Письмо Минфина России от 21 ноября 2023 г. N 03-03-06/1/111221

Федеральный закон Российской Федерации от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ

Остаточная стоимость ОС для целей налога на имущество определяется без учета ликвидационного оценочного обязательства, которое было заложено в его первоначальную стоимость.

Налоговая база для наемного работника-пенсионера определяется так же, как и для других работников, и включает все полученные доходы

Директор (учредитель) ООО хочет продать всю недвижимость ООО себе как ИП. Много ли негативных последствий ждет ООО и ИП в данной ситуации?

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее - АУСН) относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента (пп. 7 п. 2 ст. 18 НК РФ). Он установлен Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ (далее - Закон N 17-ФЗ). Эксперимент по установлению специального налогового режима АУСН проводится в следующих субъектах РФ (ч. 1 ст. 1 Закона Закона N 17-ФЗ): 1) с 1 июля 2022 года - в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан);

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная организацией (ст. 247 НК РФ). При этом прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В свою очередь, к доходам организации относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ).

Коммунальное предприятие получило запасные части и другие ТМЦ как гуманитарную помощь (передача ТМЦ документально оформлялась через администрацию города). Впоследствии эти ТМЦ используются при ремонте транспорта. Как отразить данную операцию в доходах и расходах в части налоговой декларации на прибыль? Включаются ли стоимость бесплатно полученных ТМЦ в доходы и расходы?

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при восстановлении сумм НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) в рамках благотворительной деятельности

Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из остаточной стоимости имущества

Об особенностях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при получении некоммерческими организациями (в том числе казенными учреждениями) имущественных прав в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученных на ведение ими уставной деятельности (в целях реализации установленных полномочий)

О налогообложении безвозмездно принятых в собственность имущественных прав: Если законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика принять в собственность имущественное право, то доход в виде такого права не будет учитываться в составе доходов для целей налогообложения прибыли.

О налогообложении использования не по назначению имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль затрат, понесенных налогоплательщиком в соответствии с соглашением о трудоустройстве инвалидов с организацией-исполнителем

Об особенностях исчисления налоговой базы при переходе с УСН на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления

О применении сельскохозяйственными товаропроизводителями налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов

Об учете арендатором при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов на ремонт амортизируемых основных средств

Об учете при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, выручки от реализации транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности

По вопросу определения дохода для целей исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с сумм, превышающих 300 000 руб., в отношении плательщиков, применяющих общую систему налогообложения

О НДС и налоге на прибыль организаций, если вычеты превышают доход

Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков

Об учете для целей налогообложения прибыли расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организациям, в том числе включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций

База по налогу на прибыль при уменьшении уставного капитала общества

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль в случае, если право требования долга уступается третьему лицу после наступления предусмотренного договором срока платежа

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при реализации имущества, находящегося в оперативном управлении

О признании для целей налогообложения прибыли доходов в виде процентов по долговым обязательствам

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при получении доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, выполненных сторонними организациями в связи с созданием или реконструкцией иного объекта (объектов) капитального строительства либо линейных объектов государственной или муниципальной собственности, финансируемых полностью или частично за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ

Об особенностях определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке (переуступке) права требования

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль в отношении объекта общественного питания

О формировании налоговой базы по налогу на прибыль некоммерческой организацией, не включенной в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при уменьшении уставного капитала общества

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходов в виде имущества и прав, полученных от участника ООО в качестве вклада в имущество такого общества

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов, связанных с утилизацией товаров и материалов организации

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при уменьшении уставного капитала общества

Об учете для целей налогообложения прибыли расходов, связанных с приобретением имущества по договору об отступном

О налогообложении полученных от источников в РФ доходов резидентами иностранных государств и доходов иностранной организации от предпринимательской деятельности в РФ

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при реорганизации

Об уменьшении в целях налогообложения прибыли рыночной стоимости полученного имущества (имущественных прав) на фактически осуществленные расходы налогоплательщика по формированию налоговой стоимости вклада (взноса) в уставный капитал организации

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль страховой организацией

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль страховой организацией

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль дохода в виде имущества, безвозмездно полученного дочерней организацией от учредителя - некоммерческой организации, доля участия которого в уставном капитале дочерней организации составляет не менее 50 процентов

Об освобождении от налогообложения налогом на прибыль доходов в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации

О налогообложении налогом на прибыль доходов в виде сумм компенсаций, полученных налогоплательщиками от ФСС РФ в рамках финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников

О возможности не учитывать в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль имущества, полученного в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов на производство и реализацию

Об учете для целей налогообложения прибыли расходов реорганизуемой организации, связанных с созданием имущества (объекта основных средств, не введенного в эксплуатацию), переданного организации (правопреемнику), а также расходов, формирующих первоначальную стоимость этого объекта основных средств, осуществленным самой организацией (правопреемником), в случае ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основного средства после реорганизации

Об учете доходов от продажи недвижимого имущества для целей налога на прибыль

Об учете расходов в виде страховых взносов, начисленных с выплат, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль единовременной выплаты работникам