Письмо Федеральной налоговой службы от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@

О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость

Об утверждении формы и порядка заполнения справки о соблюдении предусмотренного абзацем третьим подпункта 5 пункта 1 статьи 213 или абзацем девятым пункта 1 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации условия о количестве договоров добровольного страхования жизни или договоров долгосрочных сбережений

Об утверждении формы документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни, выдаваемого страховой организацией, и порядка его заполнения

О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме

Федеральный закон Российской Федерации от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ

Алименты удерживают с НДФЛ, который возвращают работодатели сотрудникам при предоставлении вычета. Если возврат НДФЛ производит налоговый орган, то алименты не удерживаются.

Право на получение социального налогового вычета по НДФЛ за обучение ребенка предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Ключевым условием для получения вычета при оплате обучения ребенка является очная форма обучения. При этом, если договор на обучение ребенка предусматривает дистанционные образовательные технологии или электронное обучение, но при этом форма обучения указана как очная, вычет предоставляется. Дистанционное обучение в данном случае рассматривается как образовательная технология, а не как отдельная форма обучения. Важно, чтобы в договоре на обучение ребенка было указано, что форма обучения — очная. Если в договоре указана заочная форма обучения с применением дистанционных технологий, то социальный вычет на обучение ребенка не полагается.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ в случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований.

В случае расторжения договора и возврата денег налогоплательщику, которому ранее оформлялась справка на получение социального вычета, при наличии технической возможности образовательной организации нужно представить в налоговый орган корректирующий документ.

При продаже доли в уставном капитале юридическому лицу, обязанностей налогового агента у юридического лица не возникает, физическое лицо самостоятельно исчисляет и уплачивает налог. Физическое лицо при продаже доли обязано представить налоговую декларацию, в которой следует отразить сумму дохода, полученного в связи с продажей доли, а также – налоговый вычет, на который уменьшается сумма полученного дохода.

Организация должна исчислить и удержать НДФЛ со стоимости корпоративного мероприятия для сотрудников, если есть возможность персонифицировать доход каждого участника. Если персонификация невозможна, НДФЛ не удерживается.

Налоговая база для наемного работника-пенсионера определяется так же, как и для других работников, и включает все полученные доходы

Получили по ТКС уведомление на имущественный вычет сотрудника за период 2025 год. С какого периода должны дать налоговый вычет, с начала года или с месяца получения? Должны ли пересдавать отчетность по 6-НДФЛ?

Организация как налоговый агент должна исчислить НДФЛ с рыночной стоимости переданных подарков (за вычетом 4000 рублей) и в срок не позднее 25 февраля следующего года письменно сообщить физическому лицу и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Данное сообщение представляется в налоговый орган по месту учета организации в виде справки о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). При выполнении организацией данных обязанностей физические лица не должны будут подавать налоговую декларацию по НДФЛ. В связи с передачей подарков физическим лицам организация должна будет отразить необходимую информацию в расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, включая справки о доходах и суммах налога физических лиц. 

В соответствии с нормами действующего налогового законодательства РФ налоговыми агентами являются субъекты, которые платят налоги и сборы в бюджет с чужих доходов, в то время как налогоплательщики исчисляют фискальные платежи непосредственно со своих средств или доходов. Действующий правовой статус налоговых агентов закреплен в статье 24 НК РФ. Налоговый агент обязан: правильно рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет суммы налогов;  своевременно представлять в инспекцию декларации (другие документы) по налогам, которые удерживает; уведомлять инспекцию о невозможности удержать налог; хранить документы, подтверждающие расчет, удержание и уплату налогов в бюджет, в течение четырех лет.

О распоряжении суммой положительного сальдо по ЕНС и сроке получения основных вычетов по НДФЛ

О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ за ранние налоговые периоды

О предоставлении социального и имущественного вычета по НДФЛ в одном налоговом периоде

О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ

Об особенностях получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

Об особенностях получения налоговых вычетов по НДФЛ

О предоставлении работодателем имущественного вычета по НДФЛ, если работник обратился за ним не в начале года

Об особенностях исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами

О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ в отношении инвалида с детства третьей группы, а также ребенка, признанного судом недееспособным

О направлении письма Минфина России от 16.10.2007 N 03-07-15/153 "По вопросу принятия к вычету сумм НДС налоговыми агентами по товарам (работам, услугам), приобретенным у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплаченных в бюджет за счет собственных средств"

О порядке предоставления социального налогового вычета

О порядке предоставления налогоплательщикам социальных налоговых вычетов по расходам на оплату образовательных и медицинских услуг, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса

По вопросу порядка применения положений абзаца 16 пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации после вступления в силу Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

Федеральная налоговая служба, 29 июня 2026 г.

Об обложении НДФЛ командировочных расходов, выплачиваемых работникам организации, направляемым для участия в мероприятиях, не связанных с выполнением ими трудовых обязанностей

О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

О порядке перерасчета НДФЛ в случае освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды

Об уплате НДФЛ при переводах денежных средств между физическими лицами

О налогообложении НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами

О применении коэффициента при продаже недвижимости по заниженной стоимости

Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения

О новых кодах по операциям с медными полуфабрикатами на 2026 год

О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ

Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, полученных в порядке наследования

НДФЛ: материальная выгода при уступке права требования долга

По вопросу порядка обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных по договору ренты

Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда

О применении профессионального вычета по НДФЛ к доходам физлиц, ведущих бизнес без регистрации в качестве ИП

О восстановлении в составе нераспределенной прибыли общества объявленных и невостребованных дивидендов и об обязанности налогового агента исчислить и уплатить НДФЛ при осуществлении выплаты налогоплательщику - физическому лицу дохода в виде дивидендов

Об исполнении обязанности по подаче отчетности, связанной с получением дохода от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав

В отношении порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году

Об уплате НДФЛ физическими лицами, зарегистрированными в установленном законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

О налогообложении НДФЛ суммы возмещения арендатором арендодателю расходов по оплате коммунальных услуг, фактически потребляемым арендодателем

Об исполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода ИП за услуги, не указанные им в ЕГРИП

Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате дохода физическому лицу, являющемуся индивидуальным предпринимателем