Письмо Минфина России от 5 июня 2024 г. N 03-07-11/52082

О проведении пилотного проекта по приему от налогоплательщиков в электронной форме реестров сведений из документов, предоставляемых в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 3, 9 и 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, и их обработке в информационной системе налоговых органов

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

Cтавка НДС 0% применяется в отношении работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории (подп. 2.6 п. 1 ст. 164 НК РФ)

Ставка НДС 0% применяется при реализации услуг по международной перевозке товаров (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). В целях ст. 164 НК РФ под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ/

Ставка НДС 0% применяется при реализации транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, оказываемых российскими организациями или ИП, для осуществления перевозки или транспортировки ж/д транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

В соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов при реализации товаров, работ (услуг), предусмотренных абзацами вторым и третьим подпункта 1, подпунктами 2.1 - 2.3, 2.5, 2.6, 2.8, 2.8-1, 2.10, 2.13, 3, 3.1, 4, 4.1 - 4.3 , 9, 9.1, 9.3, 9.4, 12 п. 1 ст. 164 НК РФ, налогоплательщик может представить в налоговый орган реестры, указанные в приказе ФНС от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202@

С 1 июля 2022 года и до 31 декабря 2030 года ставка НДС 0% применяется в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов в налоговые органы представляется отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания (абзац первый п. 5.5 ст. 165 НК РФ).

Изменение налоговой ставки НДС является существенным условием договора, влияющим на цену товаров или услуг. Для корректного оформления таких изменений необходимо внести соответствующие правки в действующий договор поставки.

Если принципал (комитент) является плательщиком НДС, то агент (комиссионер) в составляемых документах должен указать ту ставку НДС, которая применяется принципалом (комитентом).

Оптовая база торгует соками, водами, пиво. Имеет статус плательщика НДС. Какую ставку НДС начислять на продажу товаров. (0%, 10%.22%). Это зависит от вида товара. Нам нужен перечень таких товаров, по которому определяется ставка НДС.

ООО на ОСНО. Сумма дохода (без НДС) по результатам года будет более 20 млн. Имеет ли ООО право перейти на УСН без уплаты НДС?

ИП на УСН (доходы). Занимаемся только изготовлением и продажей суши непосредственно населению под заказ через собственный магазин или осуществляем доставку. Являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС? Если мы будем применять общеустановленные ставки НДС, являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС?

С 1 января 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). 

О применении НДС при оказании услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для осуществления международных перевозок

О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава

О ставке НДС при оказании российской организацией услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для перевозок от станции, расположенной в Республике Казахстан, до станций в РФ и обратно

О применении налоговой ставки по НДС в размере 0 процентов при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице, введенной в эксплуатацию до 1 января 2022 г.

О применении НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в "хаусботе

О применении НДС в случае если физическим лицам услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения оказывает субарендатор, а налогоплательщик оказывает субарендатору услуги по управлению хозяйственной деятельностью

О применении НДС при оказании услуг в гостинице

О применении НДС при реализации санаториями услуг по проживанию

О применении НДС при реализации санаториями услуг по проживанию

О применении НДС при реализации колбасных изделий сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с

О размере ставки НДС при предоставлении железнодорожного подвижного состава (контейнеров) в рамках договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров

Направлены для применения письмо ФНС № СД-4-3/11836@ от 30.12.2025

О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период

О ставке НДС, указываемой в корректировочных счетах-фактурах, выставляемых после 1 января 2019 г. в случае изменения стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) после указанной даты

О принятии покупателем к вычету суммы НДС в размере 2-х процентных пунктов НДС, доплаченной после 1 января 2019 г. продавцу к предварительной оплате (частичной оплате), перечисленной до 1 января 2019 г., в связи с увеличением налоговой ставки по НДС с 18 до 20 процентов

О реестрах, предусмотренных п. 15 ст. 165 НК РФ (за исключением абзаца десятого п. 15 ст. 165 НК РФ)

О представлении реестров, предусмотренных пп.1, 2, 4 - 6 п.1, п.2 и п.2.1 ст.165 НК РФ

О применении НДС с 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

О ставках НДС для налогоплательщиков, применяющих УСН, у которых за 2024 г. сумма доходов превысила 60 млн рублей, но не превысила 250 млн рублей

О ставке НДС при реализации сэндвичей

О применении нового порядка подтверждения обоснованности нулевой ставки НДС по экспортным операциям

О ставке НДС при продаже семян для посева

О применении НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах

О применении ставки НДС в размере 10 процентов при реализации на территории РФ, зарегистрированного медицинского изделия (код ОКПД 2 32.50.50.190)

О применении ставки НДС в размере 0 процентов в случае реализации по договору с хозяйствующим субъектом Республики Беларусь товаров, вывозимых с территории РФ в третью страну, не являющуюся государством - членом ЕАЭС

О размере ставки НДС, применяемой при реализации продовольственного товара с кодом ОКПД 2 10.72.19.140

О применении налоговой ставки НДС в размере 0 процентов к цене номера, учитывая, что потребитель услуги временного проживания (гость) пользуется расположенными в гостинице тренажерным залом и бассейном без взимания дополнительной платы

О применении ст. 164 НК РФ для определения ставки НДС при реализации продовольственных товаров (кулинарные изделия вида сэндвич, включая гамбургер, чизбургер и аналогичные изделия)

О порядке применения статьи 162.3 Налогового кодекса Российской Федерации

О порядке применения НДС в переходный период

"О направлении письма Минфина России по вопросам, касающимся применения налоговой ставки 0% по НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения"