Уплата налога при подаче корректировочной декларации до окончания срока уплаты

Об утверждении Информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов, необходимой для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, иных платежей, поступающих на казначейские счета, открытые в органах Федерального казначейства, платежей за выполнение работ, оказание услуг автономными учреждениями, описания такой информации, Правил ее указания в распоряжении клиента, Правил кодирования такой информации, а также формы распоряжения клиента - физического лица для осуществления указанных платежей

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

ФНС России часто сталкивается с ситуациями, когда плательщики страховых взносов направляют персонифицированные сведения о физических лицах по форме КНД 1151162 уже после представления расчета по страховым взносам (РСВ) по форме КНД 1151111 за соответствующий отчетный период. В этом случае налоговые органы отказывают в приеме документов по форме КНД 1151162. Система фиксирует нарушение установленного порядка представления сведений.

ИП. приостановил свою деятельность. Наемных сотрудников нет и дохода тоже нет. Что необходимо предпринять, чтобы не насчитывать авансовые платежи по УСН? Какие действия, пока не закрыли ИП?

Федеральный Закон Российской Федерации от 17.02.2023 № 20-ФЗ, устанавливающий особенности правового регулирования отношений по обязательному социальному страхованию граждан, проживающих на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, не содержит положений, устанавливающий порядок исчисления среднего заработка работнику в случае отсутствия у  страхователя необходимой информации для исчисления пособия по временной нетрудоспособности (период с 30 сентября по 31 декабря 2022 года).

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса.

Одним из условий освобождения штрафа по ст. 122 НК РФ при подаче уточненной декларации (расчета) к доплате, является наличие на ЕНС положительного сальдо в размере, достаточном для погашения недостающей суммы налога и соответствующих ей пеней.

Если работодатель - физическое лицо-предприниматель до 1 января 2023 года заключил трудовой договор в Центре занятости (далее – ЦЗ), то регистрировать еще раз трудовой договор не снятый с регистрации не надо. Расторжение трудового договора с наемными работниками по причине регистрации работодателя - физического лица ранее, зарегистрированного физическим лицом-предпринимателем, индивидуальным предпринимателем трудовым законодательством РФ не предусмотрена.

При установлении хотя бы одного из обстоятельств, указанных в подпунктах 1 - 4 и 6 пункта 4.1 статьи 80 Кодекса, налоговый орган в срок не позднее пяти дней со дня установления такого обстоятельства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, обязан уведомить налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) о признании соответствующей налоговой декларации (расчета) непредставленной (п. 4. 2 ст. 80 НК РФ).

Существует два варианта представления налоговой и бухгалтерской отчетности:     на бумажном носителе;     в электронной форме. Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя. Подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации (предприниматель) или бухгалтер, так и уполномоченный представитель организации (предпринимателя).

Организации подлежат постановке на учет в налоговых органах, в том числе, по месту нахождения их обособленных подразделений (п. 1 ст. 83 НК РФ). Для целей законодательства о налогах и сборах под обособленным подразделением организации понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Если организация или ИП нарушит правила сдачи отчётности, это повлечёт ответственность в виде штрафа, а в некоторых случаях и другие меры. Например, налоговая может заблокировать расчётный счет компании в банке. Часто ответственность налагается и на должностное лицо организации. Вид ответственности или размер штрафа будет зависеть от самой отчётности и контролирующего органа, куда её нужно предоставить. Собрали обзор санкций по основным направлениям.

Если ИП переплатил налоги, и прекратил деятельность, то вернуть эту переплату можно и после «закрытия» ИП. Это возможно при наличии положительного сальдо ЕНС, уточнили в УФНС по Амурской области. Возврат идет на основании заявления по форме КНД 1112542 (утв. приказом ФНС от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@). 

Дополнен перечень налогов и страховых взносов, уплачиваемых в составе ЕНП и вне его. Контрольные соотношения при подаче Уведомления об исчисленных налогах и сборах.  Новые формы справки о сальдо ЕНС.

Изменение совокупных налоговых обязательств на едином налоговом счете (ЕНС) при представлении уточненной декларации осуществляется в зависимости от того, в какой срок представлена уточненная отчетность. Если уточненная декларация представлена к увеличению налоговых обязательств, то начисления ЕНС налоговые органы проведут по дате представления такой декларации, либо по сроку уплаты налога.

Подать уточненную декларацию или расчет к уменьшению можно в любое время после обнаружения ошибки. Каких-либо ограничений по срокам представления в НК РФ для этого нет. При представлении декларации/расчета к уменьшению многие организации и индивидуальные предприниматели сталкиваются с такой ситуацией: уменьшение налога происходит после камеральной проверки, то есть компания увидит свою переплату на ЕНС только через три месяца после представления уточненной отчетности. Если ошибка привела к завышению налога, то подается уточненная отчетность с уменьшенной суммой налога к уплате.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 Кодекса).

В случае доначисления суммы налога по акту проверки (физическое лицо, налог НДФЛ с продажи имущества), в какой последовательности будут списываться суммы с ЕНС: недоимка, пени, штраф? Если на ЕНС в момент принятия решения о привлечении будет только сумма, необходимая для покрытия недоимки, не спишут ли эти деньги в счет пени?

17.07.2024 пополнил ЕНС с целью оплаты авансового платежа УСН за 6 мес. 2024 г. Деньги пришли на ЕНС в тот же день, однако тут же автоматически часть средств была перераспределена в отложенную переплату на налоги физлица за 2024 г. (имущественный, транспортный, НДФЛ) со сроком оплаты до 01.12.2024 г. Никаких заявлений о распоряжении денежными средствами не подавал. На каком основании налоговая без ведома налогоплательщика перераспределяет средства на ЕНС?

Пени – это сумма, которую организация (ИП) должна перечислить в бюджет в случае несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов. Величина рассчитывается за каждый день просрочки со дня возникновения недоимки по день исполнения обязанности (включительно) (п. 1, 3 ст. 75 НК РФ). С момента введения ЕНС обязанность по уплате налога считается исполненной не с момента поступления в банк поручения на перечисление денежных средств, а, в частности, со дня (п. 7 ст. 45 НК РФ): - перечисления денег в качестве ЕНП в бюджет;

Уплату налога за налогоплательщика может осуществить и иное лицо. Факт перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа за налогоплательщика третьим лицом имеет следствием прекращение соответствующей обязанности налогоплательщика по уплате налога (пп. 1 п. 3 ст. 44, пп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ). При этом лицо, перечислившее ЕНП за налогоплательщика, не сможет требовать возврата уплаченных таким образом налогов из бюджета (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе вы можете запросить в ФНС 3  документа. Например, сначала вы запросили справку о сальдо ЕНС. Из справки следует, что сальдо положительное, но оно не сходится с данными вашего учета. Тогда для подробного анализа запрашивайте акт сверки.

О правомерности представления налоговых деклараций (расчетов) посредством интернет-сервиса "Электронные заказные письма", предоставляемого АО "Почта России"

Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения

О применении пункта 9 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации

Об оформлении платежных документов при формировании единого налогового платежа

Об использовании механизма корректировок

Об осуществлении сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа

О работе территориальных налоговых органов по вопросам осуществления налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29 мая 2025