Письмо Минфина России от 6 мая 2026 г. № 03-04-06/37967

Об утверждении формы документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни, выдаваемого страховой организацией, и порядка его заполнения

О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Фактическое нахождение физлиц в России и за ее пределами в целях установления налогового резидентства может быть подтверждено любыми документами, оформленными в соответствии с российским законодательством. Но ответственность за правильность определения налогового статуса физлица - получателя дохода, исчисление и уплату налога в соответствии с его налоговым статусом лежит на работодателе. Поэтому при наличии оснований считать, что гражданин РФ может не являться налоговым резидентом, работодатель вправе запросить у физического лица соответствующие документы или их копии. Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется. В случае если физическое лицо не представляет запрашиваемые документы, налоговый агент вправе применить к выплачиваемым этому физическому лицу доходам налоговую ставку и порядок расчета налоговой базы, предусмотренные для лиц, не являющихся налоговыми резидентами.

Право на получение социального налогового вычета по НДФЛ за обучение ребенка предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Ключевым условием для получения вычета при оплате обучения ребенка является очная форма обучения. При этом, если договор на обучение ребенка предусматривает дистанционные образовательные технологии или электронное обучение, но при этом форма обучения указана как очная, вычет предоставляется. Дистанционное обучение в данном случае рассматривается как образовательная технология, а не как отдельная форма обучения. Важно, чтобы в договоре на обучение ребенка было указано, что форма обучения — очная. Если в договоре указана заочная форма обучения с применением дистанционных технологий, то социальный вычет на обучение ребенка не полагается.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ в случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований.

Если ваш сотрудник — инвалид с детства или инвалид I или II группы, он имеет право на получение ежемесячного стандартного вычета по НДФЛ в размере 500 руб. (абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Инвалиды-чернобыльцы, а также лица из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II и III групп при исполнении обязанностей военной службы, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Отметим, что право на указанные стандартные налоговые вычеты не ограничено каким-то предельным доходом работника-инвалида.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан может быть 13, 15 или 30%. Чтобы определить ставку НДФЛ, вначале выясните статус человека – резидент или нерезидент. Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30%. В отношении доходов от осуществления трудовой деятельности по найму на основании патента применяется прогрессивная налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 НК РФ. Эта ставка является единой для таких иностранных граждан независимо от наличия у них статуса налогового резидента РФ. Есть и иные категории граждан, при получении дохода которыми применяются ставки НДФЛ, установленные для резидентов.

О получении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, в том числе при дистанционном обучении

О выставлении счетов-фактур при реализации товаров на территории РФ

О принятии к вычету сумм НДС, исчисленного при приобретении лома и отходов черных и цветных металлов

О документальном подтверждении фактического нахождения физлица в РФ и за пределами РФ для определения налогового статуса в целях НДФЛ

Про документальное подтверждение расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ

О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме расходов на дистанционное обучение

О порядке предоставления социального налогового вычета

Как отцу, находящемуся в разводе, подтвердить право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в возрасте 18 лет?

По вопросу порядка применения положений абзаца 16 пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации после вступления в силу Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

По вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами стоимости питания, предоставляемого организацией своим работникам

О налогообложении НДФЛ стоимости путевок, приобретаемых профсоюзным комитетом для членов профсоюза и членов их семей, а также о применении контрольно-кассовой техники

О получении обучающимся и его родителем социального вычета по НДФЛ на обучение

О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

Об учете безвозмездной передачи (дарения) имущества, а также о получении социального вычета по НДФЛ при перечислении пожертвований

Об освобождении от налогообложения НДФЛ суточных, выплачиваемых работникам при направлении их в служебные командировки на территории ДНР и ЛНР

Об НДФЛ в отношении денежных средств, безвозмездно полученных от физлица банковским переводом

Об НДФЛ и налоге при УСН в случае дарения отцом сыну нежилого помещения, если впоследствии сын зарегистрировался в качестве ИП и начал использовать это помещение для оказания бытовых услуг населению

Об НДФЛ и налоге при УСН при получении дохода в виде нежилого помещения в порядке дарения от близкого родственника

Об НДФЛ при дарении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества

Об НДФЛ с сумм компенсации стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора работникам, выполняющим работы вахтовым методом

О НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание

Об НДФЛ в случае выплаты среднего заработка за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда по решению суда

Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа

Об НДФЛ с дохода нерезидента РФ от выполнения трудовой функции дистанционно, выполнения работ, оказания услуг, предоставления прав использования РИД (средств индивидуализации) через сеть Интернет

О размере суточных при направлении в командировку, не подлежащих обложению НДФЛ

Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026

Об определении даты фактического получения дохода от осуществления адвокатской деятельности в целях НДФЛ

Об НДФЛ в случае отказа работодателя от взыскания с виновного работника причиненного ущерба

По вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору ренты

О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов гражданам, получающим доходы в денежной и натуральной форме

НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику и нерезиденту РФ

Об НДФЛ в отношении доходов, полученных нерезидентом при выходе из состава участников общества

О зачете денежных средств в рамках ЕНС и применении вычетов по НДФЛ

Об определении статуса налогового резидента/нерезидента РФ, а также о получении документа, подтверждающего статус налогового резидента или его отсутствие

Об определении налогового статуса физических лиц, имевших постоянное место жительства на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области по состоянию на 30 сентября 2022 г.

Об определении налогового статуса физического лица для целей исчисления и уплаты НДФЛ

Об уплате НДС при приобретении российской организацией у иностранного физического лица услуг, местом реализации которых признается территория РФ

Статус для юрлиц, физлиц, в том числе ИП, подтверждается ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом. Заявление подается лично, по почте или через сайт ФНС России. К нему могут прилагаться подтверждающие документы.