Об НДС плательщиками на УСН при продаже товаров, работ, услуг, если они освобождены о применении НДС

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

У ИП УСН и общепит на патенте, октябре доход превысил 20 млн. Насколько известно мне льготу по НДС с 01.04.2026 получают те, у кого в 2025 доход на патенте не превысил 60 млн, а также получают льготу по НДС те ИП которые зарегистрировались в 2026 и у которых на патенте по общепиту доход превысил 20 млн. Имеет ли право выше упомянутый ИП получить освобождение от НДС в соотв со 104-ФЗ?

При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса. Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ, при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю.

ИП на УСН доходы с НДС 5% с января 2026 г., основной вид деятельности - 96.03 (изготовление и установка памятников). Может ли он воспользоваться льготой по НДС с 01.07.2026г. не делая при этом чеков коррекции 2 квартал 2026 г. и не корректировать декларацию по НДС за 2 квартал 2026 (уже сдана и НДС оплачен).

ИП на УСН (доходы) платит НДС по ставке 5%. На расчетный счет ИП поступила выплата вознаграждения (кешбэк) в соответствии с условиями программы лояльности. Какие налоги с этой суммы обязан уплатить ИП?

Учредитель – организация, которая владеет более 50% доли уставного капитала, выходит из состава участников ООО и просит выплатить ему его долю. Доля получена имуществом. Какие налоги будет платить вышедший участник, если стоимость полученного им имущества выше первоначального взноса в Уставный капитал?

Льгота по НДС на ритуальные услуги, предусмотренная подпунктом 8 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей на УСН, независимо от того, применяют ли они общие ставки НДС или пониженные ставки 5% или 7%.

Юридическое лицо на ЕСХН подало Форму № 286н от 26.12.2018 г в декабре 2023 года на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС с 01.02.2024 года, из реестра налогоплательщиков НДС. Подскажите, как сегодня можно отменить данное заявление и продолжать быть в статусе плательщика НДС?

ИП на УСН (доходы). Занимаемся только изготовлением и продажей суши непосредственно населению под заказ через собственный магазин или осуществляем доставку. Являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС? Если мы будем применять общеустановленные ставки НДС, являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС?

ИП УСН доходы + НДС. Подскажите, пожалуйста, как корректно отражать суммы реализации в КУДИР, с НДС или без НДС?

Нужно ли плательщику НДС на УСН, применяющему пониженные ставки, вести книгу покупок? Где и как отражать ранее полученные авансы, принятые к вычету после выдачи готовых заказов покупателям (отгрузки)?

Для определения предельной суммы доходов, при превышении которой налогоплательщик, применяющий УСН, утрачивает право на освобождение от НДС, необходимо руководствоваться положениями статьи 145 Налогового кодекса РФ.

В 2023г. были на упрощенке (доходы) и получили аванс за последний месяц аренда 3000,00, в 4 кв. 2023 перешли на ОСНО и получили доплату к авансу 1000,00 в т.ч. НДС 166,67. с 1 кв. 2024г. освобождены от НДС (ст.145) И вот наступил последний месяц аренды, сентябрь - 4000,00 сама услуга. Попадет ли 3000,00 в прибыль и как учитывать НДС 166,67, который висит на 76АВ? 

Если договором аренды предусмотрена постоянная арендная плата, а платежи за коммунальное обслуживание не являются дополнительной (переменной) частью арендной платы и взимаются на основании отдельного договора на возмещение затрат или на основании договора аренды как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то платежи за коммунальные услуги не учитываются арендодателем при определении налоговой базы по НДС. Соответственно, счет-фактуру арендодатель на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) не составляет.

При доходах до 60 млн рублей включительно за 2024 год компании и предприниматели с 1 января 2025 года автоматически (без подачи уведомления) освобождаются от НДС. На основании пункта 5 статьи 149 Кодекса, налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения в порядке, установленном настоящим пунктом.

С 1 января 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). 

По вопросу применения НДС при реализации имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении плательщиков УСН

О применении НДС в случае, если сторонняя организация оказывает правообладателю программы для ЭВМ услуги по ее доработке с созданием/без создания дополнительного модуля для данной программы для ЭВМ

По вопросу об определении ИП, применяющим одновременно ОСН и ПСН, размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС

О применении налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций и налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения при предоставлении скидок и премий, а также  условных единиц (баллов) для их использование для получения скидки на услуги продавцами на маркетплейсе

О применении отказа от налоговой ставки НДС в размере 5 (7) процентов организациями или индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН

О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания

Об особенностях применения НДС организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН

Об определении доходов налогоплательщиком, применяющим УСН, в целях освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026

По вопросу учета в составе расходов по УСН расходов, предусмотренных пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Об определении доходов с целью освобождения от НДС для ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы

О совмещении плательщиками УСН пониженной ставки НДС с общеустановленной ставкой налога

О применении освобождения от налогообложения НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и оказывающим услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях

Об использовании права на отказ от применения налоговой ставки НДС в размере 5 или 7 процентов начиная с 1 января 2026 г.

Направлены для применения письмо ФНС № СД-4-3/11836@ от 30.12.2025

Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемых с 1 января 2025 г. организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющими УСН и использующими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

О применении в 2026 г. НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

Об исчислении НДС управляющей компанией многоквартирными домами, применяющей упрощенную систему налогообложения, в отношении платы за содержание и текущий ремонт жилых помещений

О формировании выручки от реализации для целей налогообложения продавца товара с учётом того, что размер скидки становится известен продавцу по мере поступления финансового отчёта маркетплейса

О кассовом методе определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций и НДС, а также об освобождении малых предприятий, применяющих УСН, от уплаты НДС поставщикам

О применении НДС с 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

О применении индивидуальным предпринимателем НДС и НДФЛ при переходе с УСН с объектом налогообложения в виде доходов или ПСН на общий режим налогообложения

О включении управляющей компанией на УСН в цену своих услуг НДС

О применении НДС организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими управление многоквартирными домами

О применении НДС налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения

О ставках НДС для налогоплательщиков, применяющих УСН, у которых за 2024 г. сумма доходов превысила 60 млн рублей, но не превысила 250 млн рублей

О порядке применения положений подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской налогоплательщиками Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской области

О применении НДС по услугам общественного питания налогоплательщиками Новых регионов в налоговых периодах 2023 г. 

Об обязанности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и выставляющего в адрес покупателей счета-фактуры с выделенной суммой НДС, уплачивать в бюджет НДС

О порядке применения статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками новых территорий

Методические рекомендации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость