать? К кому и с какими документами обратиться -  не знаю.

Ответ.

Если речь идет в получении социального налогового вычета по расходам на обучение, то его вправе получить физическое лицо, оплатившее в том числе и обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если договор и платежные документы, подтверждающие оплату за обучение ребенка, оформлены на одного из родителей-супругов, то участвовать в получении вычета, связанного с обучением ребенка, имеют право оба родителя, так как предполагается, что оплата производится за счет общего имущества супругов.

Соответственно, документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на обучение:

    договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключение);

    платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Оформить вычет можно в налоговой по итогам года, подав заявление, декларацию и другие документы через личный кабинет ФНС или в отделении налоговой службы. Сотрудники налоговой проведут камеральную проверку, на которую уйдет 3 месяца. По закону на зачисление денег предусмотрено 30 дней. Если ошибок в документах нет, вся сумма единовременно поступит на счет, реквизиты которого предоставил налогоплательщик.

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам. При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

2. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов.

Форма заявления: приказ ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@ «Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме.

3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

4. Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

На заметку

Осенью у студентов начинается учеба, их родители вспоминают про детский вычет по НДФЛ на учащихся старше 18 лет. А бухгалтерии по месту работы этих родителей задаются вопросами по его предоставлению.

Размеры вычета на студентов до 24 лет такие же, как и на детей до 18 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): по 1 400 руб. за месяц на 1-го и 2-го ребенка, по 3 000 руб. — на 3-го и следующих. Если ребенок старше 18 лет — инвалид I или II группы, вычет увеличивается на 12 000 руб. Предоставляйте вычет за каждый месяц до месяца, в котором совокупный доход работника с начала года, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, достиг 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысил этот лимит, вычет уже не положен.

Когда условия для вычета на детей-студентов выполняются, а когда нет

На каких студентов справка не нужна? На тех, кому в этом году исполнилось 18 лет или меньше. Вычет на таких детей положен за все месяцы этого года по декабрь включительно независимо от того, учатся они или нет.

Справка понадобится, чтобы предоставлять вычет на такого ребенка с января 2024 г. Тогда же проверьте заявление работника на вычет: если оно бессрочное и в нем написано о вычете на ребенка вообще, то оно годится и на 2024 г.

А вот если оно было написано только на 2023 г. либо если в нем говорится о вычете на ребенка до 18 лет, то работник должен будет написать новое заявление — о предоставлении с 01.01.2024 вычета на учащегося — студента до 24 лет.

Если ребенок, которому в этом году исполнилось 18 лет, в 2024 г. еще будет учиться в школе, то для вычета с января 2024 г. работник должен будет принести справку из школы.

Вычет на ребенка, который признан судом недееспособным, предоставляйте независимо от его возраста.

На каких студентов вычет не положен даже при наличии справки? Это, во-первых, те, кто учится на очно-заочной или заочной формах обучения. Вычет положен только для очников.

Во-вторых, это те учащиеся очной формы обучения, которым в этом году исполнилось или до конца года исполнится 25 лет или больше.

Требовать ли от работников свежие справки в связи с новым учебным годом? В сентябре — октябре отчисляют тех, кто не сдал летнюю сессию, был оставлен на осеннюю пересдачу и не справился. Кто-то с сентября переводится на очно-заочную или заочную форму, другие меняют учебное заведение, третьи решают бросить учебу и отчислиться. И конечно, хочется проверить, сохраняется ли у работника право на вычет.

Энциклопедия бизнеса: Стандартные вычеты по НДФЛ на детей.

ГЛАВбух ДНР