Как учитывать НДС при определении дохода плательщиком УСН

по делу о проверке конституционности подпункта 5 пункта 3 статьи 39, пункта 1 статьи 41, пунктов 1 и 2 статьи 248, пунктов 1 и 2 статьи 249, а также пункта 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Российской Федерации

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

Обзор Постановления постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30.07.2026 № А01-1564/2025, принявшего решение в пользу налогоплательщика

При закрытии ИП декларацию по УСН сдают в обычные сроки. Но есть особенности ее заполнения. Заключительную декларацию нужно подать в ИФНС по месту жительства — где предприниматель стоит на учете на момент закрытия (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Это можно сделать лично, через доверенного представителя или ценным письмом по почте с описью вложений. Можно отчитаться электронно — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Путевые листы нужны не только для подтверждения расходов на топливо в целях налогообложения. Если ИП использует ТС (собственное или арендованное) в предпринимательских целях, то он обязан оформлять путевой лист - в силу закона.

ИП на УСН (доходы) платит НДС по ставке 5%. На расчетный счет ИП поступила выплата вознаграждения (кешбэк) в соответствии с условиями программы лояльности. Какие налоги с этой суммы обязан уплатить ИП?

Учредитель – организация, которая владеет более 50% доли уставного капитала, выходит из состава участников ООО и просит выплатить ему его долю. Доля получена имуществом. Какие налоги будет платить вышедший участник, если стоимость полученного им имущества выше первоначального взноса в Уставный капитал?

Льгота по НДС на ритуальные услуги, предусмотренная подпунктом 8 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей на УСН, независимо от того, применяют ли они общие ставки НДС или пониженные ставки 5% или 7%.

ИП на УСН (доходы). Занимаемся только изготовлением и продажей суши непосредственно населению под заказ через собственный магазин или осуществляем доставку. Являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС? Если мы будем применять общеустановленные ставки НДС, являемся ли мы организацией общественного питания и имеем ли право на освобождение от НДС?

ИП УСН доходы + НДС. Подскажите, пожалуйста, как корректно отражать суммы реализации в КУДИР, с НДС или без НДС?

Нужно ли плательщику НДС на УСН, применяющему пониженные ставки, вести книгу покупок? Где и как отражать ранее полученные авансы, принятые к вычету после выдачи готовых заказов покупателям (отгрузки)?

Для определения предельной суммы доходов, при превышении которой налогоплательщик, применяющий УСН, утрачивает право на освобождение от НДС, необходимо руководствоваться положениями статьи 145 Налогового кодекса РФ.

Включить дебиторскую задолженность в расходы на УСН «Доходы минус расходы» — нельзя. И даже не потому, что она образовалась еще до начала применения на территории ДНР налогового законодательства РФ.

При доходах до 60 млн рублей включительно за 2024 год компании и предприниматели с 1 января 2025 года автоматически (без подачи уведомления) освобождаются от НДС. На основании пункта 5 статьи 149 Кодекса, налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения в порядке, установленном настоящим пунктом.

С 1 января 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). 

По вопросу применения НДС при реализации имущества во исполнение судебных решений, вынесенных в отношении плательщиков УСН

О применении налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций и налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения при предоставлении скидок и премий, а также  условных единиц (баллов) для их использование для получения скидки на услуги продавцами на маркетплейсе

О применении НДС российской организацией, приобретающей у иностранного лица услуги, местом реализации которых в целях применения НДС признается территория РФ, и об уплате налога на прибыль с дохода иностранной организации, признанного доходом от источников в РФ

О применении отказа от налоговой ставки НДС в размере 5 (7) процентов организациями или индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН

Об особенностях применения НДС организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН

Об определении доходов налогоплательщиком, применяющим УСН, в целях освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026

По вопросу учета в составе расходов по УСН расходов, предусмотренных пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Об определении доходов с целью освобождения от НДС для ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы

О совмещении плательщиками УСН пониженной ставки НДС с общеустановленной ставкой налога

О применении освобождения от налогообложения НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и оказывающим услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях

Об использовании права на отказ от применения налоговой ставки НДС в размере 5 или 7 процентов начиная с 1 января 2026 г.

Направлены для применения письмо ФНС № СД-4-3/11836@ от 30.12.2025

Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемых с 1 января 2025 г. организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющими УСН и использующими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

О применении в 2026 г. НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

Об исчислении НДС управляющей компанией многоквартирными домами, применяющей упрощенную систему налогообложения, в отношении платы за содержание и текущий ремонт жилых помещений

О формировании выручки от реализации для целей налогообложения продавца товара с учётом того, что размер скидки становится известен продавцу по мере поступления финансового отчёта маркетплейса

О кассовом методе определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций и НДС, а также об освобождении малых предприятий, применяющих УСН, от уплаты НДС поставщикам

О порядке определения доходов при применении УСН

Об учете расходов, удерживаемых маркетплейсом из выручки от реализации, поступающей от покупателей товаров, налогоплательщиком, применяющим УСН

О применении НДС с 1 января 2025 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

Об определении налогоплательщиком, применяющим УСН, получаемых в 2025 г. доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

О налогообложении доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества, если физическое лицо  ИП на УСН

Об определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при получении доходов в виде положительной курсовой разницы

Об определении продавцом для целей применения упрощенной системы налогообложения размера доходов при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца

Об учете при применении УСН и ПСН доходов в виде денежных средств, полученных за услуги, оказанные до перехода на ПСН

О применении индивидуальным предпринимателем НДС и НДФЛ при переходе с УСН с объектом налогообложения в виде доходов или ПСН на общий режим налогообложения

Об учете суммы "кешбэка", полученной от банка на расчетный счет ИП при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в составе внереализационных доходов налогоплательщика

Об учете при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, стоимости ремонта помещений, приобретенных для продажи, а также об использовании текущего счета физического лица для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью

Об учете при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, выручки от реализации транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности

Об определении доходов принципала, применяющего УСН с объектом налогообложения в виде доходов

Об учете при применении УСН доходов в виде процентов, полученных индивидуальным предпринимателем от осуществления предпринимательской деятельности по предоставлению займов

По вопросу определения доходов налогоплательщиками - принципалами в рамках агентского договора в целях применения упрощенной системы налогообложения

О включении управляющей компанией на УСН в цену своих услуг НДС

О применении НДС организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими управление многоквартирными домами

О применении НДС налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения

О ставках НДС для налогоплательщиков, применяющих УСН, у которых за 2024 г. сумма доходов превысила 60 млн рублей, но не превысила 250 млн рублей

Об обязанности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и выставляющего в адрес покупателей счета-фактуры с выделенной суммой НДС, уплачивать в бюджет НДС

Методические рекомендации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость