Налоговые последствия при предоставлении жилья иногороднему сотруднику. Правила, учет.

Все зависит от того, предусматривает ли наличную выплату трудовой или коллективный договор.

При расчете и выплате заработной платы сотрудникам можно оформить документы, установленные Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1. В то же время законодательство РФ не запрещает производить выплату заработной платы с  применением расходного кассового ордера. Отметим, что ИП может самостоятельно разработать форму платежного документа и применять ее .

Работодатель вправе осуществлять выплату заработной платы путем ее перечисления на указанный работником счет третьих лиц. Однако простого заявления работника для этого недостаточно. Трудовым законодательством установлено, что заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором (ч. 5 ст. 136 ТК РФ). В то же время ст. 5 Конвенции МОТ № 95 от 1 июля 1949г. "Об охране заработной платы", которая подлежит обязательному соблюдению на территории России, предусмотрена возможность выплаты заработной платы не только непосредственно работнику, но и иным способом, если имеется личное согласие на то самого работника.

После смерти работника перечисление средств на его карту неправомерно, так как факт смерти является основанием прекращения трудового договора (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ), и порядок выдачи зарплаты, прописанный в трудовом или коллективном договоре, перестает действовать.

В то же время у работодателя возникает обязанность произвести окончательный расчет. Выплату получают члены семьи: супруги, родители (или усыновители) и дети, в том числе усыновленные (ст. 2 СК РФ) или иждивенцы при наличии документальных оснований (ст. 141 ТК РФ).

В данном случае речь идет о расширении зоны обслуживания. Обоснование С письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату (ч. 1 и 2 ст.60.2 ТК РФ). Поручаемая работнику дополнительная работа по другой профессии (должности) может осуществляться путем совмещения профессий (должностей).

В соответствии со статьей 144 Трудового кодекса РФ, системы оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений устанавливаются с учетом единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих или профессиональных стандартов, а также с учетом государственных гарантий по оплате труда, рекомендаций Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений (часть третья статьи 135 настоящего Кодекса) и мнения соответствующих профсоюзов (объединений профсоюзов) и объединений работодателей.

Все работодатели обязаны освобождать работников от работы для прохождения ими диспансеризации. На время диспансеризации за работником сохраняется место работы (должность) и средний заработок (ст. 185.1 ТК РФ). Оплачиваемый свободный от работы день для прохождения диспансеризации положен сотруднику:  До 40 лет – 1 раз в 3 года;  40+ лет – 1 раз в год;  В предпенсионном возрасте (5 лет и менее до возраста выхода на пенсию) – 2 раза в год.

Запрета на оформление увеличения объема работ совместителям законодательство не устанавливает. Объем дополнительной работы и доплата устанавливаются соглашением сторон трудового договора (ч. 3 ст. 60.2 ТК РФ, ст. 151 ТК РФ). Как следует из вопроса, предполагается установить доплату 30% от вакантной должности специалиста IT-специалиста. Прямого запрета на это нет, т.к., согласно ст. 151 ТК РФ размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы (статья 60.2 настоящего Кодекса).

В отношении руководителя организации установлены следующие ограничения на совмещение: руководитель не должен входить в состав органов, осуществляющих функции контроля и надзора в данной организации. То есть он не может совмещать обязанности ревизора, аудитора и т. п.; руководитель не может совмещать должность главного бухгалтера. Это ограничение не распространяется на организации малого и среднего предпринимательства, при условии, что они не относятся к кредитным. Руководителю кредитной организации совмещать должность главбуха запрещено во всех случаях. Такой порядок предусмотрен частью 2 статьи 276 Трудового кодекса РФ, а также статьей 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Совмещать одноименные должности и профессии сотрудник не может. Совмещение означает дополнительную работу по другой профессии или должности. Этим совмещение отличается от временного исполнения обязанностей отсутствующего сотрудника. При временном исполнении обязанностей сотрудник может исполнять обязанности как по одноименным, так и по разным должностям. Это следует из положений части 2 статьи 60.2 Трудового кодекса РФ. Но в обеих случаях работнику необходимо производить доплату.

По общему правилу, работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. При определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей) (например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей 154ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы, районных коэффициентов и процентных надбавок в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и другие).

Как сверхурочная работа, так и работа в ночное время отнесены законодателем к работе в условиях, отклоняющихся от нормальных (ст. 149 ТК РФ). Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором (ст. 152 ТК РФ).

С момента регистрации деятельность не ведется, расчетный счет так и не открыли, сдаем нулевые декларации (УСН «доходы»), работает только 1 директор - трудовой договор оформлен на неполный рабочий день. Директор ушел в отпуск без сохранения ЗП, чтобы ничего не платить, потому что не из чего. Правильно ли мы сделали? Или на момент отправки отчетности необходимо выходить директору из отпуска, отправлять и снова уходить. Но тогда получается надо будет начислить ЗП за отработанное время. Как быть?

Повышение зарплаты до уровня МРОТ не будет считаться индексацией. Но если у Вас прописан в ЛНА порядок индексации на процент от повышения МРОТ, то это считается индексацией. Только в приказе надо прописать, что поднимается оклад в связи с индексацией, а не доводиться до МРОТ.

Вы же эти копейки работнику не выплачиваете. Поэтому при выплате наличкой надо округлять суммы к выплате до целого рубля. При этом, работодатель может при выплате округлить заработную плату до целых рублей только в большую сторону, то есть в пользу работника.

При исчислении надбавки учитывайте базовую часть заработной платы сотрудника. Это должностной оклад, часовая или дневная ставка. Также учтите выплаты стимулирующего и компенсационного характера. Этого требует новая редакция статьи 152 ТК РФ. Универсального перечня доплат и надбавок, которые важно учитывать при исчислении оплаты за переработки не существует. Дело в том, что каждый наниматель самостоятельно устанавливает систему оплаты труда для своих подчиненных работников. Но есть общие правила. Чтобы учесть стимулирующую и компенсационную доплату при расчете, должны быть выполнены четыре условия:

Соответственно, первую свою выплату (заработок, приходящийся на отработанную первую часть июля) он получит только 25 августа, то есть спустя 21 день после начала работы. Получается, организация в таком случае нарушит установленную трудовым законодательством периодичность выплат, так как согласно в части 6 статьи 136 ТК РФ содержится правило о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца.

Выплату пособия на погребение должна осуществить организация - бывший работодатель (страхователь). Возмещение работодателю расходов на выплату социального пособия на погребение производится территориальным органом СФР по месту регистрации. 

На предприятии идет сокращение штата. Работников оповестили, что через два месяца грядет сокращение. При этом предложили два варианта: 1. Если увольняешься сейчас, то выплатят двойной оклад. 2. Если не увольняешься, то две трети оклада в течение двух месяцев, а по истечении 2 месяцев принимать решение или уволится или перейти на предлагаемую должность. При этом работников юрист проконсультировал работников, что если они уволятся, и тут же пойдут в центр занятости и станут на учет,  то помимо двух окладов от предприятия, им еще будут два месяца платить их оклад  и это будет платить предприятие. То есть всего они получат четыре оклада?

Обоснование: по Закону о воинской обязанности на время военных сборов граждан освобождают от работы (учебы). За ними сохраняют место постоянной работы (учебы) и выплачивают средний заработок или стипендию. Ведомство считает, что оплачивают все календарные дни (в т.ч. выходные и нерабочие праздничные), которые приходятся на период сборов. Отметим, есть и иное мнение: если время сборов совпало с выходными, их не оплачивают. В такие дни сотрудника не нужно освобождать от работы.

Полагаем, что компенсировать уже произведенные расходы можно на основании заявления работника на имя руководителя организации с просьбой возместить расходы, произведенные им в пользу организации за счет собственных средств. При этом необходимо обосновать производственную необходимость данных расходов и приложить оправдательные документы. А выплату произвести деньгами.

Если сертификат выдан организацией, придется заплатить НДФЛ. Организация, от которой физическое лицо получает такие доходы, признается в отношении него налоговым агентом и должна удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц (пункты 1, 2 статьи 226 НК РФ).

Сразу отметим. Лицо, которое оплатило корпоративной картой покупки продуктов питания для собственных нужд, прежде все будет рассматривать как работника предприятия. Директор – не исключение. В тот момент, когда сотрудник произвел оплату чего-либо картой или снял наличные – деньги становятся подотчетными суммами, выданными работнику. В бухучете это отразится так: ДТ 55 КТ 51 – зачислены деньги на КК (обычно, если учет ведется в программе, используется счет 55.04)

Как указано в статье 3517 ТК РФ, приостановление трудового договора распространяется на тех работников, которых призвали по мобилизации с 21 сентября 2022 года в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года № 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе".

В соответствии с ч. 1 и 2 ст. 196 Трудового кодекса РФ необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель. Подготовка работников и дополнительное профессиональное образование работников осуществляются работодателем на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

Как оплачивается повышение квалификации с отрывом от производства?

Работодатель самостоятельно решает, какой общий знаменатель (часы или рабочие дни) использовать при расчете среднего заработка в рассматриваемой ситуации. Мы в свою очередь придерживаемся метода расчета исходя из количества рабочих дней.

Согласно части первой ст. 191 ТК РФ работодатель имеет право поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, в том числе путем выплаты премий. Добросовестным считается исполнение трудовых обязанностей в точном соответствии с предъявляемыми к работникам требованиями, предусмотренными в должностных инструкциях, тарифно-квалификационных справочниках и других документах, определяющих содержание выполняемой трудовой функции.

Согласно ст. 178 Трудового кодекса при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации за уволенным работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Согласно ст. 178 Трудового кодекса при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации за уволенным работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Программа господдержки бизнеса за наем безработных была запущена в марте 2021 года (постановление Правительства Российской Федерации от 13.03.2021 г. N 362 "О государственной поддержке в 2024 году юридических лиц, включая некоммерческие организации, и индивидуальных предпринимателей в целях стимулирования занятости отдельных категорий граждан". Государство платит работодателям определённую сумму и компенсирует страховые взносы с этой суммы за каждого трудоустроенного.

Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников

О рассмотрении запроса по вопросу правомерности выплаты работодателем-резидентом наличных денежных средств работнику-нерезиденту

По вопросу обложения страховыми взносами выплат и иных вознаграждений, начисленных умершим работникам

Об осуществлении денежных выплат работодателем - резидентом в пользу работников - нерезидентов, минуя счета в уполномоченных банках

При выплате наличными ИП может самостоятельно разработать форму платежного документа и применять ее

Унифицированная форма № Т-53: утверждена постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1

Унифицированная форма № Т-51: утверждена постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1

Унифицированная форма № Т-49: утверждена постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1