Письмо Федеральной налоговой службы от 13 ноября 2025 г. № ЗГ-2-20/17306@

Об утверждении Перечня сведений о расчетах, которые налоговые органы вправе передавать в рамках межведомственного информационного взаимодействия

Об утверждении перечня грубых нарушений обязательных требований в сфере применения контрольно-кассовой техники в целях применения положений абзаца первого пункта 8 постановления Правительства Российской Федерации от 16 марта 2023 г. № 402 "Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора) и муниципального контроля на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области"

Об утверждении перечня услуг в области культуры

Перечень платных услуг, оказываемых государственными и муниципальными библиотеками, библиотеками Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций без применения контрольно-кассовой техники

Об утверждении случаев, порядка и сроков предоставления информации и документов в электронной форме организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты, и пользователями в налоговые органы через кабинет контрольно-кассовой техники

О продлении срока начала применения контрольно-кассовой техники отдельными категориями организаций и индивидуальных предпринимателей на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области

Об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека и бланка строгой отчетности

Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля

Об утверждении Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей

Об утверждении Правил выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения контрольно-кассовой техники

Федеральный закон Российской Федерации от 22.05.2003 г. N 54-ФЗ

Федеральный Закон Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-I

Федеральный Закон Российской Федерации от 03.06.2009 № 103-ФЗ

Цели визита налогового инспектора могут быть разными. Перечень документов, предъявляемых инспектором, зависит от вида проверки: выездная налоговая проверка; осмотр помещений при камеральной налоговой проверке; проверка соблюдения обязательных требований, установленных законодательством РФ о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у ИП.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 248-ФЗ и п. 1 ст. 7 Закона 54-ФЗ Правительством РФ утверждено Положение о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей (утвержденное постановлением от 28.02.2022 N 272. 

Предметом государственного контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ являются правила применения ККТ при осуществлении расчетов в РФ в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров (ст. 7 Закона N 54-ФЗ).

Несколько дней подряд организация проводила расчеты, неверно указывая систему налогообложения. После обнаружения ошибки была выполнена перенастройка ККТ. Что делать с чеками?

По общему правилу все организации и ИП обязаны применять ККТ при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Исключения представлены в ст. 2 Закона N 54-ФЗ и не обусловлены применением УСН.

Если новый должник принимает возврат денежных средств от предыдущего должника, и при этом он является субъектом, обязанным в общих случаях применять ККТ (организация или ИП, осуществляющий расчеты), то он не должен применить ККТ.

Какими документами подтверждается статус продавца как плательщика ЕСХН, Федерального закона № 54-ФЗ не поясняет. Полагаем, что налогоплательщики, применяющие ЕСХН, могут представить Информационное письмо (форма N 26.1-6), утвержденное приказом ФНС от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@. 

Продавцу необходимо применять онлайн-кассу при получении наличных денежных средств от покупателя через Почту России. Исключение: между продавцом и почтой заключен агентский договор по приему платежей.

Организация имеет физическую кассу. Но не формировала чеки при получении оплаты от физических лиц,  когда оплата физическим лицом была осуществлена через банк не на месте проведения расчетов. Надо ли формировать чеки коррекции и какой датой?

Организация обязана пробить кассовый чек, если оплата от физического лица за товар, работу или услугу поступила на расчетный счет организации, даже если оплата была произведена не на месте проведения расчетов.

Есть ли порядок проверки налогоплательщиков в рамках Указа № 257 О Создании штаба по повышению налоговых доходов от 22.05.2024г.? Обязаны ли инспекторы при выездной проверки в рамках данного Указа предъявлять запрос или направление?

Товар продается физлицу в кредит. Если кредитные средства поступают непосредственно от банка (он указан как плательщик в выписке банка), указано за кого поступили деньги и номер кредитного договора, онлайн-кассу можно не применять?

Согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при осуществлении расчетов.

ИП работал с юрлицами и ИП только по расчетному счету. ККТ нет. По незнанию в августе заключил договор с физлицом на выполнение работ. Он оплатил выполненные работы на расчетный счет в августе. Как выйти с наименьшими потерями в сложившейся ситуации? Есть возможность аннулировать сделку, если покупатель напишет письмо на возврат ошибочно перечисленных средств. Какие варианты решения проблемы могут быть в данной ситуации? Если оставить как есть, и ИП ККТ в дальнейшем не планируют использовать, какие штрафы за данное правонарушение, где и как это может вылезти?

ИП платит другому ИП наличными. Необходимо ли в данной ситуации выписывать чек ККТ?

На ККТ, добавляя новые товары, ставили ошибочно их с НДС 20% и осуществляли определенное время товары с указанием в чеке ставки НДС 20%. При этом налогоплательщик не является плательщиком НДС. Надо делать чеки коррекции на все выданные чеки или есть другой вариант?

ИП имеет точки на рынке. Приобрел ПСБ кассу в аренду (ОФД 1). Беру банк (эквайринг) вытягиваю из ПСБ. Беру личный кабинет ПСБ и данные ОФД за определенный период. Ничего не совпадает.  В Личном кабинете ПСБ есть нефискализированые чеки. Подскажите, на что равняться?

Арендодатель должен применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при осуществлении расчетов, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством. Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных этим законом (перечислены они в ст. 2 Закона N 54-ФЗ).

Если вы ошибочно пробили чек с признаком "безналичный расчет", а по факту расчет был наличными,  в силу пункта 4 статьи 4.3 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ, необходимо сформировать чек коррекции.

Физическое лицо заключило договор поставки автомобиля с иностранным поставщиком. Между Организацией и физическим лицом заключен договор на оказание услуг по перечислению денежных средств физического лица в адрес иностранного поставщика. В рамках этого договора физическое лицо перечисляет денежные средства Организации, часть из которых идет в оплату услуг Организации, а часть Организация обязана перечислить иностранному поставщику. Обязана ли в данном случае Организация применять ККТ и в отношении каких расчетов?

ИП до того, как начал применять ККТ получил предоплату за услугу. Сейчас ККТ стоит и необходимо провести возврат этой предоплаты. Подскажите, как верно это сделать? 

ИП планирует приобрести еще одну онлайн-кассу в связи с проблемами со связью и терминалом. Может ли ИП приобрести вторую онлайн-кассу на одну точку?

ИП поменял фамилию, нужно перерегистрировать кассу. Подали заявление в налоговую, прислали новую регистрационную карточку. Теперь в ККТ нужно поменять везде только фамилию ИП или еще нужно делать перерегистрацию ККТ?

ИП на УСН Доходы, в августе выручка за 8 месяцев составила 60,9 млн. 1 сентября отработали без НДС (прозевали). 2 сентября уже настроили НДС 5%. Как можно исправить 1 сентября? Чеков на пол млн с пяти касс, делать чек коррекции на каждый чек не вариант (очень трудозатратно). Можно сделать чек коррекции за день? Работают в 1С УНФ. И какие штрафы могут быть за такое нарушение, если не исправить чеки, но НДС за 1 сентября заплатить?

С 1 марта 2025 года при оказании услуг общественного питания ККТ применяется после получения согласия клиента рассчитаться, но до передачи денежных средств (п. 5.11 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Это правило не применяется, если расчеты осуществляются без непосредственного взаимодействия клиента с пользователем или автоматическим устройством для расчетов (Письмо ФНС России от 29 августа 2025 г. № АБ-4-20/7961@).

В розничный магазин пришёл покупатель, взял в торговом зале товар, прошёл на кассу и расплатился наличными. Это розничная продажа. Ему выдадут товарный и/или кассовый чек. Тот же самый покупатель пришёл в тот же самый магазин за тем же товаром и сообщил менеджеру, что он является законным или уполномоченным представителем организации или ИП. Ему оформят полный пакет документов в соответствии с применяемой системой налогообложения (обязательно товарная накладная, при необходимости - счёт-фактура).

Организация принимает оплату за коммунальные услуги жильцов в ведомственном жилом помещении наличными с применением ККТ. В кассовом чеке, соответственно, не указан плательщик. Надо ли на каждый платеж оформлять дополнительно ПКО с указанием в нем ФИО плательщика и № чека, по которому внесен данный платеж, чтобы идентифицировать плательщика?

Какие допреквизиты указывать в «дата коррекции» и «ФПД исправляемого чека» - реквизиты последнего неверного чека или в правильном чеке коррекции на приход ссылаемся на реквизиты первого чека? Правильно ли понимаем, что при последующих исправлениях в чеках коррекции, в доп. реквизитах указываем реквизиты последнего некорректного чека.

Покупатель (ООО) захотел оплатить наличными денежными средствам долг, который возник в прошлом году. Как правильно выписать кассовые чеки, если изначально предполагалась оплата по безналичному расчету и не пробивался чек на отгрузку товара в кредит?

Покупатель приобретает на магазине крупную бытовую технику и ему выдан чек о полном расчете. Затем он оформляет доставку товара, которую оплачивает отдельно. Как сформировать чек по доставке товара?

Сделка по продаже недвижимости физическому лицу от ИП. Недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности и будет проходить через депозитный счет нотариуса. Деньги на счет нотариуса покупатель переводит на депозит, а нотариус их потом переведёт на р/с продавца ИП. Вопрос: нужен ли чек ККТ?

ИП находится на ЕСХН. Юрлица и ИП, которые занимаются видами деятельности из п. 2 ст. 2 54-ФЗ могут не применять ККТ. Например, к ним относятся сельхозпроизводители при торговле на рынках. Вопрос: может ли ИП на ЕСХН торговать на рынке без ККТ не только своей продукцией, но и покупной.

ИП продал товар в кредит физлицу, оплата поступила от ООО Кредитные системы за физлицо, согласно договора. На полученную сумму сформирован чек. Покупатель решил отказаться от кредитного договора, просит нас вернуть деньги ему на кредитный р/счет и вносит оплату наличными. Как нам провести эти операции через ККТ? Возврат денежных средств за товар мы должны делать на кредитный счет покупателя, согласно его заявления или возвращать на счет ООО Кредитные системы?

Организация осуществляет розничную торговлю в магазине с применением ККТ. Отказались от ведения в магазине кассовой книги. Может ли у кассира при закрытии кассовой смены оставаться выручка в кассе или обязательно ее сдавать в операционную кассу, как оформлять? Могут ли оставаться разменные денежные средства при закрытии кассовой смены или их обязательно сдавать в операционную кассу и как оформлять? 

Агент может в одном чеке указать собственные и агентские услуги. ФНС подсказала ставку НДС.

Выездная торговля охватывает очень широкий спектр услуг: торговля с автофургонов, на ярмарках, на фестивалях. Фактически это любая доставка товара или услуги с оплатой на месте, в том числе услуги мастера маникюра или сантехника на дому.

Открытие и закрытие кассовой смены в течение дня может производиться при необходимости несколько раз. Законодатель здесь бизнес не ограничивает. Но после 24 часов работы закрытие смены и формирование фискального отчета для оператора фискальных данных является обязательным требованием, соблюдение которого контролируется налоговыми органами.

С 1 марта официантам или кассирам в заведениях общепита нужно сначала печатать кассовый чек, а уже после этого принимать оплату. Пречек не является фискальным документом, в общепите это предварительный счет с перечнем блюд и итоговой суммой. Визуально пречек и фискальный чек похожи. Но только фискальный чек фиксирует факт продажи в налоговой.

ИП (торговля), при продаже товара можно ли в кассу внести частичную оплату (аванс скажем) от конечного потребителя, без указания ФИО?

Нормами законодательства о применении кассовой техники установлено, что при регистрации ККТ в заявлении о регистрации (перерегистрации) среди прочих сведений должен быть указан адрес (при расчете в сети "Интернет" – адрес (адреса) сайта пользователя) и место ее установки (применения) (п. 2 ст. 4.2. Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). В случае изменения места установки (применения) ККТ в заявлении о перерегистрации указывается новое место ее установки (применения).

У меня на рынке три торговые точки находятся рядом друг с другом. Могу ли я пользоваться одним кассовым аппаратом на все эти торговые точки? Если могу, то как зарегистрировать все точки на один ККТ?

Планируем брать у поставщиков товар на комиссию и продавать по агентским договорам. У нас имеется зарегистрированная касса. Как сделать перерегистрацию кассы в ЛК ФНС для работы с агентскими договорами? В ЛК выбираю кассу-перерегистрировать. Дает выбрать платежный агент и банковский агент. Это нам не подходит. ФН 1.2.

ФНС уточнила требования к формированию чека при оплате услуг агента через СБП.

ИП на патенте - услуги по ремонту бытовой техники, компьютеров (услуги населению), наемных нет. Нужно ли применять ККТ с 01 июля 2025 года? 

ИП на патенте, вид деятельности - торговля цветами использует в своей работе ККТ. Необходимо ли подклеивать ежедневные Z отчеты в книгу? Необходимо ли хранить кассовые ленты? Необходимо ли вести кассовую книгу? 

Согласно пункту 12 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" платежный агент при приеме платежей обязан использовать ККТ в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. Согласно пункту 1 статьи 1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники состоит из Федерального закона N 54-ФЗ и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Ранее Z‑отчеты (по законодательству ДНР до 01.01.2023 года) формировались на кассовых аппаратах, а данные Z‑отчета заносились книгу УРО. При применении субъектами хозяйствования онлайн-касс в соответствии с российским законодательством все данные из них автоматически передаются в налоговую службу через интернет. Ведение книги УРО и хранение кассовых лент законодательством РФ по применению ККТ не предусмотрено.

Что и как оплатить сотруднику, если он был направлен в командировку и был вынужден находиться там в простое по причинам, не зависящим ни от него, ни от работодателя? В ситуации разобрался Роструд, отвечая на вопросы на своем сайте. В подобной ситуации надо оплачивать сотруднику не простой, а командировку. Опираться нужно на нормы статьи 167 ТК РФ, устанавливающие, что при направлении сотрудника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

В августе 2024 года был подписан Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс РФ (п. 3.2 ст. 346.21, п. 1.3 ст. 346.51 Налогового кодекса) и отдельные законодательные акты о налогах и сборах.

При выездной проверке ФНС может оценивать не только сам факт наличия или отсутствия кассы, но и правильность заполнения данных в чеке. Внимание проверяющих органов может привлечь данные о кассирах — ИНН и ФИО сотрудника, который производит расчеты с покупателями.  Перечень реквизитов кассового чека или БСО для всех пользователей ККТ установлен п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ.

По договору оказываем услугу по капитальному ремонту нежилого здания. Заказчиком по договору является физическое лицо. Необходимо ли регистрировать ККТ если денежные средства будут поступать на р/сч путем внесения их заказчиком на р/сч через кассу банка? Если в таком случае применение ККТ обязательно, то в каких случаях нужно ли формировать чек до момента фактической оплаты?

28.12.2022 подписан и опубликован Федеральный закон № 564-ФЗ, которым внесены изменения в Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Статья 4 Федерального закона № 564-ФЗ предусматривает перенос начала применения онлайн-касс на территории Донецкой Народной Республики на срок не ранее 1 февраля 2025 года. После этой даты их использование по нормам российского законодательства станет обязательным. При этом по решению Правительства России и в зависимости от степени готовности региона к переходу данный срок может быть продлен до 1 февраля 2028 года.

28.12.2022 подписан и опубликован Федеральный закон № 564-ФЗ, которым внесены изменения в Федеральный закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Статья 4 Федерального закона № 564-ФЗ предусматривает перенос начала применения онлайн-касс на территории Донецкой Народной Республики на срок не ранее 1 февраля 2025 года. После этой даты их использование по нормам российского законодательства станет обязательным. При этом по решению Правительства России и в зависимости от степени готовности региона к переходу данный срок может быть продлен до 1 февраля 2028 года.

Несмотря на продление моратория на плановые проверки бизнеса, налоговая продолжает контролировать соблюдение кассовой дисциплины. Реальностью остаются тайные контрольные закупки, внеплановые выезды, проверки фискальных накопителей и автоматическое снятие ККТ с учета.

При осуществлении расчетов за реализуемый товар Организацией была допущена ошибка в кассовом чеке в связи с неверным указанием наименования контрагента. Считается ли данное нарушение неприменением кассового чека? Как внести исправления?

Организацией в рамках досудебной претензии при выплате денежных средств физическому лицу был ошибочно выставлен кассовый чек. Нужно ли исправлять эти чеки обратной операцией или их можно оставить?

Наименование услуги — обязательный реквизит кассового чека, но правил, по которым нужно именовать услуги в ККТ, в Федеральном законе № 54-ФЗ нет. ФНС считает, что его можно взять из Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Помимо наименования чек на услуги должен содержать цену за единицу, количество и общую стоимость оказанных услуг (см. письмо ФНС от 26.09.2017 № ЕД-4-20/19343@). Важно, чтобы указанное в чеке наименование позволило клиенту однозначно определить соответствующие товар, работу или услугу (письмо Минфина России от  30.06.2020 № 03-01-15/56446).

ФНС России на своем официальном сайте рассказала об особенностях применения ККТ. Перечень подакцизных товаров, в который входят алкогольная и спиртосодержащая продукция, сахаросодержащие напитки, табачные изделия, бензин, дизельное топливо, керосин, автомобили, парфюмерия и другие товары, установлен налоговым законодательством (ст. 181 Налогового кодекса).

