Выходное пособие

Каков порядок расчета выходного пособия, выплачиваемого сотруднику при увольнении по основаниям, установленным ТК РФ? Облагаются ли такие выплаты НДФЛ и страховыми взносами?

08.07.2025

Военные сборы. Мобилизация. Оформление, оплата, валовые расходы и налогообложение.

Сотрудника призвали на военные сборы: как оформить и оплатить?

05.05.2026

Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета

Работники организации могут использовать свое личное транспортное средство (далее - ТС) в служебных целях, как передав его работодателю в безвозмездное пользование, так и без заключения такого договора, но с согласия или ведома работодателя и в его интересах, исходя из тех функций, которые они должны выполнять в соответствии с трудовым договором и должностной инструкц...

28.11.2023

Возмещение сотруднику расходов на билеты при отзыве из отпуска: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

. Если организация аргументирует, что оплата стоимости билетов производится не в целях удовлетворения личных нужд работника, а в целях обеспечения бесперебойного и эффективного функционирования организации-работодателя, то возможно исходить из отсутствия у работника дохода в натуральной форме вследствие оплаты за него стоимости проезда. Полагаем, что для этого следует...

18.07.2024

Выдача сотрудникам «пайкового» угля для печного отопления

В соответствии с пунктом 4 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) в расходы на оплату труда в целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса включается стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляе...

05.08.2024

Выплата зарплаты и компенсаций в связи со смертью мобилизованного работника, если со дня смерти прошло больше 4 месяцев

При отсутствии лиц, имеющих на основании пункта 1 статьи 1183 ГК РФ право на получение сумм, не выплаченных наследодателю, или при непредъявлении этими лицами требований о выплате указанных сумм в течение четырех месяцев со дня смерти работника, соответствующие суммы включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях, установленных настоящим Кодексом.

22.01.2026

Выплата работодателем пособия на погребение

Выплату пособия на погребение должна осуществить организация - бывший работодатель (страхователь). Возмещение работодателю расходов на выплату социального пособия на погребение производится территориальным органом СФР по месту регистрации. 

14.02.2024

Выплаты работникам при сокращении

На предприятии идет сокращение штата. Работников оповестили, что через два месяца грядет сокращение. При этом предложили два варианта: 1. Если увольняешься сейчас, то выплатят двойной оклад. 2. Если не увольняешься, то две трети оклада в течение двух месяцев, а по истечении 2 месяцев принимать решение или уволится или перейти на предлагаемую должность. При этом работн...

10.09.2025

Гарантии донорам

Донорство крови - это добровольная сдача крови и (или) ее компонентов для применения в лечебных, научно-исследовательских и образовательных целях (п. 5 ст. 2 Федерального закона от 20.07.2012 N 125-ФЗ "О донорстве крови и ее компонентов"). Донор - лицо, добровольно сдающее кровь и (или) ее компоненты (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 20.07.2012 N 125-ФЗ). Донором мож...

12.12.2023

Единовременное пособие при рождении ребенка для работающих родителей

Пособия Социальный фонд России (СФР) выплачивает сотрудникам в проактивном порядке, т. е. без каких-либо заявлений со стороны работника и работодателя, за единственным исключением. Так, заявление необходимо для назначения ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Это заявление работник подает работодателю, а работодатель в свою очередь не позднее 3 рабочих дней с дат...

27.09.2023

Какие налоги нужно заплатить при выдаче детских подарков к Новому году

05.12.2025

Как оплачиваются выходные в период призыва работника на военные сборы

Обоснование: по Закону о воинской обязанности на время военных сборов граждан освобождают от работы (учебы). За ними сохраняют место постоянной работы (учебы) и выплачивают средний заработок или стипендию. Ведомство считает, что оплачивают все календарные дни (в т.ч. выходные и нерабочие праздничные), которые приходятся на период сборов. Отметим, есть и иное мнение: е...

11.03.2024

Компенсация работнику за несвоевременную выплату заработной платы

Так как, депонирование суммы зарплаты считается задержкой ее выплаты, а за это предусмотрена денежная компенсация. ТК РФ обязывает работодателя выплачивать работнику зарплату не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончан...

05.08.2024

Компенсация работнику расходов на заправку служебной машины за счет личных средств

Полагаем, что компенсировать уже произведенные расходы можно на основании заявления работника на имя руководителя организации с просьбой возместить расходы, произведенные им в пользу организации за счет собственных средств. При этом необходимо обосновать производственную необходимость данных расходов и приложить оправдательные документы. А выплату произвести деньгами.

24.01.2024

Компенсация за использование автомобиля сотрудника: НДФЛ и налог на прибыль при отсутствии путевых листов

Путевой лист является одним из документов, которые могут подтверждать использование личного автомобиля в производственных целях и в интересах работодателя. Само по себе отсутствие путевых листов не является обстоятельством, однозначно препятствующим признанию затрат на выплату компенсации в налоговом учете и обстоятельством, говорящем о возникновении у сотрудника дохо...

28.03.2024

Материальная помощь

Налогообложение НДФЛ и страховыми взносами. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете. Декларирование.

06.02.2023

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников. Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально. Для надлежащего оформления выплат необходимо заявление получателя помощи и свидетельство о смерти. Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить...

01.05.2024

Материальная помощь мобилизованным. Налогообложение

Организации могут уменьшить налогооблагаемую прибыль на суммы помощи мобилизованным. В состав внереализационных расходов, уменьшающих облагаемую прибыль, можно включать расходы в виде денежных средств и иного имущества, безвозмездно переданных физлицам, призванным на военную службу по мобилизации (пп. 19.12 п. 1 ст. 265 НК РФ). Также к расходам можно отнести деньги и ...

22.11.2023

Материальная помощь при рождении ребенка: налогообложение

09.12.2025

Компенсация работнику за использование автотранспорта по доверенности: налогообложение

Организация выплачивает компенсацию сотруднику за использование его автомобиля в командировке. Автомобиль оформлен в совместную собственность с супругой и зарегистрирован на супругу, используется сотрудником по доверенности. Нужно ли облагать компенсацию НДФЛ и взносами?

16.12.2025

Материальная помощь членам семьи мобилизованного работника

Выплаты материальной помощи женам мобилизованных сотрудников не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, в том числе взносами на травматизм, в полной сумме. Выплаты материальной помощи женам мобилизованных сотрудников могут учитываться в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных расходов в полной сумме. Претензии со стороны налоговых органов в части...

20.02.2025

Налогообложение премии сотрудникам - участникам СВО

Принято решение о выплате единовременной премии ко Дню защитника Отечества сотрудникам, выполняющим боевые задачи в условиях СВО с которыми приостановлены трудовые отношения. Можно ли признать затраты в целях налогообложения прибыли? Возникает ли объект обложения НДФЛ и страховыми взносами с данных выплат?

15.08.2025

Медосмотр в выходной: как оплачивать этот день

Обязательные периодические медицинские осмотры проходят работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в т. ч. на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта, работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений и д...

10.05.2024

Может ли организация возмещать работнику расходы по компенсации за использование его личного авто в служебных целях, если у него документы на право владения выданы уполномоченным органом Украины?

Согласно ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества, в том числе ТС, работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) ТС, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

04.04.2023

Налоговые последствия при предоставлении жилья иногороднему сотруднику. Правила, учет.

Прямого запрета не учитывать в целях налогообложения расходы, связанные с оплатой проживания сотрудника в другой местности, Налоговый кодекс не содержит.

04.07.2025

Налогообложение дарения работнику денежного сертификата

Если сертификат выдан организацией, придется заплатить НДФЛ. Организация, от которой физическое лицо получает такие доходы, признается в отношении него налоговым агентом и должна удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц (пункты 1, 2 статьи 226 НК РФ).

20.12.2023

Налогообложение НДФЛ и страховыми взносами праздничных корпоративов, банкетов

При этом, обязанность по удержанию у сотрудников НДФЛ в отношении суммы расходов на организацию праздника (банкета, концерта) возникает у работодателя лишь в том случае, если праздничные расходы распределены по каждому приглашенному, то есть если возможно определить сумму дохода, полученного каждым из них. Доходы, полученные приглашенными лицами, не облагаются НДФЛ то...

