Письмо Минфина России от 6 мая 2019 г. N 03-07-11/32890

Если в документах на получение субсидии прямо указано, что она предоставлена на возмещение затрат без НДС (то есть фонд компенсирует сумму, уже очищенную от налога), то восстанавливать ничего не нужно. Поэтому перед учётом внимательно читайте соглашение — формулировки там имеют значение. С налогом на прибыль ситуация тоже зависит от того, как именно фонд софинансирует расходы.

Частично принять к вычету НДС по входящей счёт-фактуре можно, если поставка частично оплачивалась за счёт субсидии. Однако это зависит от условий договора о предоставлении субсидии и того, включён ли НДС в её сумму.

Субсидия, полученная ГУП на возмещение коммунальных расходов, как правило, не является объектом обложения НДС. Однако, в зависимости от условий предоставления субсидии, могут возникать исключения.

Об определении суммы НДС, подлежащей уплате при оказании российской организацией иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, услуг на основании агентского договора, местом реализации которых является территория РФ, в случае, если в договоре сумма НДС не указана

О налогообложении НДС оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) и особенностях оформления счетов-фактур на предоплату

О восстановлении НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты), перечисленных в счет предстоящих поставок товаров

О принятии к вычету НДС налогоплательщиком, перечислившим суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), при наличии счета-фактуры и копии договора с приложениями к нему

О применении НДС в случае, если сторонняя организация оказывает правообладателю программы для ЭВМ услуги по ее доработке с созданием/без создания дополнительного модуля для данной программы для ЭВМ

О применении ставки НДС 10% при реализации продовольственных товаров

По вопросу об определении ИП, применяющим одновременно ОСН и ПСН, размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС

Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации похоронных принадлежностей

О применении нулевой ставки НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг при перевозке товаров от пункта отправления в России до пункта назначения за рубежом

О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении товаров, уничтоженных в результате чрезвычайных ситуаций, в том числе атак БПЛА

Об учете субсидий в целях налогообложения прибыли организаций  

О применении НДС российской организацией при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации

О применении НДС российской организацией при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, состоящей на учете в российских налоговых органах

О применении НДС при оказании иностранной организацией российскому юридическому лицу услуг хостинга с использованием информационно-коммуникационной сети Интернет для размещения Интернет-сайта указанного лица

Об исчислении НДС российскими налогоплательщиками - налоговыми агентами при приобретении ими у иностранных лиц услуг, местом реализации которых признается территория РФ

О применении отказа от налоговой ставки НДС в размере 5 (7) процентов организациями или индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН

О выставлении счетов-фактур при реализации товаров на территории РФ

О принятии к вычету сумм НДС, исчисленного при приобретении лома и отходов черных и цветных металлов

Об НДС при передаче на безвозмездной основе имущества (оборудования) в качестве вклада в имущество хозяйственного общества

О применении НДС при передаче имущества в качестве вклада в имущество хозяйственного общества

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при восстановлении сумм НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) в рамках благотворительной деятельности

О принятии к вычету сумм НДС, выделенных отдельной строкой в железнодорожном билете, предъявленных в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг, в стоимость которых включена плата за пользование постельными принадлежностями и услуги по предоставлению питания

О применении НДС при приобретении авиабилетов для проезда сотрудников к месту служебной командировки и обратно отечественными и зарубежными авиакомпаниями

О применении налоговой ставки по НДС в размере 0 процентов при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице, введенной в эксплуатацию до 1 января 2022 г.

О применении НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в "хаусботе

О применении НДС в случае если физическим лицам услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения оказывает субарендатор, а налогоплательщик оказывает субарендатору услуги по управлению хозяйственной деятельностью

О применении НДС при оказании услуг в гостинице

Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации туроператором туристского продукта

О применении освобождения от налогообложения НДС для туроператоров при условии реализации туристских продуктов, не содержащих услуги проезда

О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания

О применении организацией с 1 января 2022 г. освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания при реализации общепитом продукции через вендинговые аппараты

О применении освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания

О применении освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания

О применении организацией с 1 января 2022 г. освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания

О применении с 1 января 2022 г. НДС в отношении услуг общественного питания

О применении организацией с 1 января 2022 года освобождения от налога на добавленную стоимость в отношении услуг общественного питания

Об особенностях применения НДС организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН

О применении НДС при реализации продовольственных товаров (вареников с картофелем, творогом, вишней и сыром)

О применении НДС и налога на прибыль организаций при безвозмездной передаче основных средств в рамках благотворительной деятельности

Об определении налоговой базы по НДС в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых налогоплательщиком при расчетах конечной стоимости государственных контрактов

Об учете для целей исчисления налога на прибыль организаций и НДС услуг по получению электрической энергии и мощности с целью их последующей передачи

О применении НДС при реализации санаториями услуг по проживанию

О применении НДС в отношении работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников, выполняемых (оказываемых) индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и не имеющим оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС

О применении НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ, если впоследствии был выявлен брак ввезенных товаров, приобретённых у иностранного контрагента

О применении НДС при реализации колбасных изделий сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с

Об определении доходов налогоплательщиком, применяющим УСН, в целях освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

Порядок применения условия о среднемесячном размере выплат физлицам для освобождения от НДС услуг общепита

Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, для применения освобождения от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания

Об НДС при перерегистрации ИП

Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении сервитута на землю

Обобщение практики применения МСФО на территории Российской Федерации (ОП 23-2026)

Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026

О совмещении плательщиками УСН пониженной ставки НДС с общеустановленной ставкой налога

О применении с 1 января 2026 г. НДС по банковским операциям

О применении НДС при передаче арендатором арендодателю неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных с привлечением подрядных организаций

О применении НДС при получении организацией субсидий из бюджетов бюджетной системы РФ

О применении НДС при получении организацией денежных средств в виде субсидий

О применении НДС при реализации после 1 января 2026 г. товаров, в отношении операций по реализации которых в 2025 г. получена предварительная оплата

Об использовании права на отказ от применения налоговой ставки НДС в размере 5 или 7 процентов начиная с 1 января 2026 г.

Порядок исполнения госконтрактов в связи с изменением ставки НДС

О размере ставки НДС при предоставлении железнодорожного подвижного состава (контейнеров) в рамках договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров

О доведении письма Минфина России от 02.04.2018 № 03-07-15/20870 с разъяснениями о порядке применения НДС при получении налогоплательщиками субсидий из бюджетной системы Российской Федерации