По вопросу оплаты через СБП индивидуальным предпринимателем на счет юридического лица. Понимаем, что деньги, которые пришли со счета ИП, открытого для предпринимательской деятельности не требуют применения ККТ, а если ИП платит со счета физического лица, то применять ККТ нужно. Как юридическое лицо должно идентифицировать платеж через СБП? Как понять с какого счета оплатил ИП?

Осуществлять расчеты за ритуальные услуги без применения ККТ имеют право только индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения в виде патента на данный вид деятельности. Организации и ИП на УСН при оказании ритуальных услуг, в том числе при реализации памятников, обязаны применять ККТ. Обоснование  ИП на основании пп. 43 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса при оказании ритуальных услуг может применять ПСН. 

Организация оказывает в адрес физического лица услуги посреднического характера, связанные с продажей товара и перечислением в адрес физического лица денежных средств, полученных от покупателя. Нужно ли Организации – агенту формировать кассовый чек при перечислении денежных средств, полученных от покупателей за проданные в их адрес товары, в адрес физического лица – принципала за вычетом вознаграждения агента?

ФЛ1 внес аванс в счет оплаты товара, приобретаемого ФЛ2. Организацией были сформированы два кассовых чека – в момент получения предоплаты и в момент передачи товара. Нужно ли дополнительно формировать кассовый чек на зачет аванса, уплаченного ФЛ1, в счет оплаты товара, переданного ФЛ2?

Согласно имеющимся разъяснениям контролирующих органов, организация вправе не применять ККТ, если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из заработной платы сотрудника организации за услуги (работы, товары), оказанные самим работодателем. В случае реализации товаров (работ, услуг), принадлежащих организации, реализация которых не предусмотрена трудовым договором, применение ККТ при осуществлении таких расчетов обязательно, независимо от способа расчета, в том числе, посредством удержания денежных средств из заработной платы работника

Обязанность по применению ККТ в расчетах предполагает, в том числе, формирование в момент оплаты товаров кассового чека (бланка строгой отчетности) и его выдачу (направление) клиенту (п. 2 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.3, п. 2 ст. 5 Закона N 54-ФЗ). Законом о ККТ не установлено, что расчеты для целей его применения должны совершаться именно за собственные товары, услуги, работы. Согласно п. 1 ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Наше предприятие сдает в аренду помещение самозанятому лицу. Оплата арендной платы осуществляется на расчетный счет предприятия. Нужно ли предприятию в 2025 году применять ККТ? Если да, то как это можно избежать?

ККТ - контрольно-кассовая техника ОФД - оператор фискальных данных ФД - фискальные документы ФЛК - форматно-логический контроль ФФД - формат фискальных документов РН - регистрационный номер ККТ

Согласно рекомендациям ФНС РФ, размещенным на официальном сайте, в случае продажи товара, НДС в отношении которого исчисляется с межценовой разницы, кассовый чек формируется со сведениями, разделенными по двум признакам предмета расчета, один – в отношении товара, второй – в отношении межценовой разницы, в следующем порядке:

Как "выровнять" ОФД и эквайринг? ИП УСН с 01 мая 2025 г должен был применять ККТ. ККТ зарегистрирован 07 мая 2025 г. По эквайрингу оплаты проходили, но из-за того что не настроен 1С-чеки не пробивались. Чек коррекции сделать нет возможности, так как нет чека. Новые, если пробить на эти суммы, то просит карту. Как пробить чеки?

Организация оказывает услуги (не общепита) организациям и физлицам. Индивидуальный предприниматель, в договоре указавший свой расчетный счет, прислал оплату за услуги на расчетный счет организации со своей личной банковской карты, ссылаясь на счет по договору с ИП. Обязана ли организация применить ККТ в таком случае, если ИП дополнительно напишет письмо, что оплата произведена по договору с ним как предпринимателем?

Нет. Стационарную кассу можно использовать всегда — ограничений в законе нет. Облачную кассу — только в определенных случаях, указанных в законе: если вы во время продажи не контактируете с клиентом лично, либо контактируете только через курьера. При использовании облачной кассы можно фискализировать платежи (наличные или безналичные) в различных областях деятельности. Облачную кассу могут использовать (пп. 5.1, 5.6, 5.8, 5.9, 5.10 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ):

Чек нужно выдать, даже если покупатель сопротивляется Задавать клиенту вопрос, нужен ли ему кассовый чек, некорректно. Инспекторы напомнили, что компания обязана выдать чек, даже если покупатель отказывается его брать (письмо ФНС от 23.04.2025 № АБ-4-20/4130). По общим правилам, чек оформляют в бумажном виде. Если клиент не предоставил компании номер своего телефона или адрес электронной почты, кассир обязан сформировать чек на бумаге. Этот порядок не зависит от пожеланий клиента — даже если он говорит, что чек не нужен, кассир должен его распечатать и предоставить клиенту возможность его забрать (письмо ФНС от 23.04.2025 № АБ-4-20/4130).

