НДС при применении УСН

Принята Государственной Думой 16 июля 1998 года

Льгота по НДС на ритуальные услуги, предусмотренная подпунктом 8 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей на УСН, независимо от того, применяют ли они общие ставки НДС или пониженные ставки 5% или 7%.

Изменение налоговой ставки НДС является существенным условием договора, влияющим на цену товаров или услуг. Для корректного оформления таких изменений необходимо внести соответствующие правки в действующий договор поставки.

Если принципал (комитент) является плательщиком НДС, то агент (комиссионер) в составляемых документах должен указать ту ставку НДС, которая применяется принципалом (комитентом).

ООО на ОСНО. Сумма дохода (без НДС) по результатам года будет более 20 млн. Имеет ли ООО право перейти на УСН без уплаты НДС?

ИП на УСН (доходы). Занимаемся только изготовлением и продажей суши непосредственно населению под заказ через собственный магазин или осуществляем доставку. Являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС? Если мы будем применять общеустановленные ставки НДС, являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС?

ИП УСН доходы + НДС. Подскажите, пожалуйста, как корректно отражать суммы реализации в КУДИР, с НДС или без НДС?

Нужно ли плательщику НДС на УСН, применяющему пониженные ставки, вести книгу покупок? Где и как отражать ранее полученные авансы, принятые к вычету после выдачи готовых заказов покупателям (отгрузки)?

Для определения предельной суммы доходов, при превышении которой налогоплательщик, применяющий УСН, утрачивает право на освобождение от НДС, необходимо руководствоваться положениями статьи 145 Налогового кодекса РФ.

Если вы переезжаете в другой регион (что значит «переезжаете» — меняете адрес постоянной регистрации, то есть у вас в паспорте ставится отметка о том, что вы зарегистрированы в другом регионе), и по этому формальному основанию вы имеете право уже не 6% платить, а 1%.

Изначально ИП встает на учет в ИФНС по месту своего жительства (п. 3 ст. 83 НК РФ). Впоследствии ИП, конечно же, может открыть дополнительные точки ведения бизнеса в других муниципальных образованиях или даже в другом субъекте РФ – магазины, торговые палатки, кафе, склады и т.д. И там могут быть организованы стационарные рабочие места, то есть на постоянной основе работать сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры. Но ставить на учет такую точку как обособленное подразделение не нужно.

При доходах до 60 млн рублей включительно за 2024 год компании и предприниматели с 1 января 2025 года автоматически (без подачи уведомления) освобождаются от НДС. На основании пункта 5 статьи 149 Кодекса, налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения в порядке, установленном настоящим пунктом.

Об особенностях применения НДС организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН

О применении НДС при реализации санаториями услуг по проживанию

О применении НДС при реализации санаториями услуг по проживанию

О применении НДС при реализации колбасных изделий сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с

Об определении доходов налогоплательщиком, применяющим УСН, в целях освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026

По вопросу учета в составе расходов по УСН расходов, предусмотренных пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Об определении доходов с целью освобождения от НДС для ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы

О совмещении плательщиками УСН пониженной ставки НДС с общеустановленной ставкой налога

О применении освобождения от налогообложения НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и оказывающим услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях

Об использовании права на отказ от применения налоговой ставки НДС в размере 5 или 7 процентов начиная с 1 января 2026 г.

О размере ставки НДС при предоставлении железнодорожного подвижного состава (контейнеров) в рамках договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров

Направлены для применения письмо ФНС № СД-4-3/11836@ от 30.12.2025

Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемых с 1 января 2025 г. организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющими УСН и использующими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

О применении в 2026 г. НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

Об исчислении НДС управляющей компанией многоквартирными домами, применяющей упрощенную систему налогообложения, в отношении платы за содержание и текущий ремонт жилых помещений

О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период

О ставке НДС, указываемой в корректировочных счетах-фактурах, выставляемых после 1 января 2019 г. в случае изменения стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) после указанной даты

О принятии покупателем к вычету суммы НДС в размере 2-х процентных пунктов НДС, доплаченной после 1 января 2019 г. продавцу к предварительной оплате (частичной оплате), перечисленной до 1 января 2019 г., в связи с увеличением налоговой ставки по НДС с 18 до 20 процентов

О формировании выручки от реализации для целей налогообложения продавца товара с учётом того, что размер скидки становится известен продавцу по мере поступления финансового отчёта маркетплейса

О кассовом методе определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций и НДС, а также об освобождении малых предприятий, применяющих УСН, от уплаты НДС поставщикам

О применении НДС с 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

О применении индивидуальным предпринимателем НДС и НДФЛ при переходе с УСН с объектом налогообложения в виде доходов или ПСН на общий режим налогообложения

О включении управляющей компанией на УСН в цену своих услуг НДС

О применении НДС организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими управление многоквартирными домами

О применении НДС налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения

О ставках НДС для налогоплательщиков, применяющих УСН, у которых за 2024 г. сумма доходов превысила 60 млн рублей, но не превысила 250 млн рублей

О применении НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах

О ставке НДС при реализации сэндвичей

О ставке НДС при продаже семян для посева

О применении ставки НДС в размере 10 процентов при реализации на территории РФ, зарегистрированного медицинского изделия (код ОКПД 2 32.50.50.190)

О применении ставки НДС в размере 0 процентов в случае реализации по договору с хозяйствующим субъектом Республики Беларусь товаров, вывозимых с территории РФ в третью страну, не являющуюся государством - членом ЕАЭС

О размере ставки НДС, применяемой при реализации продовольственного товара с кодом ОКПД 2 10.72.19.140

О применении ст. 164 НК РФ для определения ставки НДС при реализации продовольственных товаров (кулинарные изделия вида сэндвич, включая гамбургер, чизбургер и аналогичные изделия)

Об обязанности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и выставляющего в адрес покупателей счета-фактуры с выделенной суммой НДС, уплачивать в бюджет НДС

О порядке применения статьи 162.3 Налогового кодекса Российской Федерации

О порядке применения НДС в переходный период

Методические рекомендации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость