Страховые взносы: что изменится в рамках налоговой реформы с 2026 года?

13.12.2025

База для исчисления страховых взносов и ее предельная величина для лиц, осуществляющих выплаты физлицам

Для организаций и ИП, осуществляющих выплаты физическим лицам, база для исчисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, не подлежащи...

14.10.2025

Возврат излишне уплаченных ИП фиксированных страховых взносов за себя

Поправки, которые внесены Налоговый кодекс Федеральным законом от 04.08.2023 N 427-ФЗ, устанавливают максимальный размер ФСВ в 2023 году для ИП – плательщиков Новых регионов в сумме 14 400 руб. При этом, они не обязаны производить уплату дополнительных взносов в размере 1 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Получается, что у некотор...

26.09.2023

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

Выплаты, не перечисленные в ст. 422 НК РФ и признаваемые объектом обложения, включаются в базу для начисления страховых взносов. При этом начисление страховых взносов не зависит от того, учитываются или нет в целях налогообложения прибыли выплаты, производимые в пользу физического лица.

22.12.2022

Дополнительные тарифы по страховым взносам

Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, помимо общих тарифов, ст. 428 НК РФ установлены дополнительные тарифы пенсионных взносов. Уплата взносов по дополнительным тарифам производится в отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на тех видах работ, выполняя которые они могут получить право на досрочное назн...

07.07.2023

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков ДНР

Если аттестация рабочих мест по условиям труда (СОУТ) не проведена (не проводилась) по действующему на указанных территориях законодательству до 30 сентября 2022 г., то с 1 января 2024 г. в отношении таких рабочих мест проводится СОУТ в соответствии с Федеральным законом № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда».

28.12.2023

Единый страховой взнос

Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательные пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственност...

21.12.2022

Исчисление и уплата страховых взносов главами КФХ за себя и членов КФХ

Крестьянское (фермерское) хозяйство (далее - КФХ) представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном ...

31.03.2023

Как ИП распорядиться излишне уплаченными фиксированными страховыми взносами за 2023 год

С 2023 года все бюджетные платежи и по налогам, и по сборам, в том числе страховым взносам, учитываются на ЕНС. Сумма исчисленных и задекларированных налогов и сборов списывается с ЕНС в пределах положительного сальдо в счет уплаты конкретного налога (сбора) на основании поданного уведомления об исчисленных налогах и сборах или декларации (расчета). Исключение –...

23.05.2024

Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы

Свою позицию по данному вопросу изложил Минфин России в письме от 20.01.2023г. N 03-11-09/4254. Сумму УСН и налог по ПСН за 2023 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже (ЕНП) и также могут уменьшить налог в рамках этих спецреж...

22.01.2023

Материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами

В Налоговом кодексе есть перечень материальной помощи, оказываемой работодателями своим сотрудникам, которая не облагается страховыми взносам. Перечень и лимиты смотрите в нашей таблице.

12.09.2024

Налоговая база для страховых взносов (1%)

Налоговая база для взносов 1% зависит от налогового режима ИП: что включать в годовой доход для расчета

22.01.2026

Обязанность по уплате страховых взносов по законодательству РФ, если ИП зарегистрирован до 1 января 2023 года

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется на территории Донецкой Народной Республики с 1 января 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1 статьи 15 ФКЗ-5). Уплата страховых взносов, как и иных налогов за декабрь 2022 года по налоговому законодательству РФ не может осуществляться в силу того, что на основании пункта 4 с...

23.12.2022

Организация - субъект МСП не применяла пониженные тарифы страховых взносов. Налоговые последствия.

Рекомендуем произвести перерасчет страховых взносов: подать уточняющие расчеты по страховым взносам и уточняющую декларацию по налогу на прибыль. Обоснование Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (дал...

19.08.2024

Особенности исчисления размера страховых взносов физическим лицом, зарегистрированным ИП в течение календарного года

Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календа...

14.03.2023

Отпускные в расчете по страховым взносам

Сначала делаются начисления отпускных (соответственно, и начисление взносов в бухгалтерском учёте), а затем - их выплата. Поэтому сведения о сумме начисленных отпускных в сентябре 2024 года попадут в РСВ уже за 9 месяцев 2024 года. Ежегодный оплачиваемый отпуск не выделяется в подразделе 1.2 формы ЕФС-1, а входит в периоды работы работника.

01.10.2024

Памятка страхователю об отчетности с 1 января 2023 года

За периоды с 01.01.2023 страхователям необходимо представлять сведения в органы Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации [далее - Фонд] в составе единой формы сведений (ЕФС-1) [далее – форма сведений], включая сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений, а также с...

26.12.2022

Перерасчет страховых взносов при включении юридического лица, зарегистрированного на территории Новых регионов, в реестр СМП

На основании пункта 5 статьи 4.2 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 10.07.2023 N 292-ФЗ) датой внесения в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о юридических лицах, имеющих право действовать от им...

11.08.2023

Периоды освобождения от уплаты взносов в фиксированном размере

Если ИП не осуществляет предпринимательскую деятельность/не имеет доходов от такой деятельности, но при этом он не исключен из ЕГРИП, то за ним сохраняется статус индивидуального предпринимателя и обязанность по уплате страховых взносов. Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и...

22.03.2025

Подача отчетов по страховым взносам при отсутствии деятельности

1. Даже если предприниматель не ведет деятельность, это не освобождает его от обязанности платить страховые взносы за себя. 2. НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности дру...

26.12.2022

Пониженный тариф взносов для субъектов МСП в сфере общественного питания

Субъекты малого и среднего предпринимательства, работающие в сфере общепита, могут применять пониженный тариф страховых взносов, установленный п. 2.4 ст. 427 НК РФ, по двум основаниям.

06.05.2026

Пониженные тарифы для обрабатывающих производств

С 1 января 2025 года пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной 1,5 × МРОТ может быть применен организацией, удовлетворяющей одновременно определенным условиям

07.05.2026

Пониженные тарифы для субъектов МСП

C 1 января 2025 года, на основании пп. 17 п. 1 статьи 427 НК РФ, плательщики страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по и...

07.05.2026

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

Физические лица, прекратившие деятельность в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчетного периода, обязаны не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства представить в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам...

23.12.2022

Порядок определения дохода ИП при уплате страховых взносов за себя

для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности). При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него...

13.03.2023

Прием и увольнение работника. Заключение договора ГПХ. Заполняем Подраздел 1.1 ЕФС-1

В эти же сроки в СФР предоставляются и сведения о заключении (прекращении) договора ГПХ, на вознаграждение по которым начисляются страховые взносы. Отправьте ЕФС-1 с заполненным подразделом 1.1 не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления соответствующего документа-основания при: - приеме на работу; - увольнении; - приостановлен...

27.12.2022

Применение льготной ставки по ФСВ для ИП Новых регионов

Да. Они будут применяться в течение 2023-2025 годов. Согласно пункту 1.3 статьи 430 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, поставленные на...

26.08.2024

Применение пониженных тарифов СМП при выплате вознаграждения физлицам по договорам ГПХ

огласно подпункту 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рам...

04.10.2023

О начислении страховых взносов на суммы компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы

Компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами.

28.08.2025

Размер страховых взносов, которые ИП должен платить за себя, если он производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, поставленные на учет в налоговых органах на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и осуществляющие деятельность в указанных субъектах Российской Федерации, уплачивают страховые взносы только в совокупном фиксиро...

18.10.2023

Размер фиксированных страховых взносов, если ИП, зарегистрирован в ДНР, но ведет деятельность в других регионах

Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможность назначения различных ставок по УСН в зависимости от места осуществления деятельности. Налог при упрощенке всегда исчисляется в том порядке, который установлен в регионе, где лицо зарегистрировано в качестве налогоплательщика, т. е. безотносительно к региону фактического осуществления предпринимательской деятельности

13.12.2024

Расчет доли дохода, дающего право на пониженный тариф

Соответствие критерию 70% определяется не за конкретный месяц/квартал отдельно, а нарастающим итогом с начала календарного года. Это следует из абзаца третьего пункта 13.2 НК РФ: условие должно выполняться «по итогам отчетного (расчетного) периода».

07.05.2026

Расчет страховых взносов, если СМП заключил два договора ГПХ с одним и тем же физлицом, срок исполнения которых приходится на один месяц

В отчете по страховым взносам за данный месяц Вы будете отражать общую сумму дохода за месяц. Исчисление тарифа страховых взносов производится исходя из общей суммы дохода за отчетный месяц. Обоснование В соответствии с пунктом 1 статьи 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1...

