Вычеты НДС по командировочным расходам на проезд и проживание

О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость

Об утверждении формы документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни, выдаваемого страховой организацией, и порядка его заполнения

О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@

Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22 декабря 2025 г.

Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. В соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (аванс, предоплату), суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат вычетам. Вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении предоплаты, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм авансов, при наличии договора, предусматривающего уплату указанных сумм (п. 9 ст. 172 НК РФ).

В данном материале рассмотрены вопросы: НДС по электронным услугам; составление счетов-фактур налоговыми агентами при приобретении электронных услуг; вычет НДС при покупке электронных услуг у иностранной компании; представление налоговой декларации налоговым агентом.

В данном материале рассмотрены вопросы: условия для вычета НДС покупателями товаров (работ, услуг) у иностранных организаций; период применения вычета НДС, уплаченного налоговым агентом с предоплаты иностранному поставщику; вычет НДС, уплаченного налоговым агентом за счет собственных средств.

Как Организации распределить накопленный «входной» НДС, если в налоговом периоде будут в принципе отсутствовать операции по продаже как облагаемых, так и не облагаемых объектов, или будут совершены только облагаемые, или только необлагаемые операции?

Алименты удерживают с НДФЛ, который возвращают работодатели сотрудникам при предоставлении вычета. Если возврат НДФЛ производит налоговый орган, то алименты не удерживаются.

Право на получение социального налогового вычета по НДФЛ за обучение ребенка предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Ключевым условием для получения вычета при оплате обучения ребенка является очная форма обучения. При этом, если договор на обучение ребенка предусматривает дистанционные образовательные технологии или электронное обучение, но при этом форма обучения указана как очная, вычет предоставляется. Дистанционное обучение в данном случае рассматривается как образовательная технология, а не как отдельная форма обучения. Важно, чтобы в договоре на обучение ребенка было указано, что форма обучения — очная. Если в договоре указана заочная форма обучения с применением дистанционных технологий, то социальный вычет на обучение ребенка не полагается.

Поступило требование от ИФНС, из которого следует, что поставщик товаров, работ, услуг, в отношении которых Организацией был принят к вычету НДС, на отразил соответствующую сумму НДС в книге продаж. Вправе ли налоговый орган отказать Организации в вычете такого НДС?

Частично принять к вычету НДС по входящей счёт-фактуре можно, если поставка частично оплачивалась за счёт субсидии. Однако это зависит от условий договора о предоставлении субсидии и того, включён ли НДС в её сумму.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ в случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат, если иное не установлено ст. 172 НК РФ, только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных ст. 172 НК РФ и при наличии соответствующих первичных документов (второй абзац п. 1 ст. 172 НК РФ).

Организация на общей системе налогообложения осуществляет деятельность, облагаемую и не облагаемую НДС, в связи с чем ведет раздельный учет и распределяет суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), согласно п. 4 ст. 170 НК РФ. Начиная с отчетного квартала организация приняла решение не включать часть общехозяйственных расходов в расчет налогооблагаемой прибыли, притом что согласно НК РФ эти расходы могут признаваться в налоговом учете.  Можно ли по таким расходам, которые организацией добровольно не принимаются в целях налога на прибыль, принять к вычету НДС при наличии счета-фактуры, акта об оказанных услугах (УПД)?

Об особенностях получения налоговых вычетов по НДФЛ

О налогообложении НДС оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) и особенностях оформления счетов-фактур на предоплату

О восстановлении НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты), перечисленных в счет предстоящих поставок товаров

О принятии к вычету НДС налогоплательщиком, перечислившим суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), при наличии счета-фактуры и копии договора с приложениями к нему

О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении товаров, уничтоженных в результате чрезвычайных ситуаций, в том числе атак БПЛА

О выставлении счетов-фактур при реализации товаров на территории РФ

О принятии к вычету сумм НДС, исчисленного при приобретении лома и отходов черных и цветных металлов

О порядке предоставления социального налогового вычета

О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

О принятии к вычету сумм НДС, выделенных отдельной строкой в железнодорожном билете, предъявленных в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг, в стоимость которых включена плата за пользование постельными принадлежностями и услуги по предоставлению питания

О применении НДС при приобретении авиабилетов для проезда сотрудников к месту служебной командировки и обратно отечественными и зарубежными авиакомпаниями

Направлены для применения письмо ФНС № СД-4-3/11836@ от 30.12.2025

О принятии к вычету НДС на основании выставленного продавцом счета-фактуры, если в графах 10, 10а "Страна происхождения товара", 11 "Регистрационный номер таможенной декларации" проставлены прочерки

О налоге на добавленную стоимость

Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры

"По вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества"

Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков