Письмо Федеральной налоговой службы от 9 августа 2019 г. № СД-4-11/15807@

ГУП заключило договор с компанией на проведение конкурса "Водитель троллейбуса". В командировку направляют водителя и нач. отдела БД. Как правильно отразить эти затраты по командировке?

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ налогоплательщики могут получать не только через своих работодателей, но и через ФНС. Данный способ заявления вычетов позволяет не просто уменьшить налогооблагаемый доход в целях снижения уплачиваемого НДФЛ, а вернуть из бюджета деньги на свой банковский счет. Причем при таком способе можно получить сразу всю сумму вычета за несколько лет.

Налоговая база для наемного работника-пенсионера определяется так же, как и для других работников, и включает все полученные доходы

Директор (учредитель) ООО хочет продать всю недвижимость ООО себе как ИП. Много ли негативных последствий ждет ООО и ИП в данной ситуации?

Сотрудник уходит в отпуск с 01.07.2025 на 28 дней. Отпускные будут начислены в июне, выданы 27.06.2025. Вопрос такой: выдать отпускные нужно за минусом 13% НДФЛ или нужно еще применить вычеты на детей? Как правильно?

Физическое лицо получает заработную плату как сотрудник общества и дивиденды как учредитель. Для целей применения ставки НДФЛ доходы суммируются или считаются отдельно?

Стандартные вычеты по НДФЛ, предоставляемые с 2023 года работодателем, предоставляются по-прежнему за месяц. Вычет за месяц работнику нужно предоставить при выплате дохода в каждом месяце, если он не утратил право на вычет. При этом не имеет значения, какая половина зарплаты это будет — первая или вторая. То есть можно применить при расчете НДФЛ как с аванса, так и с зарплаты за вторую половину месяца. Бухгалтер может сам решить, к какой части выплаты применять вычет. Но надо следить, чтобы вычет за каждый месяц был предоставлен однократно.

В тех месяцах, в которых работник не получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, вычет ему по общему правилу не положен. Однако, «работает» правило в ситуациях, когда выплаты полностью прекращены и до конца года их больше не будет. Тогда не должно быть и вычета. Если же до конца года выплата дохода возобновляется, вычеты нужно предоставить в том числе и за месяцы без дохода.

В 2024 году детский вычет положен работнику за каждый месяц календарного года, пока его облагаемый доход не достигнет 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). С 2025 года этот лимит увеличен до 450 000 руб. Для сравнения с лимитом берите не все доходы работника, а только облагаемые НДФЛ по ставкам из пункта 1 статьи 224 НК РФ. 

Как указано в пункте 1 ст. 218 НК, основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 статьи 210), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Налоговый Кодекс не содержит норм, запрещающих предоставление СтНВ за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, но были трудовые отношения. Таким образом, если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, СтНВ предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ в отношении инвалида с детства третьей группы, а также ребенка, признанного судом недееспособным

Как отцу, находящемуся в разводе, подтвердить право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в возрасте 18 лет?

О налоговой базе и ставке по НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность

О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов гражданам, получающим доходы в денежной и натуральной форме

Об исчислении НДФЛ в отношении доходов, полученных при распределении чистой прибыли АО между его участниками непропорционально их долям в уставном капитале

Об НДФЛ в отношении доходов, полученных нерезидентом при выходе из состава участников общества

О стандартном налоговом вычете по НДФЛ на ребенка-инвалида

О применении стандартных вычетов по НДФЛ к доходам в виде дивидендов

О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере

Об особенностях расчета стандартного вычета на ребенка

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ единственному родителю на основании заявления работника, в котором он подтверждает, что не состоит в зарегистрированном браке

Об особенностях предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ родителю при раздельном проживании с ребенком

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ

О порядке предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц 

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Об особенностях предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налоговым агентом при исчислении налоговой базы нарастающим итогом в каждом месяце

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает.

О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ иностранным гражданам или лицам без гражданства, признаваемым беженцами или получившим временное убежище в РФ

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ родителям, на обеспечении которых находится ребенок