Расходы на благотворительность: налогообложение передачи подарков детскому дому

Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме уведомлений, предусмотренных статьями 145, 145-1 и 246-1 Налогового кодекса Российской Федерации

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

Федеральный Закон Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Вопросы налогообложения и учета благотворительной помощи, направленной на поддержку участников специальной военной операции (СВО) и членов их семей, регулируются нормами Налогового кодекса РФ и правилами бухгалтерского учета.

Поскольку на этапе передачи УПД выполняет роль только первичного документа (накладной), а не совмещён с функцией счёта-фактуры (для которого как раз и требуется указание ставки НДС), графа со ставкой в этом документе может оставаться пустой. В то же время Комитент должен передать Комиссионеру всю необходимую информацию для корректного начисления налога. Порядок документооборота стороны вправе также прописать в договоре комиссии. Ставку НДС стороны могут прописать в самом договоре, первичных документах на передачу товара на комиссию (12-ТОРГ, УПД, акт приема-передачи).

Если в документах на получение субсидии прямо указано, что она предоставлена на возмещение затрат без НДС (то есть фонд компенсирует сумму, уже очищенную от налога), то восстанавливать ничего не нужно. Поэтому перед учётом внимательно читайте соглашение — формулировки там имеют значение. С налогом на прибыль ситуация тоже зависит от того, как именно фонд софинансирует расходы.

В случае, когда многооборотная тара является безвозвратной, ее стоимость может включаться в стоимость товара, так как сама по себе она не является объектом продажи. Расходы в виде стоимости многооборотной невозвратной тары соответствуют критериям статьи 252 НК РФ и могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль. При реализации товара в таре, которая включена в стоимость товара, у Организации не возникает обязанности по начислению НДС со стоимости этой тары. Организация вправе принять «входящий» НДС по таре к вычету, в случае если одновременно выполняются условия, установленные статьями 171-172 НК РФ.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ в случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований.

Городские власти изымают объект недвижимости в целях государственной необходимости и выплачивают денежную компенсацию. Облагается ли денежная компенсация НДС и налогом на прибыль?

Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) отражен в статье 170 НК РФ.

Входящие счета-фактуры и УПД, получаемые от контрагентов-продавцов, требуют внимательной проверки на наличие/отсутствие существенных ошибок из-за которых налоговый орган может отказать нам, покупателям, в предоставлении налогового вычета по НДС.

Может ли ИФНС отказать контрагенту в вычете по НДС из-за отсутствия у поставщика префиксов в номерах в книге продажи что делать в такой ситуации?

Директор (учредитель) ООО хочет продать всю недвижимость ООО себе как ИП. Много ли негативных последствий ждет ООО и ИП в данной ситуации?

В соответствии с нормами действующего налогового законодательства РФ налоговыми агентами являются субъекты, которые платят налоги и сборы в бюджет с чужих доходов, в то время как налогоплательщики исчисляют фискальные платежи непосредственно со своих средств или доходов. Действующий правовой статус налоговых агентов закреплен в статье 24 НК РФ. Налоговый агент обязан: правильно рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет суммы налогов;  своевременно представлять в инспекцию декларации (другие документы) по налогам, которые удерживает; уведомлять инспекцию о невозможности удержать налог; хранить документы, подтверждающие расчет, удержание и уплату налогов в бюджет, в течение четырех лет.

При расчете налога на прибыль организация вправе учесть только те расходы, которые подтверждены первичными учетными документами. Книга продаж к числу таких документов не относится

На балансе ООО имеются неликвидные ТМЦ, приобретенные более 1,5 лет назад. Какие могут возникнуть налоговые риски при продаже ТМЦ с убытком взаимозависимому лицу?

О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении товаров, уничтоженных в результате чрезвычайных ситуаций, в том числе атак БПЛА

О применении налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций и налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения при предоставлении скидок и премий, а также  условных единиц (баллов) для их использование для получения скидки на услуги продавцами на маркетплейсе

О применении НДС российской организацией, приобретающей у иностранного лица услуги, местом реализации которых в целях применения НДС признается территория РФ, и об уплате налога на прибыль с дохода иностранной организации, признанного доходом от источников в РФ

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при восстановлении сумм НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) в рамках благотворительной деятельности

О применении НДС и налога на прибыль организаций при безвозмездной передаче основных средств в рамках благотворительной деятельности

Об учете для целей исчисления налога на прибыль организаций и НДС услуг по получению электрической энергии и мощности с целью их последующей передачи

Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении сервитута на землю

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при получении некоммерческими организациями (в том числе казенными учреждениями) имущественных прав в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученных на ведение ими уставной деятельности (в целях реализации установленных полномочий)

О рассмотрении предложения об исключении штампа о досмотре на посадочном талоне и статуса "использован" на электронных посадочных талонах/маршрутных квитанциях в целях документального подтверждения услуги воздушной перевозки работника в целях налога на прибыль организаций

О документальном подтверждении услуги воздушной перевозки работника в целях налога на прибыль организаций

О формировании выручки от реализации для целей налогообложения продавца товара с учётом того, что размер скидки становится известен продавцу по мере поступления финансового отчёта маркетплейса

О кассовом методе определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций и НДС, а также об освобождении малых предприятий, применяющих УСН, от уплаты НДС поставщикам

Об уплате организацией, имеющей обособленные подразделения, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и налога на добавленную стоимость

О налогообложении стоимости твердого топлива (угля) безвозмездно предоставленного в 2023 г. для бытовых нужд работникам горных предприятий

О НДС и налоге на прибыль организаций, если вычеты превышают доход

О документальном подтверждении расходов для целей уплаты налога на прибыль и НДС

Об особенностях применения НДС и налога на прибыль при передаче организацией промышленным предприятиям образцов продукции для испытаний

Об уплате налога на прибыль и НДС в отношении услуг по предоставлению парковочных мест, оказываемых организацией как на возмездной, так и на безвозмездной основе сотрудникам этой организации

Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры

"По вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества"

Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков

О применении НДС и налога на прибыль медицинской организацией, оказывающей медицинские услуги на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности

Об отнесении сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг), в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Об учете для целей налогообложения прибыли расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организациям, в том числе включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций

Об учете для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям

О документальном подтверждении расходов для целей налогообложения прибыли

О формировании налоговой базы по налогу на прибыль некоммерческой организацией, не включенной в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций

О подписании первичного учетного документа, оформленного в электронном виде, в целях налогообложения прибыли организаций

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль дохода в виде имущества, безвозмездно полученного дочерней организацией от учредителя - некоммерческой организации, доля участия которого в уставном капитале дочерней организации составляет не менее 50 процентов

О документальном подтверждении расходов для целей налогообложения прибыли

Об особенностях признания расходов для целей налогообложения прибыли

О документальном подтверждении расходов по договору перевозки груза в целях налога на прибыль

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль некоммерческой организацией при получении целевых поступлений

О документальном подтверждении расходов на приобретение авиабилета для целей налогообложения прибыли

О документальном подтверждении расходов на приобретение авиабилета для целей налогообложения прибыли

Приказ Федеральной налоговой службы от 21 октября 2024 г. N ЕД-7-3/879@