Налоговые вычеты по НДФЛ

Об утверждении формы документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни, выдаваемого страховой организацией, и порядка его заполнения

О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Об утверждении перечня видов физкультурно-оздоровительных услуг

Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2-4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме

Об утверждении Методики оценки эффективности налогового расхода Российской Федерации, связанного с применением имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд

По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М.Бужина и Л.В.Салимжановой

Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

В данном материале рассмотрены следующие вопросы: кто имеет право на профессиональный вычет по НДФЛ? Какие расходы можно учесть в составе профессионального вычета по НДФЛ? Профессиональный вычет по НДФЛ в размере 20% доходов. Как предпринимателю получить профессиональный вычет по НДФЛ?

Право на получение социального налогового вычета по НДФЛ за обучение ребенка предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Ключевым условием для получения вычета при оплате обучения ребенка является очная форма обучения. При этом, если договор на обучение ребенка предусматривает дистанционные образовательные технологии или электронное обучение, но при этом форма обучения указана как очная, вычет предоставляется. Дистанционное обучение в данном случае рассматривается как образовательная технология, а не как отдельная форма обучения. Важно, чтобы в договоре на обучение ребенка было указано, что форма обучения — очная. Если в договоре указана заочная форма обучения с применением дистанционных технологий, то социальный вычет на обучение ребенка не полагается.

Родители могут частично компенсировать средства, потраченные на приобретение путевок в спортивные, образовательные и лечебные детские лагеря

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ в случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований.

В случае расторжения договора и возврата денег налогоплательщику, которому ранее оформлялась справка на получение социального вычета, при наличии технической возможности образовательной организации нужно представить в налоговый орган корректирующий документ.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ налогоплательщики могут получать не только через своих работодателей, но и через ФНС. Данный способ заявления вычетов позволяет не просто уменьшить налогооблагаемый доход в целях снижения уплачиваемого НДФЛ, а вернуть из бюджета деньги на свой банковский счет. Причем при таком способе можно получить сразу всю сумму вычета за несколько лет.

Если ваш сотрудник — инвалид с детства или инвалид I или II группы, он имеет право на получение ежемесячного стандартного вычета по НДФЛ в размере 500 руб. (абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Инвалиды-чернобыльцы, а также лица из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II и III групп при исполнении обязанностей военной службы, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Отметим, что право на указанные стандартные налоговые вычеты не ограничено каким-то предельным доходом работника-инвалида.

Получили по ТКС уведомление на имущественный вычет сотрудника за период 2025 год. С какого периода должны дать налоговый вычет, с начала года или с месяца получения? Должны ли пересдавать отчетность по 6-НДФЛ?

Сотрудник уходит в отпуск с 01.07.2025 на 28 дней. Отпускные будут начислены в июне, выданы 27.06.2025. Вопрос такой: выдать отпускные нужно за минусом 13% НДФЛ или нужно еще применить вычеты на детей? Как правильно?

Стандартные вычеты по НДФЛ, предоставляемые с 2023 года работодателем, предоставляются по-прежнему за месяц. Вычет за месяц работнику нужно предоставить при выплате дохода в каждом месяце, если он не утратил право на вычет. При этом не имеет значения, какая половина зарплаты это будет — первая или вторая. То есть можно применить при расчете НДФЛ как с аванса, так и с зарплаты за вторую половину месяца. Бухгалтер может сам решить, к какой части выплаты применять вычет. Но надо следить, чтобы вычет за каждый месяц был предоставлен однократно.

В тех месяцах, в которых работник не получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, вычет ему по общему правилу не положен. Однако, «работает» правило в ситуациях, когда выплаты полностью прекращены и до конца года их больше не будет. Тогда не должно быть и вычета. Если же до конца года выплата дохода возобновляется, вычеты нужно предоставить в том числе и за месяцы без дохода.

В 2024 году детский вычет положен работнику за каждый месяц календарного года, пока его облагаемый доход не достигнет 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). С 2025 года этот лимит увеличен до 450 000 руб. Для сравнения с лимитом берите не все доходы работника, а только облагаемые НДФЛ по ставкам из пункта 1 статьи 224 НК РФ. 

