Письмо Минфина России от 10 августа 2026 г. № 03-03-07/69241

Если в документах на получение субсидии прямо указано, что она предоставлена на возмещение затрат без НДС (то есть фонд компенсирует сумму, уже очищенную от налога), то восстанавливать ничего не нужно. Поэтому перед учётом внимательно читайте соглашение — формулировки там имеют значение. С налогом на прибыль ситуация тоже зависит от того, как именно фонд софинансирует расходы.

Согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

10.08.23 организация ДНР была включена в реестр МСП с 10.01.23. Можно ли рассматривать данный факт в целях НУ по налогу на прибыль как новое обстоятельство и внести изменения в декларацию по налогу на прибыль текущего периода (9 месяцев 2023г), не подавая уточненную декларацию по налогу на прибыль?

Чтобы выдержать нагрузку, если я уберу из расходов 2023 года часть, можно ли потом эти расходы использовать в 2024 году, как делали мы это в ДНР, вплоть до того, что дробили одну сумму. Допустим, акт на выполненные работы несколько и отражали по частям в разных периодах?

ООО на общей системе при подаче декларации по прибыли за первый квартал 2024г. не взяли в расходы налог на имущество за 1 квартал 2024 года. Можно учесть эти расходы в декларации за полугодие?

При расчете налога на прибыль организация вправе учесть только те расходы, которые подтверждены первичными учетными документами. Книга продаж к числу таких документов не относится

По условиям Соглашения, заключенному с распорядителем бюджетных средств, полученные средства организация должна использовать строго по целевому назначению и обязана отчитываться о целях их расходования. Средства субсидии поступают на лицевой счет организации, открытый в казначействе. Каков порядок признания доходов в виде субсидии для целей налогообложения прибыли?

В налоговом учете расходы на рекламу включаются (за исключением расходов, перечисленных в ст. 270 НК РФ) в состав прочих расходов налогоплательщика, связанных с производством и реализацией (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом учитываются только те расходы, которые отвечают условиям НК РФ, т. е. обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для получения дохода.

Положения пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливают общие характеристики определения в целях налогообложения налогом на прибыль организаций (глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации) расходов налогоплательщика, которые, как уменьшающие полученные им доходы, учитываются при расчете налоговой базы данного налога. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком затраты. Расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:

В соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ налогоплательщики, применяющих ЕСХН, при определении объекта налогообложения по ЕСХН учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ, и не учитывают, в частности, доходы, указанные в статье 251 НК РФ Субсидии, полученные налогоплательщиком в целях возмещения затрат, учитываются при определении налоговой базы по ЕСХН в порядке, установленном пп.1 п.5 ст. 346.5 НК РФ.

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов IT-организацией, если условие о доле доходов от IT-деятельности за I квартал не выполнено, а за полугодие - выполнено

Об уплате пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов российскими организациями, включенными в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности

Об учете для целей налогообложения прибыли доходов от реализации (расходов, связанных с реализацией) любого имущества (имущественных прав) должника в ходе банкротства

О применении порядка признания курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте в целях налога на прибыль

О рассмотрении предложения по сохранению до 31 декабря 2030 г. специального порядка признания доходов, установленного подпунктом 14.5 пункта 4 статьи 271 НК РФ

Об учете для целей налогообложения прибыли организаций стимулирующих выплат работникам, находящимся в мобилизационном людском резерве, производимых в период выполнения ими государственных обязанностей в связи с направлением на специальные сборы

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при восстановлении сумм НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) в рамках благотворительной деятельности

Про документальное подтверждение командировочных расходов на наем жилого помещения для целей налога на прибыль

Про документальное подтверждение расходов на содержание служебного транспорта при исчислении налога на прибыль

О признании задолженности безнадежной для целей налогообложения прибыли

Об учете в целях налога на прибыль расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) при рефинансировании кредитов на приобретение (строительство) жилого помещения

О применении налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций при реализации доли участия в уставном капитале общества

Когда налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли

Об особенностях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств

О применении НДС и налога на прибыль организаций при безвозмездной передаче основных средств в рамках благотворительной деятельности

О признании для целей налога на прибыль организаций доходов в виде судебной неустойки, подлежащей взысканию на основании решения российского суда в пользу налогоплательщика с иностранных лиц, местом регистрации которых является государство, совершающее в отношении РФ, российских юридических и физических лиц недружественные действия

Об учете в целях налога на прибыль потерь при хранении и транспортировке МПЗ

О применении для целей налогообложения прибыли организаций норм естественной убыли при хранении специй и приправ

Об учете для целей исчисления налога на прибыль организаций и НДС услуг по получению электрической энергии и мощности с целью их последующей передачи

О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при методе начисления

Об учете в целях налогообложения прибыли затрат в виде премии (скидки) покупателю за приобретение продовольственных товаров определенного количества

Об учете скидки у покупателя в целях исчисления налога на прибыль организаций

О НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание

О признании для целей налогообложения прибыли платы за негативное воздействие на окружающую среду

Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении сервитута на землю

О применении НДС при получении организацией бюджетных инвестиций из бюджетов бюджетной системы РФ

О применении НДС при получении организацией субсидий из бюджетов бюджетной системы РФ

О применении НДС при получении организацией денежных средств в виде субсидий

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при получении некоммерческими организациями (в том числе казенными учреждениями) имущественных прав в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученных на ведение ими уставной деятельности (в целях реализации установленных полномочий)

При недостижении значений результатов суммы полученной субсидии в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено такое нарушение: О применении пункта 4.1 статьи 271 НК РФ в случае недостижения значений результатов предоставления субсидий получателем.

О применении налоговой ставки налога на прибыль организаций в размере ноль процентов к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов

Минфин назвал один из видов профильных доходов IT-компании в целях применения налоговых послаблений

Даны разъяснения по определению доли доходов от ИТ-деятельности для целей применения пониженных ставок налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов

О налогообложении безвозмездно принятых в собственность имущественных прав: Если законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика принять в собственность имущественное право, то доход в виде такого права не будет учитываться в составе доходов для целей налогообложения прибыли.

О налогообложении использования не по назначению имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль затрат, понесенных налогоплательщиком в соответствии с соглашением о трудоустройстве инвалидов с организацией-исполнителем

Об учете для целей обложения налогом на прибыль организаций сумм амортизационных отчислений

Об учете для целей налогообложения прибыли стоимости возвращенной бракованной продукции, а также обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее возвратом

Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки, а также списанной дебиторской задолженности