Вычеты НДС налоговыми агентами - покупателями товаров (работ, услуг) у иностранных организаций

Об утверждении перечня производителей кабельно-проводниковой продукции на I квартал 2026 года

Об утверждении перечня производителей медных полуфабрикатов на I квартал 2026 г.

Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22 декабря 2025 г.

Об утверждении перечня производителей медных полуфабрикатов

Об утверждении перечня производителей кабельно-проводниковой продукции

О перечне производителей кабельно-проводниковой продукции и перечне производителей медных полуфабрикатов

В данном материале рассмотрены вопросы: НДС по электронным услугам; составление счетов-фактур налоговыми агентами при приобретении электронных услуг; вычет НДС при покупке электронных услуг у иностранной компании; представление налоговой декларации налоговым агентом.

Как Организации распределить накопленный «входной» НДС, если в налоговом периоде будут в принципе отсутствовать операции по продаже как облагаемых, так и не облагаемых объектов, или будут совершены только облагаемые, или только необлагаемые операции?

Поступило требование от ИФНС, из которого следует, что поставщик товаров, работ, услуг, в отношении которых Организацией был принят к вычету НДС, на отразил соответствующую сумму НДС в книге продаж. Вправе ли налоговый орган отказать Организации в вычете такого НДС?

Частично принять к вычету НДС по входящей счёт-фактуре можно, если поставка частично оплачивалась за счёт субсидии. Однако это зависит от условий договора о предоставлении субсидии и того, включён ли НДС в её сумму.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты (п. 1 ст. 171 НК РФ). Предъявить к вычету НДС можно, если выполнены все условия, предусмотренные ст. 171, ст. 172 НК РФ.

Вправе ли Организация зачесть НДС, подлежащий уплате в качестве налогового агента, в счёт НДС, исчисленного к возмещению, или сумма «налогового» НДС должна быль уплачена в полной сумме независимо от того, что исчислен НДС к возмещению?

При покупке лома у юридического лица (ЮЛ), являющегося плательщиком НДС, ваша организация, даже применяя специальный налоговый режим (например, УСН) и не являясь конечным потребителем, выступает в роли налогового агента по НДС. Это означает, что вы обязаны исчислить и уплатить НДС в бюджет. При дальнейшей перепродаже лома заводу, который также является налоговым агентом, вы также будете выступать в роли налогового агента.

Как заполнить декларацию по НДС упрощенцу оплатившему арендную плату за землю Администрации города. Какие разделы нужно заполнять в декларации. Если мы платим за аренду, то должны составлять Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

О применении НДС налоговым агентом

О применении НДС российской организацией, приобретающей у иностранного лица услуги, местом реализации которых в целях применения НДС признается территория РФ, и об уплате налога на прибыль с дохода иностранной организации, признанного доходом от источников в РФ

О применении НДС российской организацией при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации

О применении НДС российской организацией при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, состоящей на учете в российских налоговых органах

О применении НДС при оказании иностранной организацией российскому юридическому лицу услуг хостинга с использованием информационно-коммуникационной сети Интернет для размещения Интернет-сайта указанного лица

О принятии к вычету НДС, исчисленного при перечислении денежных средств иностранному лицу за выполненные услуги, местом реализации которых в целях применения НДС признается территория РФ

О направлении письма Минфина России от 16.10.2007 N 03-07-15/153 "По вопросу принятия к вычету сумм НДС налоговыми агентами по товарам (работам, услугам), приобретенным у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплаченных в бюджет за счет собственных средств"

Об исчислении НДС российскими налогоплательщиками - налоговыми агентами при приобретении ими у иностранных лиц услуг, местом реализации которых признается территория РФ

О выставлении счетов-фактур при реализации товаров на территории РФ

О принятии к вычету сумм НДС, исчисленного при приобретении лома и отходов черных и цветных металлов

Направлены для применения письмо ФНС № СД-4-3/11836@ от 30.12.2025

О порядке перехода со ставки НДС 20% на ставку 22%

О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период

Об уплате НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества субъектов РФ, оказываемых органами государственной власти как на возмездной основе, так и на безвозмездной основе, арендаторам, в том числе применяющим УСН

Об отнесении продукции, содержащей драгоценные металлы, к медным отходам (отходам меди), для целей налогообложения НДС

О применении НДС при реализации вторичного сырья, содержащего черные и цветные металлы

О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ

О налоге на добавленную стоимость

Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры

"По вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества"

Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков