Налоговый контроль за переводами физических лиц

Банки будут сообщать о систематических переводах

Налоговикам скоро не потребуется назначать проверку или получать согласие вышестоящей организации, чтобы запросить выписку по счету «физика». Новые поправки обяжут ЦБ передавать в ФНС информацию о личных счетах, операции по которым имеют признаки предпринимательской деятельности или получения систематических доходов от других физлиц. На рассмотрении в Госдуме сейчас находятся два законопроекта (проекты № 1191451-8 и № 1191986-8).

ФНС полностью перекроет серые зарплаты и теневую выручку: какие операции станут категорически опасны

Банк может расценить как потенциальный доход любые регулярные поступления денег. Это могут быть арендная плата, оплата фриланс-услуг, доходы от продажи личных вещей, помощь родственников. Основания и периодичность передачи сведений ФНС и ЦБ согласуют между собой. В законопроекте никакой конкретики на этот счет нет.

Можно предположить, что, кроме периодичности, банки будут оценивать круг контрагентов, выделять фиксированные или крупные суммы переводов, однотипные назначения платежа, суммы, которые приходят один-два раза в месяц и напоминают зарплату.

Стало известно, что для передачи сведений в ФНС рассматривается лимит общей суммы переводов за год в 2,4 млн руб. Не исключено, что указанную планку решили ввести на начальном этапе, чтобы отработать контрольные процедуры. Потом, когда практика будет наработана, от лимита могут отказаться.

В то же время, сами по себе сведения о регулярных переводах еще не повод, чтобы признать деятельность предпринимательской.

Поэтому, чтобы доначислить налог, ИФНС проведет проверку.

Но инспекторы не смогут просто доначислить налог на все поступившие суммы (письма Минфина от 07.08.2025 № 03-04-05/76745 и ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33). Контролеры должны доказать, что это доход. При этом не всякий доход облагается налогом.

Например, обычные денежные переводы друзьям или родственникам не подпадают под налогообложение (см. шпаргалку 1). А вот с доходов от оказания услуг, от продажи имущества, сдачи в аренду и др. нужно заплатить налог (см. шпаргалку 2). Проблема в том, что часто получение доходов маскируют под обычные платежи.

Решение о доначислении инспекторы примут после того, как проверят происхождение денег. Для этого налоговики могут проводить контрольные закупки, мониторить объявления в соцсетях, изучать жалобы клиентов и т. д. Учтут также показания покупателей, размещение рекламы, выставление образцов товаров, заключение договоров аренды помещений, переписку, подтверждающую оказание услуг и передачу товаров. Если факт дохода подтвердится, «физику» придется заплатить не только налог, но и штрафы и пени.

Инспекторы доначислят НДФЛ. Налог посчитают по ставкам 13—22 процента в зависимости от суммы дохода.

Доначислят НДС. Если речь идет о незаконной предпринимательской деятельности, то также доначислят НДС. Критерии предпринимательской деятельности ФНС назвала в письме от 07.05.2019 № СА-4-7/8614. Смотрите их в шпаргалке 3.

Начислят штраф за неуплату налога. Штраф составит 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). За умышленное уклонение от налогов штраф выше — 40 процентов.

Выпишут штраф за несданную декларацию. Сумма санкции — 5 процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки, но максимум 30 процентов и минимум 1 тыс. руб.

Начислят пени. Их рассчитают исходя из 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки и по день погашения недоимки. При этом период просрочки не важен. Правила расчета пеней для физлиц не зависят от этого.

Меры, которые обезопасят личные переводы

Банки будут отслеживать подозрительные операции по формальным основаниям, поэтому не исключены погрешности. Чтобы снизить риски, следуйте рекомендациям.

Пишите назначение платежа. Например, «возврат долга», «на подарок», «на школьный выпускной» и т. д. Если указываете «аренда», «продажа машины», «за торт», «оплата по счету №...», приготовьтесь отвечать на возможные вопросы.

Будьте готовы пояснить источник средств. Если у вас значительные списания по карте или поступления, это вызовет интерес у банка. Понадобится объяснить происхождение средств.

Сохраняйте договоры и чеки. Для крупных сделок заключайте письменные договоры — например, договоры аренды или займа. Храните также квитанции, акты, расписки, выписки по счету, расходные кассовые ордера о получении из кассы банка наличных денег и другие документы. Если собираете суммы на школьные нужды, делайте скриншоты переписок и сохраняйте чеки о тратах.

Не дробите крупные суммы на множество мелких. Банк решит, что вы хотите обойти лимиты.

Разделите счета, если вы ИП или самозанятый. Для рабочих расчетов заведите одну карту, а для личных нужд — другую.

Легализуйте свой бизнес, если еще не сделали этого. Если вы регулярно оказываете услуги, выполняете работы, безопаснее оформить самозанятость.