Страховые взносы для самозанятых

Для формирования пенсионных прав самозанятым гражданам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», необходимо уплачивать страховые взносы в Социальный фонд Российской Федерации (далее – СФР).

Законодательство не обязывает самозанятых граждан, применяющих налог на профессиональный доход, уплачивать страховые взносы на страховую пенсию (абз. 2 п. 1 ст. 15 Закона о налоге для самозанятых). Но если нет отчислений в СФР, данный период работы не включается в страховой стаж и, соответственно, не формируются индивидуальные пенсионные коэффициенты.

Самозанятый гражданин, применяющий специальный налоговый режим,  вправе вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты страховых взносов в СФР и формирования пенсионных прав для назначения страховой пенсии (пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона о пенсионном страховании).

Регистрация в CФР в качестве страхователя лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, осуществляется путем подачи заявления о вступлении в правоотношения по образцу Приложения 1 к приказу Минтруда России  от 31.05.2017 № 462Н «Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по  обязательному  пенсионному  страхованию (во вложении).

Способы подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию:

  в  личном  кабинете  застрахованного лица;

  лично в территориальный орган СФР (по месту жительства);

  с использованием услуг почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления;

  через мобильное приложение «Мой налог» (только для физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»).

Прекращение добровольных правоотношений по обязательному пенсионному страхованию возможно только при подаче в территориальный орган СФР соответствующего заявления.

Справка. Чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо уплатить в расчетном периоде не менее минимального размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование.

В случае уплаты меньшей суммы, в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплаченным страховым взносам.

Обязан ли индивидуальный предприниматель, перешедший на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", уплачивать страховые взносы?

Согласно ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" индивидуальные предприниматели, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.

То есть они не уплачивают фиксированные взносы за себя, пока имеют статус самозанятого.

В целях применения пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей, которые перестали быть налогоплательщиками, в том числе в связи с утратой права на применение специального налогового режима, датой начала расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов будет являться дата утраты права на применение специального налогового режима, а в случае отказа от применения специального налогового режима - дата снятия с учета в качестве налогоплательщика (часть 1 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

В этом случае данные взносы за расчетный период уплачиваются с учетом правил, предусмотренных пп. 3 и 4 ст. 430 НК РФ, то есть пропорционально месяцам, когда ИП не применял НПД, а за месяц перехода пропорционально количеству дней до дня его постановки на учет как плательщика НПД.

Главбух ДНР