Предновогодний подарок в 6-НДФЛ

Организация передала своему работнику подарок в декабре 2023 г. При этом денежные выплаты до конца этого года работнику не производились. НДФЛ с подарка удержан в январе 2024 г. при выплате первой половины зарплаты за этот месяц.

Федеральная налоговая служба в письме от 21 февраля 2024 г. № БС-4-11/1945@ дала следующие разъяснения.

В данном случае в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. раздел 1 не заполняется. В разделе 2 заполняются, в частности, поля 110 и 140. Поля 160 и 170 не заполняются. Доход в натуральной форме и НДФЛ указываются в Приложении N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица".

Кроме того, сумма НДФЛ с указанного дохода отражается в расчете за I квартал 2024 г. Заполняются строки 020, 021 раздела 1 и строка 160 раздела 2.

Как все это отражать в 6-НДФЛ, смотрите в нашей таблице.

	6-НДФЛ за 2023 год	6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года
Раздел 1	Не заполняется	Заполняются строки 020 и 021 (налог к перечислению по первому сроку уплаты)
Раздел 2	Заполняются строки 110 (доход) и 140 (исчисленный налог) Строки 160 (удержанный налог) и 170 (неудержанный налог) заполнять не надо	Заполняется строка 160 (удержанный налог)
Справка о доходах	Доход и НДФЛ с него попадают в справку	–

ГЛАВбух ДНР

Список файлов пуст.

Статьи, отобранные по тегам

Список тегов пуст.