Письмо Федеральной налоговой службы от 15 сентября 2026 г. № СД-35-3/12397@

Об утверждении перечня производителей кабельно-проводниковой продукции на I квартал 2026 года

Об утверждении перечня производителей медных полуфабрикатов на I квартал 2026 г.

Об утверждении перечня производителей медных полуфабрикатов

Об утверждении перечня производителей кабельно-проводниковой продукции

О перечне производителей кабельно-проводниковой продукции и перечне производителей медных полуфабрикатов

Об утверждении перечня видов электронной, бытовой техники, приобретенных для перепродажи у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость)

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

В данном материале рассмотрены вопросы: НДС по электронным услугам; составление счетов-фактур налоговыми агентами при приобретении электронных услуг; вычет НДС при покупке электронных услуг у иностранной компании; представление налоговой декларации налоговым агентом.

В данном материале рассмотрены вопросы: условия для вычета НДС покупателями товаров (работ, услуг) у иностранных организаций; период применения вычета НДС, уплаченного налоговым агентом с предоплаты иностранному поставщику; вычет НДС, уплаченного налоговым агентом за счет собственных средств.

ИП на УСН (доходы) платит НДС по ставке 5%. На расчетный счет ИП поступила выплата вознаграждения (кешбэк) в соответствии с условиями программы лояльности. Какие налоги с этой суммы обязан уплатить ИП?

Учредитель – организация, которая владеет более 50% доли уставного капитала, выходит из состава участников ООО и просит выплатить ему его долю. Доля получена имуществом. Какие налоги будет платить вышедший участник, если стоимость полученного им имущества выше первоначального взноса в Уставный капитал?

Вправе ли Организация зачесть НДС, подлежащий уплате в качестве налогового агента, в счёт НДС, исчисленного к возмещению, или сумма «налогового» НДС должна быль уплачена в полной сумме независимо от того, что исчислен НДС к возмещению?

При покупке лома у юридического лица (ЮЛ), являющегося плательщиком НДС, ваша организация, даже применяя специальный налоговый режим (например, УСН) и не являясь конечным потребителем, выступает в роли налогового агента по НДС. Это означает, что вы обязаны исчислить и уплатить НДС в бюджет. При дальнейшей перепродаже лома заводу, который также является налоговым агентом, вы также будете выступать в роли налогового агента.

Льгота по НДС на ритуальные услуги, предусмотренная подпунктом 8 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей на УСН, независимо от того, применяют ли они общие ставки НДС или пониженные ставки 5% или 7%.

Как заполнить декларацию по НДС упрощенцу оплатившему арендную плату за землю Администрации города. Какие разделы нужно заполнять в декларации. Если мы платим за аренду, то должны составлять Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Директор (учредитель) ООО хочет продать всю недвижимость ООО себе как ИП. Много ли негативных последствий ждет ООО и ИП в данной ситуации?

ИП на УСН (доходы). Занимаемся только изготовлением и продажей суши непосредственно населению под заказ через собственный магазин или осуществляем доставку. Являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС? Если мы будем применять общеустановленные ставки НДС, являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС?

ИП УСН доходы + НДС. Подскажите, пожалуйста, как корректно отражать суммы реализации в КУДИР, с НДС или без НДС?

Нужно ли плательщику НДС на УСН, применяющему пониженные ставки, вести книгу покупок? Где и как отражать ранее полученные авансы, принятые к вычету после выдачи готовых заказов покупателям (отгрузки)?

Для определения предельной суммы доходов, при превышении которой налогоплательщик, применяющий УСН, утрачивает право на освобождение от НДС, необходимо руководствоваться положениями статьи 145 Налогового кодекса РФ.

При доходах до 60 млн рублей включительно за 2024 год компании и предприниматели с 1 января 2025 года автоматически (без подачи уведомления) освобождаются от НДС. На основании пункта 5 статьи 149 Кодекса, налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения в порядке, установленном настоящим пунктом.

С 1 января 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). 

В соответствии с нормами действующего налогового законодательства РФ налоговыми агентами являются субъекты, которые платят налоги и сборы в бюджет с чужих доходов, в то время как налогоплательщики исчисляют фискальные платежи непосредственно со своих средств или доходов. Действующий правовой статус налоговых агентов закреплен в статье 24 НК РФ. Налоговый агент обязан: правильно рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет суммы налогов;  своевременно представлять в инспекцию декларации (другие документы) по налогам, которые удерживает; уведомлять инспекцию о невозможности удержать налог; хранить документы, подтверждающие расчет, удержание и уплату налогов в бюджет, в течение четырех лет.

О применении налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций и налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения при предоставлении скидок и премий, а также  условных единиц (баллов) для их использование для получения скидки на услуги продавцами на маркетплейсе

О применении НДС налоговым агентом

О применении НДС российской организацией при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, состоящей на учете в российских налоговых органах

Об исчислении НДС российскими налогоплательщиками - налоговыми агентами при приобретении ими у иностранных лиц услуг, местом реализации которых признается территория РФ

О применении отказа от налоговой ставки НДС в размере 5 (7) процентов организациями или индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН

О перерасчете налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций в случае признания сделки недействительной и о восстановлении сумм НДС в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

Об особенностях применения НДС организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН

Об определении доходов налогоплательщиком, применяющим УСН, в целях освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026

По вопросу учета в составе расходов по УСН расходов, предусмотренных пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Об определении доходов с целью освобождения от НДС для ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы

О совмещении плательщиками УСН пониженной ставки НДС с общеустановленной ставкой налога

О применении освобождения от налогообложения НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и оказывающим услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях

Об использовании права на отказ от применения налоговой ставки НДС в размере 5 или 7 процентов начиная с 1 января 2026 г.

Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда

Направлены для применения письмо ФНС № СД-4-3/11836@ от 30.12.2025

О порядке перехода со ставки НДС 20% на ставку 22%

Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемых с 1 января 2025 г. организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющими УСН и использующими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

О применении в 2026 г. НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

Об исчислении НДС управляющей компанией многоквартирными домами, применяющей упрощенную систему налогообложения, в отношении платы за содержание и текущий ремонт жилых помещений

О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период

О формировании выручки от реализации для целей налогообложения продавца товара с учётом того, что размер скидки становится известен продавцу по мере поступления финансового отчёта маркетплейса

О кассовом методе определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций и НДС, а также об освобождении малых предприятий, применяющих УСН, от уплаты НДС поставщикам

О применении НДС с 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

О применении индивидуальным предпринимателем НДС и НДФЛ при переходе с УСН с объектом налогообложения в виде доходов или ПСН на общий режим налогообложения

Об учете при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, выручки от реализации транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности

О включении управляющей компанией на УСН в цену своих услуг НДС

О применении НДС организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими управление многоквартирными домами

О применении НДС налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения

О ставках НДС для налогоплательщиков, применяющих УСН, у которых за 2024 г. сумма доходов превысила 60 млн рублей, но не превысила 250 млн рублей

Об уплате НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества субъектов РФ, оказываемых органами государственной власти как на возмездной основе, так и на безвозмездной основе, арендаторам, в том числе применяющим УСН

Об отнесении продукции, содержащей драгоценные металлы, к медным отходам (отходам меди), для целей налогообложения НДС

О применении НДС при реализации вторичного сырья, содержащего черные и цветные металлы

Об обязанности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и выставляющего в адрес покупателей счета-фактуры с выделенной суммой НДС, уплачивать в бюджет НДС

О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ

Методические рекомендации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость