Федеральный Закон Российской Федерации от 26.12.1995 № 208-ФЗ

О временном порядке принятия решений органами некоторых российских юридических лиц (наименование в редакции Указа Президента РФ от 24.12.2024 № 1104)

О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами

О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами

Федеральный Закон Российской Федерации от 08.02.1998 № 14-ФЗ

Как заполнить лист 03 декларации по налогу на прибыль при выплате организацией  другим организациям дивидендов, при получении процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Участнику ООО были начислены дивиденды, но не выплачены в срок из-за отсутствия денежных средств у компании. Срок исковой давности наступил (три года). Имеет ли право компания отразить начисленные, но невыплаченные дивиденды в составе нераспределенной прибыли и какие будут налоговые последствия?

Нет прямой нормы, которая устанавливает или запрещает выплату дивидендов новому участнику общество за прошлые периоды, когда он ещё не был участником этого общества. Необходимым условием для получения участником дивидендов является наличие прибыли по данным бухгалтерского учета. Распределению подлежит именно чистая прибыль, то есть прибыль, установленная после уплаты налога на прибыль. Законодательство не содержит запрета на распределение между участниками общества прибыли, имеющейся за прошлые годы.

Организация вправе осуществить выплату дивидендов за счет нераспределённой прибыли прошлых лет в размере чистой прибыли, полученной по итогам 2018 – 2020 года, при соблюдении условий, установленных статьей 29 Закона № 14-ФЗ.

Годовое общее собрание участников ООО организуют для подведения итогов экономической деятельности компании. Согласно ФЗ об ООО, собственники бизнеса вправе ограничиться проведением только ежегодного собрания участников (ст. 34 Федерального закона от 08.02.1998 № 14). Но хотя бы раз в год встреча необходима.

Распорядиться прибылью прошлых лет собственники могут в любое время — необязательно дожидаться конца квартала или года. При этом направить на дивиденды можно прибыль абсолютно любых прошлых лет. Ограничений по годам не установлено. Единственное, в самом решении о выплате отметьте, за какие годы распределяется прибыль, и укажите ее общую сумму. Пускать на выплату сразу все, что накопилось, необязательно. Делайте это с учетом финансовых возможностей общества. Выплата дивидендов не должна привести к появлению признаков банкротства или снижению величины чистых активов ниже суммы уставного капитала.

В законодательстве нет запрета на перечисление сумм в виде дивидендов на счет третьего лица. Поэтому Вы можете выплатить дивиденды по поручению учредителя другой организации или физическому лицу, в том числе в оплату приобретенных учредителем товаров, работ, услуг (ст. 309, 312 ГК РФ). Но желательно проконсультироваться у юриста, действительна ли Ваша доверенность (заверенная всеми печатями!!!) на территории РФ и может ли доверенное лицо получить по ней дивиденды. Что касается ограничений, то при выплате дивидедндов лицам из недружественных стран Указами Президента РФ введены органичения.  

В Обществах с ограниченной ответственностью непропорциональная выплата дивидендов допускается, если уставом установлен иной, нежели пропорционально долям участников в уставном капитале, порядок распределения прибыли между участниками общества (п. 2 ст. 28 Закона об ООО).

При выплате дивидендов иностранным участникам из недружественных стран необходимо учитывать определенные требования

Решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО общее собрание вправе принимать ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28, пп. 7 п. 2 ст. 33 Закона N 14-ФЗ  «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Принять решение о выплате промежуточных дивидендов ООО может в любое время после того, как соответствующий период закончен и есть нераспределенная прибыль.

Учредитель, он же директор, взял заем на предприятии в 2023г. На сегодня по итогам 2023 года существует нераспределенная прибыль. Может ли учредитель внести в кассу предприятия заем (или погасить заем) и параллельно выплатить дивиденды за минусом подоходного налога, без внесения займа на р/сч с последующим снятием?

О применении налоговой ставки налога на прибыль организаций в размере ноль процентов к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов

О расчете прямой или косвенной доли недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, в составе активов организации

О расчете прямой или косвенной доли недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, в составе активов организации для целей применения соответствующих положений соглашений об избежании двойного налогообложения

О применении Личным фондом в отношении дивидендов ставки в размере 15%

Об исчислении НДФЛ в отношении доходов, полученных при распределении чистой прибыли АО между его участниками непропорционально их долям в уставном капитале

О применении стандартных вычетов по НДФЛ к доходам в виде дивидендов

Об НДФЛ при выплате доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов

О восстановлении в составе нераспределенной прибыли общества объявленных и невостребованных дивидендов и об обязанности налогового агента исчислить и уплатить НДФЛ при осуществлении выплаты налогоплательщику - физическому лицу дохода в виде дивидендов

О применении КБК для отражения НДФЛ при выплате дивидендов физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ

О налогообложении промежуточных дивидендов