Письмо Федеральной налоговой службы от 4 декабря 2020 г. N БС-4-11/19985@

Согласно пункту 14 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц "доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.

Настоящая норма применяется к доходам тех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, в отношении которых такая норма ранее не применялась."

Организация должна исчислить и удержать НДФЛ со стоимости корпоративного мероприятия для сотрудников, если есть возможность персонифицировать доход каждого участника. Если персонификация невозможна, НДФЛ не удерживается.

Налоговая база для наемного работника-пенсионера определяется так же, как и для других работников, и включает все полученные доходы

В 2024 году детский вычет положен работнику за каждый месяц календарного года, пока его облагаемый доход не достигнет 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). С 2025 года этот лимит увеличен до 450 000 руб. Для сравнения с лимитом берите не все доходы работника, а только облагаемые НДФЛ по ставкам из пункта 1 статьи 224 НК РФ. 

Основная часть доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, связана с их социальной значимостью. Это государственные пособия, адресная социальная помощь, единоразовые и компенсационные выплаты, поощрения для отдельных социально не защищенных лиц, пенсии, стипендии, алименты, выплаты в связи с рождением ребенка, материнский капитал, выплаты донорам, волонтерам, благотворительная помощь. Также освобождение распространяется на доходы от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах на территории РФ.

О применении главой КФХ освобождения от НДФЛ

Об условиях освобождения от НДФЛ суммы полной (частичной) компенсации (оплаты) организацией стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории РФ

О порядке перерасчета НДФЛ в случае освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды

Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, полученных в порядке наследования

О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов гражданам, получающим доходы в денежной и натуральной форме

О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2023 г. по вопросам налогообложения

О налогообложении доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества, если физическое лицо  ИП на УСН

По вопросу исчисления размера среднего месячного заработка в целях применения абзаца седьмого пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации

Об определении в целях НДФЛ стоимости бизнеса, который был передан по договору дарения

Об НДФЛ при продаже квартиры семьей с детьми

О порядке обложения налогом на доходы физических лиц при возврате суммы займа, выраженной в иностранной валюте

Об обложении НДФЛ стоимости путевок в оздоровительный детский лагерь, предоставленных организацией работнику и членам его семьи

Об освобождении от НДФЛ доходов, полученных семьями с двумя и более несовершеннолетними детьми от продажи жилья

Об освобождении от НДФЛ доходов, полученных семьями с двумя и более несовершеннолетними детьми от продажи жилья

Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации в ВС РФ или проходящими военную службу по контракту

Об обложении НДФЛ дохода в виде недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком в порядке дарения не близким родственникам

О порядке освобождения от обложения НДФЛ денежных средств, полученных налогоплательщиком под отчет

Об определении в целях НДФЛ даты получения физлицом дохода в натуральной форме в виде частичной оплаты организацией за него стоимости питания

О налогообложении НДФЛ и страховыми взносами суммы материальной помощи, выплаченной сотрудникам организации, заключившим контракт в связи с прохождением военной службы, на срок более одного года

О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах

Об исполнении обязанности по подаче отчетности, связанной с получением дохода от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав

О налогообложении НДФЛ при проведении корпоративных мероприятий

О формировании данных налогового учета и о налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости топлива, приобретаемого сотрудниками

Об НДФЛ при зачете взаимных долгов

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев

Об учете для целей налогообложения прибыли расходов работодателя на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения