Расходы организаций в целях налогообложения прибыли

Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией

Прежде всего, Налоговым кодексом установлены три критерия, когда даже разрешенные расходы нельзя включать в налоговые расходы — расходы должны быть: документально подтверждены; экономически оправданы; потрачены на то, что потом принесёт доход.  Не стоит включать в расходы затраты, которые: не соответствуют ст. 252 НК РФ; направлены на получение незаконной налоговой выгоды; указаны в ст. 270 НК РФ. Также нельзая включать в расходы иные платежи.

Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) отражен в статье 170 НК РФ.

Организация приобрела услуги электроэнергии, но не согласна с объемом оказанных услуг. По мнению Организации, услуги оказаны в меньшем объеме. Вправе ли Организация на основании выставленного УПД учесть в расходах сумму в меньшем объеме, а также принять к вычету НДС в меньшем объеме, т.е. в той сумме, в какой, по мнению Организации, услуги были фактически оказаны?

Под амортизационной премией понимается возможность единовременного признания расходом в целях налогообложения прибыли части первоначальной стоимости основного средства (за исключением ОС, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения ОС.

Согласно пункту 1 статьи 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль организаций учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

Какие расходы будут учтены при расчете налога на прибыль, зависит от условий договора, т.е. от того, оплата каких расходов возложена на арендатора. С целью снижения рисков возникновения налоговых споров сторонам договора аренды рекомендуется отражать в тексте договора информацию о том, что организация-арендатор осуществляет ремонт транспортного средства за свой счет, а также осуществляет иные расходы, связанные с его содержанием, с перечислением последних.

Безвозвратными считаются отходы, которые не могут быть использованы при данном состоянии техники, и технологические потери: угары, усушка, улетучивание и т.п. Безвозвратные отходы не подлежат оценке в бухгалтерском учете. Сказанное справедливо, поскольку названные отходы не могут принести экономических выгод, которые позволяют признать имущество балансовым активом. Они не могут быть использованы самим предприятием или реализованы на сторону из-за отсутствия потребителя.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная организацией (ст. 247 НК РФ). При этом прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В свою очередь, к доходам организации относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ).

Сделали капитальный ремонт ОС на 7 млн.руб. без НДС с увеличением остаточной стоимости. Амортизация не начислялась, так как ОС были на консервации. В налоговом учете списали на прочие расходы. Теперь в отчете о финрезультате прибыль существенно больше как раз на эту сумму. Я понимаю, что это логично, так как стоимость капремонта в БУ будет амортизироваться каждый месяц, но не будет ли вопросов со стороны налоговой?

Предприятие на общей системе налогообложения, может ли включать в полном объеме в расходы при исчислении налога на прибыль услуги по обеспечению физического наблюдения за объектом (осуществление внутриобъектового пропускного режима, наблюдение за отсутствием пожара на объекте, наблюдение за отсутствием противоправных посягательств путем видеонаблюдения, принятие необходимых мер при возникновении чрезвычайных ситуаций)?

Какие условия должны выполняться для  налогового учета имущества ниже 100 000 рублей, но со сроком службы больше года? Ответ.

10.08.23 организация ДНР была включена в реестр МСП с 10.01.23. Можно ли рассматривать данный факт в целях НУ по налогу на прибыль как новое обстоятельство и внести изменения в декларацию по налогу на прибыль текущего периода (9 месяцев 2023г), не подавая уточненную декларацию по налогу на прибыль?

Чтобы выдержать нагрузку, если я уберу из расходов 2023 года часть, можно ли потом эти расходы использовать в 2024 году, как делали мы это в ДНР, вплоть до того, что дробили одну сумму. Допустим, акт на выполненные работы несколько и отражали по частям в разных периодах?

ООО на общей системе при подаче декларации по прибыли за первый квартал 2024г. не взяли в расходы налог на имущество за 1 квартал 2024 года. Можно учесть эти расходы в декларации за полугодие?

При расчете налога на прибыль организация вправе учесть только те расходы, которые подтверждены первичными учетными документами. Книга продаж к числу таких документов не относится

В целях главы 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В соответствии с п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде. К таким убыткам согласно пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ отнесены потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций.

Даже если работодатель обеспечивает своих сотрудников бесплатным питанием исключительно по собственной инициативе, при соблюдении определенных условий такие «обеденные» затраты можно включить в состав «прибыльных» расходов. Минфин напомнил, что расходы «на еду» могут быть учтены в целях налога на прибыль, если предоставление работодателем спецпитания отдельным категориям сотрудников предусмотрено законодательством.

В связи с изменениями от 01.01.2025 года, просьба дать следующие разъяснения о порядке признания в составе расходов затрат на приобретение ПО: Правильно ли мы понимаем, что при покупке (адаптации, модификации) отечественного ПО, входящего в реестр российского ПО организация имеет право учесть в расходах в налоговом учете сумму по первичным документам (фактические затраты) в двойном размере? К услугам тех. поддержки указанная норма не применяется? Какими документами необходимо подкрепить операции? Нужно ли уведомлять налоговый орган о наличии подобных операций и когда? При согласии Лицензиара, Организация имеет право по сублицензионному соглашению также передать такое право покупателю?

В налоговом учете расходы на рекламу включаются (за исключением расходов, перечисленных в ст. 270 НК РФ) в состав прочих расходов налогоплательщика, связанных с производством и реализацией (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом учитываются только те расходы, которые отвечают условиям НК РФ, т. е. обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для получения дохода.

Вправе ли организация списывать ГСМ на прочие затраты, не оформляя ни путевые листы,  ни другие документы по его использованию?  Обязательно ли иметь в штате водителей, чтобы приобретать топливо и заправлять им служебный автотранспорт?

При определении объекта налогообложения по ЕСХН налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на суммы расходов на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (ОС), а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.5 НК РФ), с учетом ряда особенностей (пункт 4 и абзац шестой подпункта 2 пункта 5 статьи 346.5 НК РФ).

Об учете для целей исчисления налога на прибыль организаций и НДС услуг по получению электрической энергии и мощности с целью их последующей передачи

О НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание

О признании для целей налогообложения прибыли платы за негативное воздействие на окружающую среду

Об учете для целей налогообложения прибыли организаций представительских расходов

Об учете для целей налогообложения прибыли организаций представительских расходов

Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание реализованной продукции в рамках заключенного договора

О рассмотрении предложения об исключении штампа о досмотре на посадочном талоне и статуса "использован" на электронных посадочных талонах/маршрутных квитанциях в целях документального подтверждения услуги воздушной перевозки работника в целях налога на прибыль организаций

О документальном подтверждении услуги воздушной перевозки работника в целях налога на прибыль организаций

Об особенностях исчисления налоговой базы при переходе с УСН на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления

О применении сельскохозяйственными товаропроизводителями налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов

О включении в налоговые расходы стоимости уничтоженного или испорченного имущества плательщиками налога на прибыль и плательщиками при применении УСН

Об уплате налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов при проведении организацией вакцинации своих сотрудников

О налогообложении стоимости твердого топлива (угля) безвозмездно предоставленного в 2023 г. для бытовых нужд работникам горных предприятий

Об учете при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходов организации по внедрению корпоративной программы оздоровления работников и об освобождении от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат

О применении налога на профессиональный доход

О документальном подтверждении расходов для целей уплаты налога на прибыль и НДС

Об определении выкупной стоимости предмета лизинга для целей налогообложения прибыли

Об исчислении налога на прибыль в случае представления в последующих налоговых (отчетных) периодах уточненных расчетов (деклараций) по транспортному налогу в связи с выявлением излишне уплаченной суммы

Об исчислении среднего месячного заработка для целей налогообложения прибыли

Об особенностях учета для целей налогообложения прибыли расходов на НИОКР

Об учете для целей налогообложения прибыли расходов на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов

Об отнесении сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг), в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Об учете для целей налога на прибыль расходов налогоплательщика, возникающих в связи с осуществлением рекламных мероприятий

Об определении нормы амортизации по приобретенным основным средствам, бывшим в употреблении

Об учете для целей обложения налогом на прибыль организаций сумм амортизационных отчислений

Об учете для целей налогообложения прибыли стоимости возвращенной бракованной продукции, а также обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее возвратом

Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на приобретение товаров в случае, если товары были приобретены и оплачены в период применения УСН, а реализованы в период применения общей системы налогообложения

О признании для целей налогообложения прибыли расходов на модернизацию объектов нематериальных активов

Об определении для целей налогообложения прибыли цены приобретения имущества (имущественных прав), полученного в качестве отступного

Об учете в целях налогообложения прибыли расходов, связанных со стимулирующими выплатами работникам организации

О документальном подтверждении расходов при оказании услуг транспортной экспедиции для целей налогообложения прибыли

По вопросу возможности учета убытков в виде недостач при исчислении налога на прибыль организаций

Об учете процентных расходов по долговому обязательству

О документальном подтверждении расходов для целей налогообложения прибыли

О документальном подтверждении расходов на приобретение авиабилета для целей налогообложения прибыли

Об отнесении расходов на создание объектов социальной, инженерной, коммунальной и транспортной инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность, к внереализационным расходам в целях налогообложения прибыли

О формировании дополнительных расходов на особо сложный и дорогой вид капитального ремонта

Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на рекламу

Об учете для целей налогообложения прибыли расходов, связанных с приобретением имущества по договору об отступном

По вопросу включения расходов, понесенных третьим лицом на выплату процентов по долговым обязательствам в интересах налогоплательщика, при налогообложении прибыли

О документальном подтверждении расходов для целей налогообложения прибыли

Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде неустойки, а также списанной дебиторской задолженности

Об учете арендатором для целей налогообложения прибыли расходов в виде амортизации на сумму капитальных вложений, произведенных в форме неотделимых улучшений

Об особенностях признания расходов для целей налогообложения прибыли

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов на производство и реализацию

Об учете для целей налогообложения прибыли расходов реорганизуемой организации, связанных с созданием имущества (объекта основных средств, не введенного в эксплуатацию), переданного организации (правопреемнику), а также расходов, формирующих первоначальную стоимость этого объекта основных средств, осуществленным самой организацией (правопреемником), в случае ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основного средства после реорганизации

Об учете в целях обложения налогом на прибыль организаций выплат налогоплательщикам налога на профессиональный доход

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль единовременной выплаты работникам

Как учесть для налоговых целей расходы в период временного простоя

Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату проезда работников, работающих вахтовым способом, от места проживания до места фактического выполнения работы и обратно

По вопросу учета в целях налогообложения прибыли организаций расходов на оплату горюче-смазочных материалов, связанных с использованием работниками личного транспорта

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль стоимости питания, предоставляемого работникам организации

Об учете в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль компенсации работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля

О документальном подтверждении расходов для целей налогообложения прибыли

О документальном подтверждении расходов по договору перевозки груза в целях налога на прибыль

О подтверждении для целей налогообложения прибыли организации расходов на аренду

Об учете расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения прибыли

Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на ликвидацию объектов незавершенного строительства, а также сумм недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации выводимых из эксплуатации основных средств

О документальном подтверждении расходов на приобретение авиабилета для целей налогообложения прибыли

О документальном подтверждении расходов на приобретение авиабилета для целей налогообложения прибыли