18.07.2024

Расчетный и отчетные периоды по страховым взносам

В соответствии с п. 1 ст. 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. В целях определения расчетного периода по взносам применяются положения, установленные п. 3.5 ст. 55 НК РФ. При создании организации (государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) первым расчетным периодом для них...

23.12.2022

Регистрация страхователей в органах единого фонда

С 01.01.2023 ПФР и ФСС России стали единым фондом. В связи с такими изменениями со следующего года установлен новый порядок регистрации страхователей в органах единого фонда. Соответствующие поправки в законодательство о пенсионном и социальном страховании внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ (далее – Закон № 237-ФЗ). В частности, внесенные данным ...

20.01.2023

Реквизиты срока уплаты платежей по фиксированным страховым взносам в платежном документе

Правильно указывать срок уплаты - 31.12.2023г. Как указано в пункте 2 статьи 432 Налогового кодекса, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено насто...

06.04.2023

Сроки предоставления декларации, уведомления и уплаты страховых взносов

Налоговая служба опубликовала информацию о сроках представления декларации/расчета, уведомления по налогам и страховым взносам, а также срокам уплаты налогов и страховых взносов с указанием КБК (письмо ФНС России от 30 декабря 2022 г. № 8-7-02/0001@). Напомним, что уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по кот...

08.02.2023

Сроки уплаты страховых взносов с заработной платы наемных работников

Срок перечисления страховых взносов, в отличие от НДФЛ, никак не зависит от даты выплаты заработной платы и иных доходов, включаемых в базу для исчисления страховых взносов. Срок уплаты страховых взносов — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

17.10.2023

Сроки уплаты ИП фиксированных страховых взносы в совокупном размере

12.12.2025

Страховые взносы для самозанятых

Законодательство не обязывает самозанятых граждан, применяющих налог на профессиональный доход, уплачивать страховые взносы на страховую пенсию (абз. 2 п. 1 ст. 15 Закона о налоге для самозанятых). Но если нет отчислений в СФР, данный период работы не включается в страховой стаж и, соответственно, не формируются индивидуальные пенсионные коэффициенты. С...

24.08.2023

Страховые взносы ИП за себя при применении ПСН

Согласно Налоговому кодексу РФ, для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН), доход для целей исчисления страховых взносов в размере 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей, учитывается в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ.

02.03.2026

Страховые взносы на выплаты инвалидам I - III групп

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций и ИП, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исклю...

04.05.2023

Страховые взносы от МРОТ по физическому лицу, являющемуся единоличным уполномоченным органом

Если сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации (директором), составляет менее величины минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взно...

12.02.2026

Страховые взносы при выплате дохода по договору ГПХ физическому лицу

При этом пунктом 4 статьи 420 Налогового кодекса определено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имуществен...

27.01.2023

Страховые взносы по трудовому договору, заключенному физическим лицом, не зарегистрированным ИП, с физическим лицом

Согласно ст. 303 ТК РФ при заключении трудового договора работодатель, в том числе физическое лицо, не зарегистрированное ИП, обязано: оформить трудовой договор с работником в письменной форме; уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, которые определяются федеральными законами; оформлять страховые свидетельства государственн...

31.01.2023

Страховые взносы субъектов МСП

30.12.2024

Тарифы страховых взносов для организаций и ИП

В 2025 году для организаций и ИП действует несколько групп тарифов, по которым они должны уплачивать страховые взносы с выплат, осуществляемых в пользу работников. Тарифы делятся на основной (базовый) и пониженные (льготные). Для применения пониженных тарифов компании должны соблюдать ряд обязательных условий. Кроме того, ИП должны уплачивать еще и страховые взносы за...

23.02.2025

Фиксированные страховые взносы для ИП пенсионеров

Льготы для ИП пенсионеров не предусмотрены. Пенсионеры, идущие в бизнес, равноценны в правах с остальными предпринимателями и не имеют никаких отдельных послаблений. Даже если пенсионный стаж уже накоплен в достаточном объеме, страховые взносы придется отчислять, как все. Исключение - военные пенсионеры. Федеральным законом от 13.06.2023 № 257-ФЗ (далее – З...

14.11.2023