Командировочные в налоговой отчетности

Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки

Об отдельных вопросах, связанных с командированием на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области

Об особенностях направления работников в служебные командировки

Для защиты от подложных билетов и подтверждения фактического проезда работника по электронному билету, организация может запросить следующие документы: контрольный купон электронного проездного документа (билета) – он является документом строгой отчетности, в нем должна быть указана стоимость проезда; посадочный талон - для железнодорожных перевозок посадочный талон является дополнительным подтверждением факта поездки. И он должен быть предъявлен (приложен к авансовому отчету) в бумажном виде как бланк строгой отчетности (БСО).

Размер суточных для коммерческой организации. Аванс на командировку. Ограничения по возмещению проезда (плацкарт, купе, СВ, еда в дороге в билете). Ограничения на расходы по проживанию.

По сотруднику пришел исполнительный лист. Данный сотрудник был в командировке. Необходимо ли с суточных удерживать и перечислять на исполнительную службу? 

Прошу разъяснить порядок оплаты труда сотрудника в командировке, если часть командировочных дней приходится на выходные (например, командировка с четверга по среду, включая субботу и воскресенье). 1. Как оплачиваются выходные дни в командировке, если сотрудник в эти дни не выполнял служебных обязанностей (не работал)? 2. Нужно ли указывать в каких-либо документах, что в выходные дни, приходящиеся на дни командировки, сотрудник не работает? 3. Нужно ли сотруднику писать заявление о том, чтобы за время выходных дней в командировке оплата не производилась? 4. И как оформляется работа в выходные дни во время командировки?

Правила учета премий при определении среднего заработка установлены пунктом 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы,утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Так, подлежат учету при расчете среднего заработка фактически начисленные в расчетном периоде ежемесячные премии и вознаграждения, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.

Отпускные не учитываются при расчете среднего заработка, поскольку выплачиваются за исключаемый период – время ежегодного отпуска (пп. «а» п. 5 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). А если вас интересует, входят ли командировочные в расчет среднего заработка, то с ними ситуация такая же, как и с отпускными. Не входят, так как время нахождения в командировке относится к исключаемым периодам.

Работника направили в командировку в Якутск.  Билет приобретал человек вообще не связанный с данным юрлицом. Имеется на руках электронный билет на имя работника. Имеется на руках кассовый чек (ККТ ДЛЯ ИНТЕРНЕТ). Я могу данные документы приложить под авансовый отчет?

В действующем законодательстве нет запрета на перечисление подотчетных сумм на банковские карточки физических лиц. Подотчетные суммы можно перечислять на личные банковские карточки сотрудников. При соблюдении некоторых условий организация вправе перечислять подотчетные суммы на личные банковские карточки сотрудников. Физическое лицо вправе совершать любые операции с банковской карточкой, на которые не установлен запрет действующим законодательством. Об этом сказано в Положении об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт (утв. Банком России от 24.12.04 № 266-П).

Предприятие на общей системе налогообложения. Работник находился в командировке. Денежные средства на командировочные расходы выданы через кассу. Находясь в командировке проживал в гостинице. К авансовому отчету за проживание приложен только кассовый чек (без НДС). Достаточно ли кассового чека для отражения расходов по командировке в бухгалтерском и налоговом учете или необходимы дополнительные документы для отражения расходов?

Практически всем сотрудникам приходится ездить в командировки. Случается, что они приезжают на место раньше дня начала работы или, напротив, уезжают позже, задержавшись на выходные для осмотра достопримечательностей. Так как правильно определить срок командировки?

Находясь в командировке сотрудник снимает квартиру у самозанятого. Самозанятый пробил ему чек на физическое лицо, выдал счет на оплату.  Договор между ними не заключался и акт самозанятый не выдавал. В чеке отсутствует период оказания услуги. Достаточно ли таких документов (счет и чек) для подтверждения командировочных расходов по авансовому отчету, которые не подлежат обложению НДФЛ и взносами?

Признать в расходах для налога на прибыль можно расходы только по состоявшейся авиаперевозке, что должно быть подтверждено документально. Поэтому для списания расходов на электронные авиабилеты необходима маршрут/квитанция, а также документ, подтверждающий факт оказания перевозчиком услуги, а именно: ✔ распечатка электронного посадочного талона со штампом о досмотре пассажира в аэропорту — самый лучший вариант; ✔ если такой нет, подойдет справка от перевозчика о подтверждении перелета;

ООО приобрело по договору купли-продажи автомобиль в г. Москва. Для оформления сделки отправляли в командировку сотрудников, которые подписали договор и акт приема-передачи. Обратно из Москвы в Донецк приехали на приобретенном автомобиле. Можем ли мы оформить на эту поездку путевые листы и включить топливо в налоговые расходы при условии, что автомобиль на момент поездки уже куплен нами, но не поставлен на учет в ДПС?