На ТСЖ и ТСН распространяется требование о применении онлайн кассы. Однако в ряде случаев действуют исключения. ТСЖ или ТСН применяет онлайн кассу, если прием денежных средств подпадает под определение расчетов. Специфика работы товарищества заключается в том, что далеко не все денежные поступления являются доходами и имеют признаки расчетов. Важно правильно определять, в каких случаях обязательно применение онлайн кассы.

аже если Вы будете считать что расчет произвело ЮЛ с которым заключен договор, ФНС при проверке будет придерживаться иного взгляда, а именно — с чьего р/счета пришел платеж. В вашем случае — со счета ФЛ, а значит ККТ применить нужно. Не важно что именно он указал в качестве основания платежа. Есть письмо Минфина от 30.11.2018 г. N 03-01-15/86868, где разъяснено следующее: «при получении денежных средств в безналичном порядке от физических лиц, в том числе являющихся третьими лицами, на которые возложено исполнение денежного обязательства, за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ».

Если товар отгружается ООО (ОСНО) на ИП, а оплата за этот товар происходит в течении 3-х рабочих дней после отгрузки, чек на "передачу в кредит" тоже нужно выбивать, а после оплаты "погашение кредита"?

Отношения, связанные с применением контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, регулируются Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее - Закон N 54-ФЗ). Контроль и надзор за соблюдением законодательства о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, осуществляются налоговыми органами (ч. 1 ст. 7 Закона N 54-ФЗ).

В Донецкой Народной Республике организации и индивидуальные предприниматели с учетом особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники:

Речь идет о применении контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) при получении безналичной оплаты за товары, работы и услуги (далее - ТРУ) от физических лиц, если такое лицо не зарегистрировано ИП и осуществляет оплату за ТРУ в рамках своей предпринимательской деятельности. Применение ККТ при безналичных расчетах зависит: 1. от статуса покупателя (клиента): организация, индивидуальные предприниматели (далее - ИП) или физическое лицо, которое не относится к ИП; 2. формы безналичных расчетов. Согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом. В соответствии с пунктом 9 статьи 2 Федерального закона №54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями. Электронными средствами платежа являются: банковские платежные карты; электронные кошельки; банковские переводы через онлайн-банкинг (систему дистанционного доступа к счету типа "Клиент-Банк"); переводы со счетов мобильных телефонов; оплата товаров (услуг) по QR-коду через систему быстрых платежей. При осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети "Интернет" и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается (пункт 5статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ). Таким образом, когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них.

ООО выплачивает физическому лицу за аренду авто, к примеру, определенную сумму. Надо ли такой наличный расчет проводить через онлайн-кассу? Или все же можно проводить через основную кассу предприятия?

Мы являемся поставщиком коммунальных услуг населению. Заключен договор с банком об информационно-технологическом взаимодействии при осуществлении переводов денежных средств по поручениям физических лиц. Деньги зачисляются банком на счёт организации на следующий рабочий день (за вычетом комиссии банка). Необходимо ли пробивать чеки ККТ в данном случае (с 01.02.2025 по 54-ФЗ)?

Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (п. 1 ст. 1.2 Закона). Для целей применения Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются:

Организация реализовала автомобиль физическому лицу. В момент передачи автомобиля был сформирован кассовый чек, в котором был указан способ расчета - Передача в кредит. У этого же физического лица Организация приобрела автомобиль. Встречные обязательства по оплате автомобилей были погашены зачетом встречных требований. Нужно ли формировать чек в момент проведения зачета встречных требований, если не было движения денежных средств?

С 1 марта 2025 года вступил  в силу Федеральный закон от 08.08.2024 № 273-ФЗ «О внесении изменений в ст. 2 Федерального закона “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации” и Федеральный закон “О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации”». Он значительно сокращает перечень продавцов на рынках, которым можно работать без кассы. Теперь применять кассы на рынках обязаны все, за исключением:

Перечень реквизитов кассового чека или БСО для всех пользователей ККТ установлен п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. При этом ФНС России вправе определять реквизиты, которые могут не указываться на кассовом чеке БСО на бумажном носителе (п. 1.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ). В кассовом чеке или БСО должны быть обязательно указаны всеми пользователями:

Что делать продавцу, если с пластиковой карты за одну покупку деньги списаны дважды? Чек по ККТ пробит на одну сумму, а на расчетный счет поступила эта сумма дважды.