05.12.2024

Налогообложение расходов работодателя на финансирование отдыха детей

Иногда финансирование отдыха для ребят входит в соцпакет, предоставляемый компанией. Рассмотрим, к каким налоговым последствиям приводит участие организации в оплате отдыха детей сотрудников.

08.07.2026

Налогообложение стоимости питания, которое сельхозпредприятие организует для рабочих при уборке урожая

Согласно пункту 44 статьи 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ. Для применения данной льготы необходимо учитывать определенные условия.

09.07.2026

Оплата личных нужд работника корпоративной картой предприятия

Сразу отметим. Лицо, которое оплатило корпоративной картой покупки продуктов питания для собственных нужд, прежде все будет рассматривать как работника предприятия. Директор – не исключение. В тот момент, когда сотрудник произвел оплату чего-либо картой или снял наличные – деньги становятся подотчетными суммами, выданными работнику. В бухучете это отразитс...

30.01.2024

Основание для начисления и выплаты работодателями заработной платы мобилизованным работникам после вхождения ДНР в состав РФ

Как указано в статье 3517 ТК РФ, приостановление трудового договора распространяется на тех работников, которых призвали по мобилизации с 21 сентября 2022 года в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года № 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе".

07.11.2022

Повышение квалификации за свой счет. Обязан ли работодатель оплачивать расходы работника на переподготовку, если тот прошел ее самостоятельно?

В соответствии с ч. 1 и 2 ст. 196 Трудового кодекса РФ необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель. Подготовка работников и дополнительное профессиональное образование работников осуществляются работодателем на условиях и...

19.09.2024

Повышение квалификации работника

Как оплачивается повышение квалификации с отрывом от производства?

10.04.2024

Подарки работникам к праздникам. Учет и налогообложение.

В бухгалтерском учете подарки учитываются по дебету счета 91, субсчет "Прочие расходы". В налоговом учете подарки, вручаемые как в денежной так и в натуральной форме, учитываются следующим образом:   НДС принимается к вычету по приобретенным подаркам и начисляется при выдаче подарков (при выплате денежных средств, НДС не начисляется);   подарки не уменьшают ...

15.12.2023

Порядок расчета среднего заработка, если в расчетном периоде работа сотрудника осуществлялась с применением разных способов учета рабочего времени

Работодатель самостоятельно решает, какой общий знаменатель (часы или рабочие дни) использовать при расчете среднего заработка в рассматриваемой ситуации. Мы в свою очередь придерживаемся метода расчета исходя из количества рабочих дней.

18.01.2025

Премии непроизводственного характера. Учет и налогообложение

Согласно части первой ст. 191 ТК РФ работодатель имеет право поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, в том числе путем выплаты премий. Добросовестным считается исполнение трудовых обязанностей в точном соответствии с предъявляемыми к работникам требованиями, предусмотренными в должностных инструкциях, тарифно-квалификационных спр...

15.09.2023

Разовая денежная выплата (материальная помощь) родственникам пропавшего без вести участника СВО (мобилизованного). НДФЛ и страховые взносы.

Материальная помощь, выплачиваемая члену семьи пропавшего без вести мобилизованного лица, не подлежит обложению НДФЛ. В зависимости от того, является получатель помощи работником или нет, данная выплата соответственно или не облагается страховыми взносами в пределах 4000 руб. или не облагается в полной сумме.

02.05.2024

Субсидии за наем работника

Программа господдержки бизнеса за наем безработных была запущена в марте 2021 года (постановление Правительства Российской Федерации от 13.03.2021 г. N 362 "О государственной поддержке в 2024 году юридических лиц, включая некоммерческие организации, и индивидуальных предпринимателей в целях стимулирования занятости отдельных категорий граждан". Государство платит рабо...

06.06.2024

Сохранение среднего заработка за уволенным работником в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации

Согласно ст. 178 Трудового кодекса при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации за уволенным работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячны...

08.12.2022

Сроки оплаты военных сборов сотруднику

Работника забирают на военные сборы. Когда организация должна выплатить сохраняемый средний заработок?

05.05.2026

Условия сохранения за работником, который не трудоустроился, среднего заработка в течение третьего месяца со дня увольнения

Согласно ст. 178 Трудового кодекса при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации за уволенным работником сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячны...

29.04.2024