Письмо Федеральной налоговой службы от 22 февраля 2019 № БС-4-11/3122@

Об освобождении от НДФЛ дарения между близкими родственниками объекта нежилой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности

Федеральный закон Российской Федерации от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ

Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю.  Налогообложение при продаже предпринимателем имущества, находившегося в его собственности:  более минимального срока владения и менее минимального срока владения

При продаже доли в уставном капитале юридическому лицу, обязанностей налогового агента у юридического лица не возникает, физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает налог. Физическое лицо при продаже доли обязано представить налоговую декларацию, в которой следует отразить сумму дохода, полученного в связи с продажей доли, а также – налоговый вычет, на который уменьшается сумма полученного дохода.

Расходы при списании безнадежной дебиторской задолженности, которая не была фактически оплачена покупателем, не может быть учтена ИП, применяющим на ОСНО кассовый метод учета доходов и расходов, в расходах для целей уменьшения налоговой базы при исчислении НДФЛ.

Организация должна исчислить и удержать НДФЛ со стоимости корпоративного мероприятия для сотрудников, если есть возможность персонифицировать доход каждого участника. Если персонификация невозможна, НДФЛ не удерживается.

Директор (учредитель) ООО хочет продать всю недвижимость ООО себе как ИП. Много ли негативных последствий ждет ООО и ИП в данной ситуации?

Поскольку НДФЛ идет в региональный бюджет, регионы могут уменьшать срок владения недвижимостью перед продажей для освобождения от уплаты налога. Субъекты РФ вправе уменьшать вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества для целей освобождения от НДФЛ доходов при их продаже (пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и перечисленные на счета третьих лиц, должны быть учтены индивидуальным предпринимателем при расчете НДФЛ. В министерстве напоминают: при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Индивидуальные предприниматели рассчитывают налог самостоятельно, исходя из полученных доходов (ст. 227 НК РФ).

ИП на ОСНО в 2023г. перешёл с УСН (2014-2022). Остатки ТМЦ на 01.01.2023г предоставлялись в налоговую. Эти ТМЦ использовались для производства продукции в 2023г. Может ли он брать на вычет при определении налоговой базы для отчёта 3-НДФЛ за 2023 год эти остатки ТМЦ или они предоставлялись в налоговую исключительно для применения ставки 16,67% НДС?

При продаже нежилой недвижимости, которую ИП использовал в предпринимательской деятельности, необходимо начислить НДФЛ и НДС. Для целей НДФЛ доход от продажи объекта признается на дату поступления оплаты от покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Освобождение от уплаты НДФЛ при владении имуществом больше минимального срока на такие объекты не распространяется. Применить имущественный вычет также нельзя (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 1 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

О страховых взносах и НДФЛ при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору физлицу, являющемуся ИП

Об НДФЛ и налоге при УСН в случае дарения отцом сыну нежилого помещения, если впоследствии сын зарегистрировался в качестве ИП и начал использовать это помещение для оказания бытовых услуг населению

Об НДФЛ и налоге при УСН при получении дохода в виде нежилого помещения в порядке дарения от близкого родственника

О налоговой базе и ставке по НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность

Об уплате НДФЛ и начислении индивидуальным предпринимателем страховых взносов на выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем по законодательству Республики Беларусь, выполняющего работы, оказывающего услуги по гражданско-правовому договору дистанционно на территории данной Республики (по договору подряда)

Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда

О налогообложении доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества, если физическое лицо  ИП на УСН

Об уплате НДФЛ и страховых взносов при заключении договора об оказании услуг с иностранцем, работающим по патенту

Об обложении НДФЛ стоимости путевок в оздоровительный детский лагерь, предоставленных организацией работнику и членам его семьи

О восстановлении в составе нераспределенной прибыли общества объявленных и невостребованных дивидендов и об обязанности налогового агента исчислить и уплатить НДФЛ при осуществлении выплаты налогоплательщику - физическому лицу дохода в виде дивидендов

Об исчислении и уплате НДФЛ и страховых взносов с дохода в виде вознаграждения, полученного председателями и членами совета многоквартирного дома

О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, о которых содержатся сведения в соответствующих реестрах, созданных в соответствии с нормативными правовыми актами новых субъектов РФ

Об исполнении обязанности по подаче отчетности, связанной с получением дохода от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав

В отношении порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году

О направлении информационной справки по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами оплаты проезда, проживания и питания исполнителей услуг по договорам гражданско-правового характера, а также участников мероприятий конкурса

Об уплате НДФЛ физическими лицами, зарегистрированными в установленном законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

О налогообложении НДФЛ суммы возмещения арендатором арендодателю расходов по оплате коммунальных услуг, фактически потребляемым арендодателем

Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате дохода физическому лицу, являющемуся индивидуальным предпринимателем