Настроили нам кассу (НДС – 5%). Платят на сайте и ставка НДС считается. Её видно в чеке, но в печатном виде ставки нет, только сумма всего и сумма НДС. В «Эвотор» говорят, что «все в налоговую уходит со ставкой». Это допустимо?

Покупатель – физическое лицо захотел погасить наличными денежными средствам долг, который возник в прошлом году. Надо ли применять ККТ?  Если да, то как правильно оформить фискальный чек, если оплата изначально предполагалась оплата по безналичному расчету и не пробивался чек отгрузка в кредит?

Организация выполняет работы с использованием собственных материалов. В первичном документе и в кассовом чеке планирует указать перечень материалов, с использованием которых были выполнены работы. Заказчику будет предоставлена скидка. В случае предоставления скидки как правильно должен быть оформлен кассовый чек? Может ли Организация применить скидку только к общей стоимости работ? Или Организация обязана с учетом скидки показать и стоимость материалов, руководствуясь положениями абзаца 9 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ?

Касса не будет работать без такого важного дополнения, как фискальный накопитель (ФН). Да, мало приобрести ККТ и подключить ОФД, нужен еще фискальный накопитель. Фискальный накопитель (ФН) — это устройство, которое записывает и хранит всю информацию о проведенных через кассу операциях. Исправить информацию на ФН нельзя. Из фискального накопителя информация передается ОФД в зашифрованном виде, а ОФД передает ее, в свою очередь, в налоговый орган. Использование ФН регламентировано ст. 4.1 закона № 54-ФЗ.

Ранее X и Z‑отчеты (по законодательству ДНР до 01.01.2023 года) формировались на кассовых аппаратах, а данные Z‑отчета заносились книгу УРО. При применении субъектами хозяйствования онлайн-касс в соответствии с российским законодательством все данные из них автоматически передаются в налоговую службу через интернет. Расскажем, какое значение теперь имеют эти отчеты, обязательны ли, что включают и как формируются.

Покупатель юридическое лицо. Перечислил частичную предоплату на расчетный счет 02.02.2025. Поставку товара осуществили 17.02.2025. 18.02.2025 контрагент вносит доплату наличными. Сумма товара в чеке соответственно больше суммы полученной суммы и поэтому у нас в чеке отражается две суммы: первая сумма наличных, которую доплатил контрагент. Вторая сумма, которую ранее оплатили на расчетный счет, статус у этой суммы "В кредит". Верно ли сформирован этот чек?

Требования к кассовому чеку изложены в статье 4.7 Федерального закона Российской Федерации от 22.05.2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации". Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек  на бумажном чеке и в его электронной версии - это обязательное требование к кассовому чеку. Если в чеке нет данных кассира, налоговая может выписать предупреждение (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ) или оштрафовать: должностное лицо на 1,5-3 тысячи рублей; юридическое лицо на 5-10 тысяч рублей. 2. Работнику, который открыл смену, нужно в конце окончания своей работы на ККТ закрыть смену. Новый работник открывает новую  смену. Чтобы открыть смену, нужно сформировать на кассе отчет об открытии смены. Это такой фискальный документ, в котором будут указаны дата и время создания отчета, номер смены, фамилию кассира и другие обязательные реквизиты. Полный перечень можно найти в Приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ (таблицы 18, 56 и 94 для форматов фискальных документов (ФФД) 1.05, 1.1 и 1.2 соответственно).

ФНС подготовила методические рекомендации по исправлению ошибок (нарушений) при осуществлении расчетов. Этот документ приведен в письме от 18.12.24 № АБ-4-20/14344@, которое направлено нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам. Чиновники пояснили, как правильно формировать чеки коррекции в зависимости от вида нарушения и версии формата фискальных данных (ФФД).

Исходя из положений Федерального закона Российской Федерации от 22.05.2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», кассовая техника должна применяться лицом, которое реализует товары, работы, услуги. Поэтому если организация приобретает у физлица товары, применять онлайн-кассу и оформлять кассовый чек не нужно, так как в данном случае организация сама является покупателем и целью приобретения автомобиля не является его дальнейшая продажа.