Природа получения вычетов по НДФЛ в целом такова: его могут получить только физические лица, если с его дохода уплачивается НДФЛ. Так как вычеты применяются к НДФЛ, то ответ на вопрос, можно ли получить налоговый вычет ИП, звучит так: можно, но только в том случае, если ИП является плательщиком НДФЛ. То есть ИП может вернуть налоговый вычет по НДФЛ, если является его плательщиком. ИП, применяющий спецрежимы налогообложения НДФЛ не платит. Поэтому, как ИП, он не может получить такой вычет. Учитывая, что данное физическое лицо еще и является наемным работником, то он может получить данный вычет только как физическое лицо.

Налоговый Кодекс не содержит норм, запрещающих предоставление СтНВ за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, но были трудовые отношения. Таким образом, если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, СтНВ предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

ИП на ОСНО в 2023г. перешёл с УСН (2014-2022). Остатки ТМЦ на 01.01.2023г предоставлялись в налоговую. Эти ТМЦ использовались для производства продукции в 2023г. Может ли он брать на вычет при определении налоговой базы для отчёта 3-НДФЛ за 2023 год эти остатки ТМЦ или они предоставлялись в налоговую исключительно для применения ставки 16,67% НДС?

О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ за ранние налоговые периоды

О предоставлении социального и имущественного вычета по НДФЛ в одном налоговом периоде

О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ

Об особенностях получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

Об особенностях получения налоговых вычетов по НДФЛ

О предоставлении работодателем имущественного вычета по НДФЛ, если работник обратился за ним не в начале года

О получении ИП профессиональных вычетов по НДФЛ

О предоставлении профессионального налогового вычета по НДФЛ адвокату

О налогообложении доходов адвокатов, учредивших адвокатский кабинет

По вопросу предоставления профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ в отношении инвалида с детства третьей группы, а также ребенка, признанного судом недееспособным

О получении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, в том числе при дистанционном обучении

Про документальное подтверждение расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ

О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на дистанционное обучение

О порядке предоставления социального налогового вычета

Как отцу, находящемуся в разводе, подтвердить право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в возрасте 18 лет?

О порядке предоставления налогоплательщикам социальных налоговых вычетов по расходам на оплату образовательных и медицинских услуг, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса

О получении обучающимся и его родителем социального вычета по НДФЛ на обучение

О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

Об учете безвозмездной передачи (дарения) имущества, а также о получении социального вычета по НДФЛ при перечислении пожертвований

О налогообложении НДФЛ доходов налоговых резидентов и граждан государств - членов ЕАЭС от осуществления трудовой деятельности на территории РФ

О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов гражданам, получающим доходы в денежной и натуральной форме

О применении профессионального вычета по НДФЛ к доходам физлиц, ведущих бизнес без регистрации в качестве ИП

О зачете денежных средств в рамках ЕНС и применении вычетов по НДФЛ

О порядке отнесения услуг к дорогостоящим медицинским услугам в целях получения социального вычета по НДФЛ

О порядке предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета по доходам от продажи долей в объектах недвижимого имущества, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

О получении имущественных вычетов по НДФЛ по расходам на приобретение недвижимости в ДНР

О порядке предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже транспортного средства

О заполнении справки о расходах для соцвычета по НДФЛ

О стандартном налоговом вычете по НДФЛ на ребенка-инвалида

О применении стандартных вычетов по НДФЛ к доходам в виде дивидендов

О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере

О передаче налогоплательщиком права на получение имущественного налогового вычета или его остатка в пользу других налогоплательщиков

О имущественном вычете по НДФЛ при купле-продаже жилья между взаимозависимыми физическими лицами

Об особенностях расчета стандартного вычета на ребенка

О предоставлении социальных налоговых вычетов по НДФЛ с 01.01.2024

О предоставлении социальных налоговых вычетов

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ единственному родителю на основании заявления работника, в котором он подтверждает, что не состоит в зарегистрированном браке

Об особенностях предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ родителю при раздельном проживании с ребенком

По вопросу предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ

О предоставлении социальных налоговых вычетов по НДФЛ по расходам на лекарства

О порядке предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц 

О предоставлении стандартного налогового вычета

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Об особенностях предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налоговым агентом при исчислении налоговой базы нарастающим итогом в каждом месяце

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает.

О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ иностранным гражданам или лицам без гражданства, признаваемым беженцами или получившим временное убежище в РФ

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ родителям, на обеспечении которых находится ребенок