Письмо Минфина России от 10 июня 2025 г. № 03-04-05/56896

Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки

Об особенностях направления работников в служебные командировки

ГУП заключило договор с компанией на проведение конкурса "Водитель троллейбуса". В командировку направляют водителя и нач. отдела БД. Как правильно отразить эти затраты по командировке?

Размер суточных для коммерческой организации. Аванс на командировку. Ограничения по возмещению проезда (плацкарт, купе, СВ, еда в дороге в билете). Ограничения на расходы по проживанию.

По сотруднику пришел исполнительный лист. Данный сотрудник был в командировке. Необходимо ли с суточных удерживать и перечислять на исполнительную службу? 

Организация в 2023 году направила сотрудника в командировку и выдала сумму командировочных расходов. Сотрудник вернулся из командировки и отчитался, при этом представил документы из гостиницы и проездные документы, на основании которых организация закрыла авансовый отчет. В 2023 году сотрудник уволился из организации. В 2024 году на основании внутреннего аудита и проверки проездных документов на сайте ФНС было выдано заключение о сомнительности проездных документов и снятии данных расходов по командировке за 2023 год. В итоге организация подала уточненную декларацию по налогу на прибыль на уменьшение расходов. После исправления авансового отчета образовалась дебиторская задолженность перед сотрудником, которую организация списала на прочие не учитываемые расходы. Каковы действия организации в части доходов, полученных сотрудником? Какой датой считать доход: датой выдачи денежных средств под отчет? Необходимо ли корректировать НДФЛ и страховые взносы за прошлые периоды? Или датой получения дохода будет текущий год, так как расходы за счет чистой прибыли возникли в этом году (и организация включит их в базу для НДФЛ и страховых взносов)?

По вопросу порядка применения положений абзаца 16 пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации после вступления в силу Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

По вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами стоимости питания, предоставляемого организацией своим работникам

О налогообложении НДФЛ стоимости путевок, приобретаемых профсоюзным комитетом для членов профсоюза и членов их семей, а также о применении контрольно-кассовой техники

Об НДФЛ при возмещении командировочных расходов, если работник не представил авансовый отчет, вернул часть аванса, а расходы уточнены по данным о стоимости гостиничных услуг на сайте гостиницы

О получении обучающимся и его родителем социального вычета по НДФЛ на обучение

Про документальное подтверждение командировочных расходов на наем жилого помещения для целей налога на прибыль

Об обложении НДФЛ командировочных расходов, выплачиваемых работникам организации, направляемым для участия в мероприятиях, не связанных с выполнением ими трудовых обязанностей

О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

Об учете безвозмездной передачи (дарения) имущества, а также о получении социального вычета по НДФЛ при перечислении пожертвований

Об освобождении от налогообложения НДФЛ суточных, выплачиваемых работникам при направлении их в служебные командировки на территории ДНР и ЛНР

О принятии к вычету сумм НДС, выделенных отдельной строкой в железнодорожном билете, предъявленных в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг, в стоимость которых включена плата за пользование постельными принадлежностями и услуги по предоставлению питания

О составлении счетов-фактур на сумму оплаты в счет предстоящего оказания услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно

О применении вычетов по НДС на основании электронных документов, выданных работнику организации при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно

О регистрации в книге покупок документов, выданных работнику организации при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно

О применении НДС при приобретении авиабилетов для проезда сотрудников к месту служебной командировки и обратно отечественными и зарубежными авиакомпаниями

Об НДФЛ в отношении денежных средств, безвозмездно полученных от физлица банковским переводом

О налогообложении НДФЛ доходов налоговых резидентов и граждан государств - членов ЕАЭС от осуществления трудовой деятельности на территории РФ

Об НДФЛ и налоге при УСН в случае дарения отцом сыну нежилого помещения, если впоследствии сын зарегистрировался в качестве ИП и начал использовать это помещение для оказания бытовых услуг населению

Об НДФЛ и налоге при УСН при получении дохода в виде нежилого помещения в порядке дарения от близкого родственника

Об НДФЛ при дарении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности

О документальном подтверждении расходов на авиаперелет в командировке

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества

Об НДФЛ с сумм компенсации стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора работникам, выполняющим работы вахтовым методом

О НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание

Об НДФЛ в случае выплаты среднего заработка за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда по решению суда

Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа

Об НДФЛ с дохода нерезидента РФ от выполнения трудовой функции дистанционно, выполнения работ, оказания услуг, предоставления прав использования РИД (средств индивидуализации) через сеть Интернет

Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026

Об определении даты фактического получения дохода от осуществления адвокатской деятельности в целях НДФЛ

Об НДФЛ в случае отказа работодателя от взыскания с виновного работника причиненного ущерба

По вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору ренты

О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов гражданам, получающим доходы в денежной и натуральной форме

О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в отношении суточных, выплачиваемых при направлении работника в командировку

Об определении налоговой базы по НДФЛ при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой

Об обложении страховыми взносами и НДФЛ стоимости проезда работника организации к месту командировки и обратно в случае, если дата начала (окончания) командировки в приказе организации не совпадает с датой, указанной в проездном документе

Об обложении НДФЛ сумм возмещения работникам расходов на питание, находящихся в служебных командировках (служебных поездках)

Об НДФЛ и страховых взносах с суточных водителям при направлении в служебные поездки