+7 949 317 02 91
Справка -
+7 949 317 02 91
info@gb-dnr.com
  • Текст
  • Связи
Действует c
15.04.2011
Выбор редакции
  • 15.04.2011

Письмо Минфина РФ от 15 апреля 2011 г. N 03-04-06/7-95

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 апреля 2011 г. N 03-04-06/7-95

О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ родителям, на обеспечении которых находится ребенок

Вопрос: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя:

Правомерно ли предоставление вышеуказанного вычета отцу ребенка, не состоящему в зарегистрированном браке с матерью ребенка (брак вообще не был зарегистрирован), но указанному в свидетельстве о рождении ребенка (имеет свидетельство об установлении отцовства) если в бухгалтерию предприятия от него поступили следующие документы:

1) Заявление о предоставлении стандартного вычета на ребенка.

2) Свидетельство об установлении отцовства.

3) Свидетельство о рождении ребенка (ребенку 5 лет).

Со слов матери ребенка, отец фактически проживает с ребенком и матерью ребенка, участвует в обеспечении ребенка, хотя прописан в другом месте. Соглашение о содержании ребенка между родителями не заключалось, алименты отец не выплачивает.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЗАО от 29.11.2010 по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями.

Отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению данного налогового вычета.

Стандартный налоговый вычет может быть предоставлен на основании свидетельства о рождении ребенка, свидетельства об установлении отцовства, письменного заявления матери ребенка о том, что отец ребенка фактически проживает с ребенком и (или) участвует в обеспечении ребенка.

Что касается второго случая, изложенного в рассматриваемом письме, то, по нашему мнению, для получения стандартного налогового вычета отцу, помимо перечисленных документов, необходимо также представить справку о совместном проживании с ребенком.

Заместитель директора Департамента                              С.В. Разгулин

Текст письма опубликован 25.04.2011 в информационной системе ГАРАНТ

    Список файлов пуст.
Статьи, отобранные по тегам
Консультации и аналитика
  • Как получить стандартный вычет по НДФЛ через ФНС

    Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ налогоплательщики могут получать не только через своих работодателей, но и через ФНС. Данный способ заявления вычетов позволяет не просто уменьшить налогооблагаемый доход в целях снижения уплачиваемого НДФЛ, а вернуть из бюджета деньги на свой банковский счет. Причем при таком способе можно получить сразу всю сумму вычета за несколько лет.
  • Вычет по НДФЛ с отпускных

    Сотрудник уходит в отпуск с 01.07.2025 на 28 дней. Отпускные будут начислены в июне, выданы 27.06.2025. Вопрос такой: выдать отпускные нужно за минусом 13% НДФЛ или нужно еще применить вычеты на детей? Как правильно?
  • Вычет по НДФЛ на детей. К какой выплате в течение месяца его применять? Как считать доход, дающий право на вычет на детей?

    Стандартные вычеты по НДФЛ, предоставляемые с 2023 года работодателем, предоставляются по-прежнему за месяц. Вычет за месяц работнику нужно предоставить при выплате дохода в каждом месяце, если он не утратил право на вычет. При этом не имеет значения, какая половина зарплаты это будет — первая или вторая. То есть можно применить при расчете НДФЛ как с аванса, так и с зарплаты за вторую половину месяца. Бухгалтер может сам решить, к какой части выплаты применять вычет. Но надо следить, чтобы вычет за каждый месяц был предоставлен однократно.
  • «Детский» вычет за месяцы, в которых нет дохода

    В тех месяцах, в которых работник не получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, вычет ему по общему правилу не положен. Однако, «работает» правило в ситуациях, когда выплаты полностью прекращены и до конца года их больше не будет. Тогда не должно быть и вычета. Если же до конца года выплата дохода возобновляется, вычеты нужно предоставить в том числе и за месяцы без дохода.
  • Детские вычеты по НДФЛ: как считать лимит доходов, дающий право на стандартный вычет на детей?

    В 2024 году детский вычет положен работнику за каждый месяц календарного года, пока его облагаемый доход не достигнет 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). С 2025 года этот лимит увеличен до 450 000 руб. Для сравнения с лимитом берите не все доходы работника, а только облагаемые НДФЛ по ставкам из пункта 1 статьи 224 НК РФ. 
  • Применение стандартного налогового вычета, если заработная плата выплачивается за несколько месяцев

    Налоговый Кодекс не содержит норм, запрещающих предоставление СтНВ за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, но были трудовые отношения. Таким образом, если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, СтНВ предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
Письма и разъяснения