Сотрудник был командирован за границу. Ему на карту перечислены суточные и командировочные в рублях. По приезду он предоставил чек в валюте. В авансовом отчете на какую дату определяется курс?

Организация в 2023 году направила сотрудника в командировку и выдала сумму командировочных расходов. Сотрудник вернулся из командировки и отчитался, при этом представил документы из гостиницы и проездные документы, на основании которых организация закрыла авансовый отчет. В 2023 году сотрудник уволился из организации. В 2024 году на основании внутреннего аудита и проверки проездных документов на сайте ФНС было выдано заключение о сомнительности проездных документов и снятии данных расходов по командировке за 2023 год. В итоге организация подала уточненную декларацию по налогу на прибыль на уменьшение расходов. После исправления авансового отчета образовалась дебиторская задолженность перед сотрудником, которую организация списала на прочие не учитываемые расходы. Каковы действия организации в части доходов, полученных сотрудником? Какой датой считать доход: датой выдачи денежных средств под отчет? Необходимо ли корректировать НДФЛ и страховые взносы за прошлые периоды? Или датой получения дохода будет текущий год, так как расходы за счет чистой прибыли возникли в этом году (и организация включит их в базу для НДФЛ и страховых взносов)?

Один из работников организации избран председателем профкома. По профсоюзным вопросам ему нужно ехать в другой город. Как оформить эту поездку и нужно ли ее оплачивать за счет средств организации?

Работодатель может установить сотрудникам разъездной характер работы и указать в трудовом договоре определенный населенный пункт (например, город), в пределах которого выполняется такая работа. Служебные поездки работников в другие города и области необходимо оформлять как командировки. В действующем трудовом законодательстве не разъясняется, что такое "разъездной характер работы". При этом под разъездной следует понимать работу, выполнение которой непосредственно связано с перемещениями по одному или нескольким населенным пунктам или от одного населенного пункта к другому. Если сотрудник постоянно выполняет свои должностные обязанности вне места расположения организации, ему может быть установлен разъездной характер работы, что необходимо указать в трудовом договоре (абз. 8 ч. 2 ст. 57 ТК РФ).

Подпункт 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ не относит такие расходы к числу командировочных. Но при этом сам перечень расходов, приведенный в данной норме, является открытым (при перечислении расходов использован оборот «в частности»). А на основании статьи 168 Трудового кодекса возмещаться должны любые расходы, которые работник произвел во время командировки с согласия или ведома работодателя. Таким образом, работодатель должен компенсировать сотруднику согласованные с ним расходы на оплату такси для поездок в месте командировки. В целях применения ТК РФ это будут затраты, связанные с командировкой. И нет никаких оснований менять эту квалификацию для целей налогообложения.

О документальном подтверждении расходов на авиаперелет в командировке

О размере суточных при направлении в командировку, не подлежащих обложению НДФЛ

Об оплате периода командировки работника - внешнего совместителя, если он направлен в командировку по основному месту работы

О сроках выплаты работнику аванса на командировочные расходы

О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в отношении суточных, выплачиваемых при направлении работника в командировку

О рассмотрении предложения об исключении штампа о досмотре на посадочном талоне и статуса "использован" на электронных посадочных талонах/маршрутных квитанциях в целях документального подтверждения услуги воздушной перевозки работника в целях налога на прибыль организаций

О документальном подтверждении услуги воздушной перевозки работника в целях налога на прибыль организаций

Об учете расходов на командировки при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Об определении налоговой базы по НДФЛ при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой

О документальном подтверждении расходов на приобретение авиабилета для целей налогообложения прибыли

О подтверждении сроков командировки

Об обложении страховыми взносами и НДФЛ стоимости проезда работника организации к месту командировки и обратно в случае, если дата начала (окончания) командировки в приказе организации не совпадает с датой, указанной в проездном документе

Об обложении НДФЛ сумм возмещения работникам расходов на питание, находящихся в служебных командировках (служебных поездках)

О документальном подтверждении расходов на приобретение авиабилета для целей налогообложения прибыли

О документальном подтверждении расходов на приобретение авиабилета для целей налогообложения прибыли