Стандартный вычет по НДФЛ совместителям

Что делать с совместителями, если они получают на основном месте работы стандартный вычет?  Как мне узнать, что получают?  А если наоборот: у нас основное, а он еще где то совместителем трудится, то как считать максимальную сумму заработка для вычета? надо по обоим местам работы?

Ответ.

С 1 января 2025 года, по факту, иной работодатель, как и основной, не обязан получать сведения от работника - получает ли он стандартный вычет у других работодателей. Такая обязанность за ним в Налоговом кодексе не закреплена.  Все на совести работника. Если же он пожелает получать стандартный вычет у всех своих работодателей, то пусть по году ждет уведомление от налоговой о доплате НДФЛ.

С 01.01.2025 налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии) (пп.4 п. 1 статьи 218 НК РФ в редакции Федеральногозакона от 12.07.2024г. № 176-ФЗ, действующей  01.01.2025) .

Согласно пункту 3 статьи 218 НК РФ в редакции, действующей  01.01.2025 в редакции Федерального закона от 12.07.2024г. № 176-ФЗ, если иное не предусмотрено настоящей статьей, установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

При этом, на основании второго абзаца пункта 4 статьи 218 НК РФ, в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, по окончании налогового периода налогоплательщик уплачивает соответствующую сумму налога на основании налогового уведомления об уплате налога.

Вывод

Если вычет подает основной работодатель, то он может его предоставить и без заявления на основании имеющихся у него сведений по детям. Если работник желает получить стандартный вычет, то:

  при наличии у налогового агента (как по основному месту работы, так  и по совместительству) документов, подтверждающих группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет, работник имеет право на получение стандартного вычета без подачи заявления;

  работник может выбрать налогового агента, где ему будет предоставляться стандартный вычет на детей, путем подачи заявления, так как в 2025 году продолжает работать норма, согласно которой стандартный вычет (коим и является вычет на ребенка) предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика (п. 3 ст. 218 НК РФ). Полагаем, что в данном случае работник может подать заявление об отказе от налогового вычета у налогового агента как по месту основной работы, так и по внешнему совместительству.     

При этом, на основании второго абзаца пункта 4 настоящей статьи, в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, по окончании налогового периода налогоплательщик уплачивает соответствующую сумму налога на основании налогового уведомления об уплате налога.

Налоговый агент может только предупредить своего совместителя, что получать детский вычет он может только у одного работодателя. Если он будет получать детский вычет у нескольких работодателей, то ему придется доплатить НДФЛ на основании уведомления от его налоговой инспекции.

Главбух ДНР