Критерии риска налоговой проверки

Об утверждении порядка рассмотрения материалов налоговой проверки, акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), с использованием видео-конференц-связи

Об утверждении формата и порядка представления письменных возражений и подтверждающих обоснованность возражений документов в электронной форме

Об утверждении Перечня сведений о расчетах, которые налоговые органы вправе передавать в рамках межведомственного информационного взаимодействия

Федеральный Закон Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-I

Решение о доначислении инспекторы примут после того, как проверят происхождение денег. Для этого налоговики могут проводить контрольные закупки, мониторить объявления в соцсетях, изучать жалобы клиентов и т. д. Учтут также показания покупателей, размещение рекламы, выставление образцов товаров, заключение договоров аренды помещений, переписку, подтверждающую оказание услуг и передачу товаров. Если факт дохода подтвердится, «физику» придется заплатить не только налог, но и штрафы и пени.

Цели визита налогового инспектора могут быть разными. Перечень документов, предъявляемых инспектором, зависит от вида проверки: выездная налоговая проверка; осмотр помещений при камеральной налоговой проверке; проверка соблюдения обязательных требований, установленных законодательством РФ о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у ИП.

Налоговые органы обладают полномочиями по проведению проверок в отношении налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей, независимо от места их регистрации. Помимо налогового органа такое право имеет трудовая инспекция. Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, хотя и не имеют полномочий проводить проверки самостоятельно, координируют деятельность различных органов, включая налоговые.

Разница в зарплате в РСВ и персонифицированных сведениях более чем на 10% вызовет подозрения у налоговиков

Налоговый орган не вправе направлять требование о представлении документов по истечении срока проведения камеральной проверки, если это требование связано с результатами именно этой проверки. Использование доказательств, полученных после окончания налоговой проверки и до составления акта по налоговой проверке, возможно при условии направления требования о представлении документов только в пределах сроков, предусмотренных нормами законодательства о налогах и сборах (статьи 88, 89 Кодекса). Такое требование признается и судами неправомерным.

Предприятие подало документы на ликвидацию. Обязательна ли в данном случае проверка ФНС?

В Налоговом кодексе нет понятия «встречная проверка». Однако инспекторы по-прежнему могут проверить не только саму «подконтрольную» фирму, но и ее партнеров. То есть под встречной проверкой понимают истребование налоговой инспекцией документов и информации по контрагентам организации, у которых проходит камеральная или выездная проверка. В статье 93.1 Налогового кодекса прописаны правила истребования документов у контрагентов проверяемой фирмы. Так, пункт 1 этой статьи позволяет налоговикам (во время проверки) требовать у партнера контролируемой компании информацию, касающуюся ее деятельности.

В адрес нашей организации поступило Требование вне рамок налоговой проверки о предоставлении в УФНС по Донецкой Народной Республике документов за сентябрь-декабрь 2022 года по взаиморасчетам за этот период со всеми контрагентами, финансовой отчетности, аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета, ведомостей по заработной плате, банковских и кассовых документов, штатного расписания и т.п. Насколько законно данное требование?

Предпринимателю не сообщили дату и время рассмотрения решения – суды отменили штраф ИП сдал декларацию по УСН. Инспекция провела ее камеральную проверку. В результате проверки было обнаружено, что декларация подана с нарушением срока, за что ИП был начислен штраф. Кроме того, инспекция доначислила налог по УСН, начислила пени и штраф. ИП обжаловал это решение в вышестоящем органе. По решению налогового управления суммы взысканий были уменьшены.

Вправе ли налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки Декларации по НДС, в которой заявлен НДС к возмещению, истребовать оборотно-сальдовые ведомости и карточки по счетам? Вправе ли налоговый орган в рамках проверки конкретных сделок истребовать оборотно-сальдовые ведомости и карточки по счетам?

Согласно статье 94 Налогового кодекса налоговые органы могут требовать от налогоплательщика документы в электронной форме, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. При этом в случае отказа проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставления их в установленные сроки налоговые органы вправе производить выемку необходимых документов.

Является ли калькуляция себестоимости обязательным документом для формирования цены реализации готовой продукции? Вправе ли предприятие (ООО) не представлять калькуляцию себестоимости продукции по требованию налоговой инспекции в рамках выездной проверки?

Налоговые органы вправе осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории.

Камеральная налоговая проверка - важная форма налогового контроля. Предметом камеральной налоговой проверки становится любая декларация или налоговый расчет, представленные в налоговую инспекцию. Ее цель - установить, соответствуют ли данные налоговой отчетности требованиям налогового законодательства. В статье рассмотрим порядок проведения камеральной налоговой проверки, ее особенности и способы пройти "камералку" без доначислений налогов.

Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Такое право предоставлено налоговым органам в п. 6 ст. 89 НК РФ.

О составе сведений в целях применения налоговых ставок по земельному налогу, установленных в соответствии с абзацами вторым - четвертым подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации

О правовых последствиях непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах

Представление расчета по страховым взносам

О признании решения по результатам выездной проверки недействительным при нарушении сроков рассмотрения ее материалов