Письмо Федеральной налоговой службы от 17.11.2023 N БС-4-21/14532@

Об отнесении деревообрабатывающего оборудования и трансформаторных подстанций к единому недвижимому комплексу и включении их в базу по налогу на имущество

Остаточная стоимость ОС для целей налога на имущество определяется без учета ликвидационного оценочного обязательства, которое было заложено в его первоначальную стоимость.

У Организации на балансе имеется недвижимое имущество, которая она сдает в аренду. В бухгалтерском учете Организация осуществляла учет данного имущества по первоначальной стоимости и начисляла амортизацию. Налог на имущество уплачивается по балансовой стоимости. Организация в 2024 году принимает решение о переоценке недвижимого имущества. Как правильно рассчитать налог на имущество? Указать на 31.12.2024 остаточную переоцененную стоимость, а в предыдущие месяцы останется прежняя стоимость? Может ли в дальнейшем принять решение предусмотреть учетной политикой не переоценивать, а начислять амортизацию?

Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 372.1 Кодекса.

Для расчёта суммы к уплате налоговая база умножается на региональную ставку. База определяется по кадастровой или среднегодовой стоимости недвижимости.

Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из остаточной стоимости имущества

Об определении в целях налога на имущество организаций фактического использования нежилых помещений для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

Об изменении первоначальной стоимости основного средства в целях налогообложения прибыли и об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций

О порядке исчисления налога на имущество при списании объекта основных средств с бухучета

О налогообложении основных средств налогом на имущество организаций

О бухучете и налоге на имущество организаций при передаче ОС (имущества) по договору аренды

Об учете арендатором при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов на ремонт амортизируемых основных средств

Об определении остаточной стоимости основных средств индивидуальными предпринимателями на упрощенной системе налогообложения

Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при получении доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, выполненных сторонними организациями в связи с созданием или реконструкцией иного объекта (объектов) капитального строительства либо линейных объектов государственной или муниципальной собственности, финансируемых полностью или частично за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ

О применении положений статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации к помещениям, не вошедшим в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объекта недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого не определена, включенного субъектом Российской Федерации в Перечень объектов недвижимого имущества

О налогообложении объектов недвижимости, включенных в перечень объектов, налоговая база в отношении которых исчисляется по пункту 2 статьи 375 НК РФ, при отсутствии кадастровой стоимости

Об использовании среднегодовой стоимости недвижимости, не включенной в перечень, в целях налога на имущество

Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объекта недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого не определена, включенного субъектом Российской Федерации в Перечень объектов недвижимого имущества

О рассмотрении письма Минэкономразвития России от 03.11.2023 N Д14и-35551 по вопросу определения объекта налогообложения по налогу на имущество организаций 

О применении федеральных стандартов бухгалтерского учета в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций (в части обоснованности обесценения)

О применении федеральных стандартов бухгалтерского учета в целях определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств, учитываемых по первоначальной стоимости

О налоге на имущество организаций по договору концессии, если налоговая база определяется по кадастровой стоимости

О применении налоговым органом особенностей определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении вновь образованного нежилого помещения

Об определении налоговым органом вида недвижимого имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

О направлении обзора результатов рассмотрения отдельных налоговых споров, касающихся определения объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, в рамках которых установлено необоснованное (искусственное) разделение в бухгалтерском учете единого объекта основных средств, относящегося к недвижимому имуществу (сооружению)

О внесении изменений в письмо ФНС России от 18.06.2024 № БС-4-21/6770@

О результатах налогового спора об отнесении к объектам обложения налогом на имущество организаций деревообрабатывающего оборудования лесоперерабатывающего комплекса и трансформаторной подстанции

Об отнесении к хозяйственным строениям или сооружениям для целей применения подпункта 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации линейных объектов

О применении изменений в перечне, направленных в соответствии с пунктом 7.1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации