Письмо Федеральной налоговой службы от 1 июля 2026 № БС-4-21/7396@

по делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 394 и пункта 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Корнер Казань" [о применении повышающих ставок по земельному налогу для участков под ИЖС, используемых в предпринимательских целях]

Об утверждении Перечня сведений о расчетах, которые налоговые органы вправе передавать в рамках межведомственного информационного взаимодействия

Об утверждении формы заявления о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам), порядка ее заполнения и формата представления такого заявления в электронной форме

Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22 декабря 2025 г.

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

Федеральный Закон Российской Федерации от 26.12.2008 № 294-ФЗ

Федеральный Закон Российской Федерации от 31.07.2020 № 248-ФЗ

Решение о доначислении инспекторы примут после того, как проверят происхождение денег. Для этого налоговики могут проводить контрольные закупки, мониторить объявления в соцсетях, изучать жалобы клиентов и т. д. Учтут также показания покупателей, размещение рекламы, выставление образцов товаров, заключение договоров аренды помещений, переписку, подтверждающую оказание услуг и передачу товаров. Если факт дохода подтвердится, «физику» придется заплатить не только налог, но и штрафы и пени.

Цели визита налогового инспектора могут быть разными. Перечень документов, предъявляемых инспектором, зависит от вида проверки: выездная налоговая проверка; осмотр помещений при камеральной налоговой проверке; проверка соблюдения обязательных требований, установленных законодательством РФ о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у ИП.

Разница в зарплате в РСВ и персонифицированных сведениях более чем на 10% вызовет подозрения у налоговиков

Применение пониженной ставки земельного налога зависит от фактического использования участков, относящихся к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах, кроме случаев предусмотренных НК РФ. Если участки используются по целевому назначению для сельхозпроизводства, то ставка налога не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости.

Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от среднестатистического уровня рентабельности для данной сферы деятельности является одним из общедоступных критериев (пункт 11 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, далее - критерий N 11), которые учитываются налоговыми органами при отборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок в соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (далее - Концепция), утв. приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (далее - Приказ N ММ-3-06/333@).

Согласно статье 94 Налогового кодекса налоговые органы могут требовать от налогоплательщика документы в электронной форме, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. При этом в случае отказа проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставления их в установленные сроки налоговые органы вправе производить выемку необходимых документов.

Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Такое право предоставлено налоговым органам в п. 6 ст. 89 НК РФ.

Должны ли пользователи земельных участков на территории Донецкой Народной Республики производить в 2023 году уплату арендной платы за землю. находящегося в государственной собственности?

О налогообложении земельных участков в условиях отсутствия установленного вида их разрешенного использования на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области

Об уплате пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов российскими организациями, включенными в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности

О применении НДС при реализации производителем колбасных изделий, и полуфабрикатов мясных, реализуемая продукция облагается НДС по ставкам 10 и 22 процентов

О предложениях по внесению изменений в части использования при исчислении земельного налога результатов выездных обследований и предостережений органов муниципального земельного контроля

Об условиях применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации

О применении подпункта 1 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации в целях налогообложения водозаборной скважины, находящейся на балансе организации

Об уплате транспортного налога при изменении места нахождения российской организации

По вопросу порядка применения положений абзаца 16 пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации после вступления в силу Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

О применении налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций при реализации доли участия в уставном капитале общества

О применении для целей налогообложения земельных участков нормативно-правового акта субъекта Российской Федерации об определении нормативной цены земли

Об основаниях освобождения индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении объекта незавершенного строительства

О применении коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае исполнения обязанности по уплате земельного налога правопреемником реорганизованного юридического лица

О применении коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае исполнения обязанности по уплате земельного налога правопреемником реорганизованного юридического лица

О применении НДС при реализации санаториями услуг по проживанию

О применении НДС при реализации санаториями услуг по проживанию

О применении НДС при реализации колбасных изделий сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с

О документах (сведениях), подтверждающих использование земельного участка для сельскохозяйственного производства, в целях применения пониженной налоговой ставки по земельному налогу

О рекомендациях по типовым вопросам применения положений Налогового кодекса Российской Федерации об исчислении и уплате налогов на имущество организаций, авансовых платежей по этим налогам соответственно за налоговый период 2027 года и первый отчетный период 2027 года, а также последующие периоды

О налогообложении земельных участков, на которых расположены гостевые дома [направлено к применению подведомственным налоговым органам ]

Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения

О применении налоговой ставки налога на прибыль организаций в размере ноль процентов к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов

Порядок расчета доли российской недвижимости в активах организации в целях налогообложения при реализации акций

О расчете прямой или косвенной доли недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, в составе активов организации для целей применения соответствующих положений соглашений об избежании двойного налогообложения

О применении Личным фондом в отношении дивидендов ставки в размере 15%

Особенности освобождения участника СЭЗ в новых регионах от налога на имущество организаций и земельного налога

О применении организациями - участниками свободной экономической зоны на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области пункта 29 статьи 381, подпункта 4 пункта 1 статьи 395 НК РФ

О размере ставки НДС при предоставлении железнодорожного подвижного состава (контейнеров) в рамках договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров

О правовых последствиях непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах

Об особенностях предоставления налогоплательщиком уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов

Представление расчета по страховым взносам

О налогообложении земельного участка, ранее занятого жилищным фондом

Об основаниях применения коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении вновь образованных земельных участков

Об условиях применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации

Об определении налоговой ставки в отношении земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности и занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ

Муниципальное образование Ясиноватский муниципальный округ Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование Шахтерский муниципальный округ Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование Тельмановский муниципальный округ Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование Старобешевский муниципальный округ Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование Новоазовский муниципальный округ Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование Мангушский муниципальный округ Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование Володарский муниципальный округ Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование Волновахский муниципальный округ Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование Амвросиевский муниципальный округ Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование городской округ Харцызск Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование городской округ Торез Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование городской округ Снежное Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование городской округ Макеевка Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование городской округ Иловайск Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование городской округ Енакиево Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование городской округ Докучаевск Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование городской округ Дебальцево Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование городской округ Горловка Донецкой Народной Республики

Муниципальное образование городской округ Донецк Донецкой Народной Республики