Письмо Минфина России от 9 октября 2024 г. N 03-03-06/1/97745

Чтобы выдержать нагрузку, если я уберу из расходов 2023 года часть, можно ли потом эти расходы использовать в 2024 году, как делали мы это в ДНР, вплоть до того, что дробили одну сумму. Допустим, акт на выполненные работы несколько и отражали по частям в разных периодах?

ООО на общей системе при подаче декларации по прибыли за первый квартал 2024г. не взяли в расходы налог на имущество за 1 квартал 2024 года. Можно учесть эти расходы в декларации за полугодие?

Если у предприятия есть накопленные убытки прошлых лет, их можно перенести на 2025 год, уменьшив тем самым базу, облагаемую по ставке 25%. Ведь использование убытков прошлых лет – право, а не обязанность компании. С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль составит 25% (ст. 284 НК РФ в редакции от 01.01.2025), из них:

О рассмотрении предложения об изменении налогообложения при оказании услуг по комиссионному договору

Об изменениях, внесенных в Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", утвержденное приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н

О поправках в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"

Как учитывать повышенные расходы на СИЗ при расчете налога на прибыль?

О применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении товаров, уничтоженных в результате чрезвычайных ситуаций, в том числе атак БПЛА

Об учете субсидий в целях налогообложения прибыли организаций  

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов IT-организацией, если условие о доле доходов от IT-деятельности за I квартал не выполнено, а за полугодие - выполнено

Об уплате пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов российскими организациями, включенными в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности

Об учете для целей налогообложения прибыли доходов от реализации (расходов, связанных с реализацией) любого имущества (имущественных прав) должника в ходе банкротства

О рассмотрении предложения по сохранению до 31 декабря 2030 г. специального порядка признания доходов, установленного подпунктом 14.5 пункта 4 статьи 271 НК РФ

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при восстановлении сумм НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) в рамках благотворительной деятельности

Про документальное подтверждение командировочных расходов на наем жилого помещения для целей налога на прибыль

Про документальное подтверждение расходов на содержание служебного транспорта при исчислении налога на прибыль

О признании задолженности безнадежной для целей налогообложения прибыли

Об учете в целях налога на прибыль расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) при рефинансировании кредитов на приобретение (строительство) жилого помещения

О применении налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций при реализации доли участия в уставном капитале общества

Когда налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли

Об особенностях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств

О применении НДС и налога на прибыль организаций при безвозмездной передаче основных средств в рамках благотворительной деятельности

О признании для целей налога на прибыль организаций доходов в виде судебной неустойки, подлежащей взысканию на основании решения российского суда в пользу налогоплательщика с иностранных лиц, местом регистрации которых является государство, совершающее в отношении РФ, российских юридических и физических лиц недружественные действия

Об учете в целях налога на прибыль потерь при хранении и транспортировке МПЗ

О применении для целей налогообложения прибыли организаций норм естественной убыли при хранении специй и приправ

Об учете для целей исчисления налога на прибыль организаций и НДС услуг по получению электрической энергии и мощности с целью их последующей передачи

О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при методе начисления

Об учете в целях налогообложения прибыли затрат в виде премии (скидки) покупателю за приобретение продовольственных товаров определенного количества

Об учете скидки у покупателя в целях исчисления налога на прибыль организаций

О НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание

О признании для целей налогообложения прибыли платы за негативное воздействие на окружающую среду

Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении сервитута на землю

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при получении некоммерческими организациями (в том числе казенными учреждениями) имущественных прав в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученных на ведение ими уставной деятельности (в целях реализации установленных полномочий)

О применении налоговой ставки налога на прибыль организаций в размере ноль процентов к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов

Минфин назвал один из видов профильных доходов IT-компании в целях применения налоговых послаблений

Даны разъяснения по определению доли доходов от ИТ-деятельности для целей применения пониженных ставок налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов

О налогообложении безвозмездно принятых в собственность имущественных прав: Если законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика принять в собственность имущественное право, то доход в виде такого права не будет учитываться в составе доходов для целей налогообложения прибыли.

О налогообложении использования не по назначению имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль затрат, понесенных налогоплательщиком в соответствии с соглашением о трудоустройстве инвалидов с организацией-исполнителем

Об отнесении к внереализационным расходам убытков от хищений, виновники которых не установлены

Об учете в целях налогообложения прибыли организаций сумм потерь от хищений, подлежащих взысканию с виновных лиц на основании решения суда

По вопросу возможности учета убытков в виде недостач при исчислении налога на прибыль организаций

О признании для целей налогообложения прибыли внереализационных доходов в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба

Принята Комитетом по рекомендациям (КпР) 2019-12-11