Налоги, по которым у налогоплательщика независимо от избранной системы налогообложения возникают обязанности исполнения функций налогового агента

Об утверждении перечня производителей медных полуфабрикатов на IV квартал 2026 г.

О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость

О проведении пилотного проекта по приему от налогоплательщиков в электронной форме реестров сведений из документов, предоставляемых в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 3, 9 и 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, и их обработке в информационной системе налоговых органов

Об утверждении перечня производителей кабельно-проводниковой продукции на I квартал 2026 года

Об утверждении перечня производителей медных полуфабрикатов на I квартал 2026 г.

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физически лиц в электронной форме

Об утверждении перечня производителей медных полуфабрикатов

Об утверждении перечня производителей кабельно-проводниковой продукции

О перечне производителей кабельно-проводниковой продукции и перечне производителей медных полуфабрикатов

Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме уведомлений, предусмотренных статьями 145, 145-1 и 246-1 Налогового кодекса Российской Федерации

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

Федеральный закон Российской Федерации от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ

Работник ООО на ЕСХН проходил дорогостоящее лечение в клинике (1 млн 400). Предприятие решило компенсировать ему затраты на лечение. Договор заключен между клиникой и работником. Договор и чеки об оплате работник предоставил. Подскажите, как провести? НДФЛ и взносы начисляются?

IТ- работники командированы на конференцию в IТ-сфере. Но у организаторов этих конференций нет образовательных лицензий. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами их расходы на командировку?

Вопросы налогообложения и учета благотворительной помощи, направленной на поддержку участников специальной военной операции (СВО) и членов их семей, регулируются нормами Налогового кодекса РФ и правилами бухгалтерского учета.

Обязанность по представлению расчета по форме 6-НДФЛ возникает у организации только в том случае, если она признается налоговым агентом в соответствии со ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.

Организация признается налоговым агентом только тогда, когда она выплачивает доходы физическим лицам (в денежной или натуральной форме, а также в виде материальной выгоды). Если выплат доходов физическим лицам (включая директора) не производится, то обязанности по представлению расчета 6-НДФЛ у организации не возникает.

В данном материале рассмотрены вопросы: НДС по электронным услугам; составление счетов-фактур налоговыми агентами при приобретении электронных услуг; вычет НДС при покупке электронных услуг у иностранной компании; представление налоговой декларации налоговым агентом.

В данном материале рассмотрены вопросы: условия для вычета НДС покупателями товаров (работ, услуг) у иностранных организаций; период применения вычета НДС, уплаченного налоговым агентом с предоплаты иностранному поставщику; вычет НДС, уплаченного налоговым агентом за счет собственных средств.

Если в документах на получение субсидии прямо указано, что она предоставлена на возмещение затрат без НДС (то есть фонд компенсирует сумму, уже очищенную от налога), то восстанавливать ничего не нужно. Поэтому перед учётом внимательно читайте соглашение — формулировки там имеют значение. С налогом на прибыль ситуация тоже зависит от того, как именно фонд софинансирует расходы.

Налогоплательщиком была сдана декларация, затем через неделю была сдана корректировочная. Сумма уплаты по корректировочной декларации меньше. При этом срок уплаты по налогу еще не подошел. Какую сумму налога необходимо платить - по первичной или основной декларации?

Согласно пункту 44 статьи 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ. Для применения данной льготы необходимо учитывать определенные условия.

Иногда финансирование отдыха для ребят входит в соцпакет, предоставляемый компанией. Рассмотрим, к каким налоговым последствиям приводит участие организации в оплате отдыха детей сотрудников.

В случае, когда многооборотная тара является безвозвратной, ее стоимость может включаться в стоимость товара, так как сама по себе она не является объектом продажи. Расходы в виде стоимости многооборотной невозвратной тары соответствуют критериям статьи 252 НК РФ и могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль. При реализации товара в таре, которая включена в стоимость товара, у Организации не возникает обязанности по начислению НДС со стоимости этой тары. Организация вправе принять «входящий» НДС по таре к вычету, в случае если одновременно выполняются условия, установленные статьями 171-172 НК РФ.

Если выплата работнику по договору аренды автомобиля не подтверждена документальными расходами, зависит от режима и количества отработанных часов и не сопровождается реальной передачей авто организации, то налоговая при проверке переквалифицирует ее в часть заработной платы: решение суда.

Городские власти изымают объект недвижимости в целях государственной необходимости и выплачивают денежную компенсацию. Облагается ли денежная компенсация НДС и налогом на прибыль?

Вправе ли Организация зачесть НДС, подлежащий уплате в качестве налогового агента, в счёт НДС, исчисленного к возмещению, или сумма «налогового» НДС должна быль уплачена в полной сумме независимо от того, что исчислен НДС к возмещению?

При продаже доли в уставном капитале юридическому лицу, обязанностей налогового агента у юридического лица не возникает, физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает налог. Физическое лицо при продаже доли обязано представить налоговую декларацию, в которой следует отразить сумму дохода, полученного в связи с продажей доли, а также – налоговый вычет, на который уменьшается сумма полученного дохода.

При покупке лома у юридического лица (ЮЛ), являющегося плательщиком НДС, ваша организация, даже применяя специальный налоговый режим (например, УСН) и не являясь конечным потребителем, выступает в роли налогового агента по НДС. Это означает, что вы обязаны исчислить и уплатить НДС в бюджет. При дальнейшей перепродаже лома заводу, который также является налоговым агентом, вы также будете выступать в роли налогового агента.

Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) отражен в статье 170 НК РФ.

ООО предоставило процентный нецелевой заем сроком на три месяца учредителю физическому лицу, не являющемуся сотрудником. По договору прописано погашение
единоразово в полной сумме, одновременно с уплатой процентов по ставке 2/3 учетной ставки, действующей на дату внесения денежных средств. Нужно ли начислять проценты сразу при выдаче займа или при получении дохода уже в марте?

Нужно ли заполнять форму КНД 1151056, если Российской компании оказала услугу (сертификация товара) иностранная организация, а именно Республика Казахстан, на территории Республики Казахстан. Если да, то прошу уточнить какой раздел необходимо заполнить, т.к. раздел 4 для услуг оказанных на территории РФ, раздел 5- для товаров

Организация занимается импортом товаров, не является налоговым агентом. Получила из налогового органа уведомление о непредоставлении налоговой декларации, а именно - налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов. Как грамотно ответить налоговому органу?

Организация должна исчислить и удержать НДФЛ со стоимости корпоративного мероприятия для сотрудников, если есть возможность персонифицировать доход каждого участника. Если персонификация невозможна, НДФЛ не удерживается.

Как заполнить декларацию по НДС упрощенцу оплатившему арендную плату за землю Администрации города. Какие разделы нужно заполнять в декларации. Если мы платим за аренду, то должны составлять Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Директор (учредитель) ООО хочет продать всю недвижимость ООО себе как ИП. Много ли негативных последствий ждет ООО и ИП в данной ситуации?

Получили по ТКС уведомление на имущественный вычет сотрудника за период 2025 год. С какого периода должны дать налоговый вычет, с начала года или с месяца получения? Должны ли пересдавать отчетность по 6-НДФЛ?

Федеральный Закон Российской Федерации от 17.02.2023 № 20-ФЗ, устанавливающий особенности правового регулирования отношений по обязательному социальному страхованию граждан, проживающих на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, не содержит положений, устанавливающий порядок исчисления среднего заработка работнику в случае отсутствия у  страхователя необходимой информации для исчисления пособия по временной нетрудоспособности (период с 30 сентября по 31 декабря 2022 года).

. Если организация аргументирует, что оплата стоимости билетов производится не в целях удовлетворения личных нужд работника, а в целях обеспечения бесперебойного и эффективного функционирования организации-работодателя, то возможно исходить из отсутствия у работника дохода в натуральной форме вследствие оплаты за него стоимости проезда. Полагаем, что для этого следует подготовить обоснование вызова из отпуска с указанием причин, также интерес организации может следовать и из переписки с работником, докладных записок руководителей подразделений, из приказа (например, производственная необходимость, болезнь, увольнение замещающего работника, иные обстоятельства). Полагаем, что такие основания заложены в подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.

Путевой лист является одним из документов, которые могут подтверждать использование личного автомобиля в производственных целях и в интересах работодателя. Само по себе отсутствие путевых листов не является обстоятельством, однозначно препятствующим признанию затрат на выплату компенсации в налоговом учете и обстоятельством, говорящем о возникновении у сотрудника дохода, облагаемого НДФЛ. Однако в этом случае для правомерного неудержания НДФЛ с компенсации за использование личного имущества и признании этой компенсации в расходах при исчислении налога на прибыль, организации следует иметь в наличии иные документы, подтверждающие, в том числе косвенно, факт использования личного автомобиля в интересах работодателя.

ознаграждение, выплачиваемое членам совета директоров и ревизионной комиссии, облагается НДФЛ и страховыми взносами. Указанные суммы вознаграждений не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. При этом страховые взносы, исчисленные с сумм вознаграждений, учитываются в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль. Организация обязана представить в СФР сведения о дате возложения полномочий и дате прекращения полномочий в отношении всех членов совета директоров, независимо от факта выплаты вознаграждения. Даты возложения и прекращения полномочий членов совета директоров определяются на основании соответствующих решений, принятых общим собранием акционеров.

Организация как налоговый агент должна исчислить НДФЛ с рыночной стоимости переданных подарков (за вычетом 4000 рублей) и в срок не позднее 25 февраля следующего года письменно сообщить физическому лицу и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Данное сообщение представляется в налоговый орган по месту учета организации в виде справки о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). При выполнении организацией данных обязанностей физические лица не должны будут подавать налоговую декларацию по НДФЛ. В связи с передачей подарков физическим лицам организация должна будет отразить необходимую информацию в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, включая справки о доходах и суммах налога физических лиц. 

Если работодатель - физическое лицо-предприниматель до 1 января 2023 года заключил трудовой договор в Центре занятости (далее – ЦЗ), то регистрировать еще раз трудовой договор не снятый с регистрации не надо. Расторжение трудового договора с наемными работниками по причине регистрации работодателя - физического лица ранее, зарегистрированного физическим лицом-предпринимателем, индивидуальным предпринимателем трудовым законодательством РФ не предусмотрена.

Организации подлежат постановке на учет в налоговых органах, в том числе, по месту нахождения их обособленных подразделений (п. 1 ст. 83 НК РФ). Для целей законодательства о налогах и сборах под обособленным подразделением организации понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Если организация или ИП нарушит правила сдачи отчётности, это повлечёт ответственность в виде штрафа, а в некоторых случаях и другие меры. Например, налоговая может заблокировать расчётный счет компании в банке. Часто ответственность налагается и на должностное лицо организации. Вид ответственности или размер штрафа будет зависеть от самой отчётности и контролирующего органа, куда её нужно предоставить. Собрали обзор санкций по основным направлениям.

Самозанятые физлица освобождаются от НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Это следует из положений части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ. Поэтому при выплате дохода самозанятому лицу в рамках договора ГПХ удерживать НДФЛ не нужно. В части 1 статьи 15 Закона № 422-ФЗ установлено, что выплаты, полученные самозанятыми гражданами (не ИП) не облагаются страховыми взносами, если:    ✔   выплаты учитываются при определении налоговой базы по НПД;    ✔   самозанятый сформировал чек на сумму полученного вознаграждения.

По общему правилу договор хранения является возмездным (п. 1 ст. 896 ГК РФ). Возмездность договора выражается в необходимости для поклажедателя уплатить хранителю вознаграждение. Хранение может быть безвозмездным, если это прямо указано в договоре хранения (п. 5 ст. 896, п. 3 ст. 891, п. 2 ст. 897 ГК РФ). Налогообложение у поклажеполучателя и поклажедателя.

На балансе ООО имеются неликвидные ТМЦ, приобретенные более 1,5 лет назад. Какие могут возникнуть налоговые риски при продаже ТМЦ с убытком взаимозависимому лицу?