ИП обоснованно опасается штрафа за ошибки при применении ККТ, если добровольно начал его применять. Ведь в Федеральном законе № 54-ФЗ об этом ничего не сказано. Ответственность за несоблюдение положений закона № 54-ФЗ описана в статье 14.5 КоАП.

О исправлении ставки НДС в кассовых чеках налогоплательщиками, получившими освобождение по НДС по Федеральному закону № 104-ФЗ

О соблюдении требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ в период массового технического сбоя

Об особенностях применения контрольно-кассовой техники

Об особенностях применения контрольно-кассовой техники

Об особенностях применения контрольно-кассовой техники при формировании кассового чека

О формировании кассового чека (БСО) при зачете или возврате предоплат (авансов), внесенных физлицами за услуги в сфере культурно-массовых мероприятий  

О применении ККТ при расчетах через приложение банка за пределами салона, а также при расчетах в салоне

Об особенностях применения контрольно-кассовой техники организациями или индивидуальными предпринимателями при уступке права требования

О направлении методических рекомендаций по формированию кассовых чеков в условиях перехода на ставку НДС 22%

О переходе с НДС 20% на 22% с 1 января 2026 года

О налоге на добавленную стоимость

Об указании наименования товара (работы, услуги) в кассовом чеке (БСО)

О применении ККТ организациями и ИП при выплатах физическим лицам по договору гражданско-правового характера

О применении ККТ в случае реализации питьевой воды в тару продавца с включением стоимости тары в стоимость питьевой воды

О направлении методических указаний по формированию кассовых чеков

О применении ККТ при продаже товаров своим работникам

О рассмотрении обращения

О возможности доступа третьих лиц к контрольно-кассовой технике и последствиях использования ККТ третьими лицами для ее владельца

О применении ККТ при передаче покупателю "подарка" с условием встречного обязательства, а также при выдаче работникам товаров (работ, услуг) в качестве натуральной формы оплаты труда

О применении ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке без его предъявления между организацией и ИП зарегистрированном в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход

О применении контрольно-кассовой техники третьим лицом, уполномоченным на ее применение

О применении ККТ при получении агентом денежных средств и вознаграждения от принципала в рамках агентского договора

Об условиях, дающих право на неприменение ККТ в общих случаях

О переходе плательщиков ЕНВД (который отменен с 2021 г.) на иные режимы, а также по формированию чека коррекции

О направлении обзора судебных актов по вопросам привлечения к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ

О формировании кассового чека при оформлении удержания из заработной платы

Об обязанности применения ККТ при осуществлении расчетов и ответственности за ее неприменение

О применении ККТ при осуществлении расчетов через Систему быстрых платежей Банка России между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями

Об особенностях назначения административных наказаний за совершение нескольких административных правонарушений, выявленных в ходе проведения одного КНП по применению ККТ

Информация по вопросам привлечения к ответственности в ходе КНМ по применению ККТ

О необходимости корректного формирования кассовых чеков

О формировании кассовых чеков

Закрытие смены ККТ более чем через 24 часа

О сервисах формирования фискальных документов

О формировании чека, если товар оплачивается накопленными баллами

О проверках налоговыми органами соблюдения требований законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники в ресторанах

По вопросу формирования кассовых чеков при получении предоплаты

О применении ККТ при оплате разницы между стоимостью передаваемого имущества и размером вклада в уставный капитал

О применении ККТ при интернет-торговле

О применении ККТ при предоставлении и возврате займа

О применении ККТ при осуществлении адвокатской деятельности

О применении ККТ организацией-комиссионером при удержании комиссионного вознаграждения из средств, причитающихся физлицу-комитенту за реализованные товары

Рекомендации по улучшению читаемости кассовых чеков и работе касс

О применении ККТ при сдаче в аренду помещений, принадлежащих ИП на праве собственности, по агентскому договору

О введении упрощенного привлечения к ответственности за отдельные нарушения в сфере применения ККТ

О направлении рекомендаций по формированию кассовых чеков в общепите с 1 марта 2025 года

О направлении позиции ФНС России по вопросу нового порядка выдачи кассового чека в общепите

О лицах, являющихся налогоплательщиками НДС, и о применении контрольно-кассовой техники

О применении ККТ при расчетах через СБП между организациями (ИП) после 01.03.2025

О выдаче кассового чека

О применении контрольно-кассовой техники в общепите при получении чаевых