Как встречаем проверяющих из налоговой: памятка

Об утверждении порядка рассмотрения материалов налоговой проверки, акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), с использованием видео-конференц-связи

Об утверждении Перечня сведений о расчетах, которые налоговые органы вправе передавать в рамках межведомственного информационного взаимодействия

Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Ле-Интеграция" на нарушение его конституционных прав подпунктами 2, 3 и 6 пункта 1 статьи 31, абзацами вторым - четвертым пункта 1 статьи 92 и статьей 94 Налогового кодекса Российской Федерации

Федеральный Закон Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-I

Федеральный Закон Российской Федерации от 26.12.2008 № 294-ФЗ

Представители контрольного органа обязаны предъявить служебное удостоверение и решение о проведении мероприятия сразу после завершения закупки, однако требование о регистрации в бумажном журнале учета проверок не является обязательным для инспекторов в рамках процедур.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 248-ФЗ и п. 1 ст. 7 Закона 54-ФЗ Правительством РФ утверждено Положение о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей (утвержденное постановлением от 28.02.2022 N 272. 

Предметом государственного контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ являются правила применения ККТ при осуществлении расчетов в РФ в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров (ст. 7 Закона N 54-ФЗ).

Налоговые органы обладают полномочиями по проведению проверок в отношении налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей, независимо от места их регистрации. Помимо налогового органа такое право имеет трудовая инспекция. Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, хотя и не имеют полномочий проводить проверки самостоятельно, координируют деятельность различных органов, включая налоговые.

Есть ли порядок проверки налогоплательщиков в рамках Указа № 257 О Создании штаба по повышению налоговых доходов от 22.05.2024г.? Обязаны ли инспекторы при выездной проверки в рамках данного Указа предъявлять запрос или направление?

Налоговый орган не вправе направлять требование о представлении документов по истечении срока проведения камеральной проверки, если это требование связано с результатами именно этой проверки. Использование доказательств, полученных после окончания налоговой проверки и до составления акта по налоговой проверке, возможно при условии направления требования о представлении документов только в пределах сроков, предусмотренных нормами законодательства о налогах и сборах (статьи 88, 89 Кодекса). Такое требование признается и судами неправомерным.

Предприятие подало документы на ликвидацию. Обязательна ли в данном случае проверка ФНС?

Подготовьтесь к новым требованиям на камералках — запросов станет больше, ФНС доработала систему АСК ДФЛ и замечает еще больше нестыковок. Теперь программа налоговиков может сравнивать все зарплатные платежи с данными из отчетности и даже проводить помесячный анализ рабочего времени каждого кассира.

В Налоговом кодексе нет понятия «встречная проверка». Однако инспекторы по-прежнему могут проверить не только саму «подконтрольную» фирму, но и ее партнеров. То есть под встречной проверкой понимают истребование налоговой инспекцией документов и информации по контрагентам организации, у которых проходит камеральная или выездная проверка. В статье 93.1 Налогового кодекса прописаны правила истребования документов у контрагентов проверяемой фирмы. Так, пункт 1 этой статьи позволяет налоговикам (во время проверки) требовать у партнера контролируемой компании информацию, касающуюся ее деятельности.

В адрес нашей организации поступило Требование вне рамок налоговой проверки о предоставлении в УФНС по Донецкой Народной Республике документов за сентябрь-декабрь 2022 года по взаиморасчетам за этот период со всеми контрагентами, финансовой отчетности, аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета, ведомостей по заработной плате, банковских и кассовых документов, штатного расписания и т.п. Насколько законно данное требование?

Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от среднестатистического уровня рентабельности для данной сферы деятельности является одним из общедоступных критериев (пункт 11 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, далее - критерий N 11), которые учитываются налоговыми органами при отборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок в соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (далее - Концепция), утв. приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (далее - Приказ N ММ-3-06/333@).

Предпринимателю не сообщили дату и время рассмотрения решения – суды отменили штраф ИП сдал декларацию по УСН. Инспекция провела ее камеральную проверку. В результате проверки было обнаружено, что декларация подана с нарушением срока, за что ИП был начислен штраф. Кроме того, инспекция доначислила налог по УСН, начислила пени и штраф. ИП обжаловал это решение в вышестоящем органе. По решению налогового управления суммы взысканий были уменьшены.

Вправе ли налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки Декларации по НДС, в которой заявлен НДС к возмещению, истребовать оборотно-сальдовые ведомости и карточки по счетам? Вправе ли налоговый орган в рамках проверки конкретных сделок истребовать оборотно-сальдовые ведомости и карточки по счетам?

Согласно статье 94 Налогового кодекса налоговые органы могут требовать от налогоплательщика документы в электронной форме, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. При этом в случае отказа проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставления их в установленные сроки налоговые органы вправе производить выемку необходимых документов.

Является ли калькуляция себестоимости обязательным документом для формирования цены реализации готовой продукции? Вправе ли предприятие (ООО) не представлять калькуляцию себестоимости продукции по требованию налоговой инспекции в рамках выездной проверки?

Налоговые органы вправе осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории.

Камеральная налоговая проверка - важная форма налогового контроля. Предметом камеральной налоговой проверки становится любая декларация или налоговый расчет, представленные в налоговую инспекцию. Ее цель - установить, соответствуют ли данные налоговой отчетности требованиям налогового законодательства. В статье рассмотрим порядок проведения камеральной налоговой проверки, ее особенности и способы пройти "камералку" без доначислений налогов.

Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Такое право предоставлено налоговым органам в п. 6 ст. 89 НК РФ.

О составе сведений в целях применения налоговых ставок по земельному налогу, установленных в соответствии с абзацами вторым - четвертым подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации

О предложениях по внесению изменений в части использования при исчислении земельного налога результатов выездных обследований и предостережений органов муниципального земельного контроля

О признании решения по результатам выездной проверки недействительным при нарушении сроков рассмотрения ее материалов

Об особенностях назначения административных наказаний за совершение нескольких административных правонарушений, выявленных в ходе проведения одного КНП по применению ККТ

Информация по вопросам привлечения к ответственности в ходе КНМ по применению ККТ

О проверках налоговыми органами соблюдения требований законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники в ресторанах

О введении упрощенного привлечения к ответственности за отдельные нарушения в сфере применения ККТ