О рассмотрении предложения об изменении налогообложения при оказании услуг по комиссионному договору

Об особенностях налогообложения расходов работодателей по договорам на оказание медицинских услуг

Об исчислении сроков исполнения налоговых обязанностей, выпадающих на региональные праздничные дни

По вопросу применения НДС при реализации имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении плательщиков УСН

О налогообложении оплаты работодателем найма жилья для своих работников

О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении товаров, уничтоженных в результате чрезвычайных ситуаций, в том числе атак БПЛА

О применении налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций и налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения при предоставлении скидок и премий, а также  условных единиц (баллов) для их использование для получения скидки на услуги продавцами на маркетплейсе

О применении НДС налоговым агентом

О применении НДС российской организацией, приобретающей у иностранного лица услуги, местом реализации которых в целях применения НДС признается территория РФ, и об уплате налога на прибыль с дохода иностранной организации, признанного доходом от источников в РФ

О применении НДС российской организацией при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, состоящей на учете в российских налоговых органах

Об исчислении НДС российскими налогоплательщиками - налоговыми агентами при приобретении ими у иностранных лиц услуг, местом реализации которых признается территория РФ

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при восстановлении сумм НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) в рамках благотворительной деятельности

По вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами стоимости питания, предоставляемого организацией своим работникам

О применении НДС и налога на прибыль организаций при безвозмездной передаче основных средств в рамках благотворительной деятельности

Об учете для целей исчисления налога на прибыль организаций и НДС услуг по получению электрической энергии и мощности с целью их последующей передачи

О НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание

Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении сервитута на землю

Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026

Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения

Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда

О порядке перехода со ставки НДС 20% на ставку 22%

Об обязанности по представлению Налоговых расчетов

О порядке отражения доходов иностранных организаций по операциям купли-продажи валюты (конверсионных операций) в Налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов

О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период

О формировании выручки от реализации для целей налогообложения продавца товара с учётом того, что размер скидки становится известен продавцу по мере поступления финансового отчёта маркетплейса

О кассовом методе определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций и НДС, а также об освобождении малых предприятий, применяющих УСН, от уплаты НДС поставщикам

Об уплате организацией, имеющей обособленные подразделения, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и налога на добавленную стоимость

Об уплате налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов при проведении организацией вакцинации своих сотрудников

О налогообложении стоимости твердого топлива (угля) безвозмездно предоставленного в 2023 г. для бытовых нужд работникам горных предприятий

Об учете при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходов организации по внедрению корпоративной программы оздоровления работников и об освобождении от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат

Об НДФЛ при выплате доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов

О восстановлении в составе нераспределенной прибыли общества объявленных и невостребованных дивидендов и об обязанности налогового агента исчислить и уплатить НДФЛ при осуществлении выплаты налогоплательщику - физическому лицу дохода в виде дивидендов

Об исполнении обязанности по подаче отчетности, связанной с получением дохода от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав

В отношении порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году

Об уплате НДФЛ физическими лицами, зарегистрированными в установленном законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

О налогообложении НДФЛ суммы возмещения арендатором арендодателю расходов по оплате коммунальных услуг, фактически потребляемым арендодателем

Об исполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода ИП за услуги, не указанные им в ЕГРИП

Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате дохода физическому лицу, являющемуся индивидуальным предпринимателем

О НДС и налоге на прибыль организаций, если вычеты превышают доход

Об уплате НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества субъектов РФ, оказываемых органами государственной власти как на возмездной основе, так и на безвозмездной основе, арендаторам, в том числе применяющим УСН

Об отнесении продукции, содержащей драгоценные металлы, к медным отходам (отходам меди), для целей налогообложения НДС

О применении НДС при реализации вторичного сырья, содержащего черные и цветные металлы

Об особенностях применения НДС и налога на прибыль при передаче организацией промышленным предприятиям образцов продукции для испытаний

Об уплате налога на прибыль и НДС в отношении услуг по предоставлению парковочных мест, оказываемых организацией как на возмездной, так и на безвозмездной основе сотрудникам этой организации

Об уплате НДС при приобретении российской организацией у иностранного физического лица услуг, местом реализации которых признается территория РФ

О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ

Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков

О применении НДС и налога на прибыль медицинской организацией, оказывающей медицинские услуги на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности

Об отнесении сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг), в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Приказ Федеральной налоговой службы от 21 октября 2024 г. N ЕД-7-3/879@ 

Порядок заполнения формы уведомления о выборе налогового органа (далее - Уведомление) разработан в соответствии с пунктом 7 статьи 226 и пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации.