Вклад в имущество ООО без увеличения уставного капитала. Налогообложение.

При определении объекта обложения упрощенным налогом учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). На основании пункта 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. Согласно подпункту 8 статьи 250 Кодекса в...

04.07.2024

Вывод учредителем общества денежных средств

Учредители никакого права на эту выручку не имеют. ООО получает деньги от продажи принадлежащего ему объекта недвижимости, соответственно, они являются деньгами общества, а не учредителя. Значит, заполучить их полностью на собственные нужды учредитель не может. Согласно ст. 28 Федерального закона от 08 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответст...

03.02.2025

Выплата дивидендов за прошлые годы новому участнику ООО

Нет прямой нормы, которая устанавливает или запрещает выплату дивидендов новому участнику общество за прошлые периоды, когда он ещё не был участником этого общества. Необходимым условием для получения участником дивидендов является наличие прибыли по данным бухгалтерского учета. Распределению подлежит именно чистая прибыль, то есть прибыль, ус...

16.04.2025

Выплата дивидендов за счет нераспределённой прибыли прошлых лет

Организация вправе осуществить выплату дивидендов за счет нераспределённой прибыли прошлых лет в размере чистой прибыли, полученной по итогам 2018 – 2020 года, при соблюдении условий, установленных статьей 29 Закона № 14-ФЗ.

30.01.2025

Годовое собрание участников ООО

Годовое общее собрание участников ООО организуют для подведения итогов экономической деятельности компании. Согласно ФЗ об ООО, собственники бизнеса вправе ограничиться проведением только ежегодного собрания участников (ст. 34 Федерального закона от 08.02.1998 № 14). Но хотя бы раз в год встреча необходима.  

03.03.2026

Дивиденды

Распорядиться прибылью прошлых лет собственники могут в любое время — необязательно дожидаться конца квартала или года. При этом направить на дивиденды можно прибыль абсолютно любых прошлых лет. Ограничений по годам не установлено. Единственное, в самом решении о выплате отметьте, за какие годы распределяется прибыль, и укажите ее общую сумму. Пускать на вы...

29.08.2023

Дивиденды лицам из недружественных стран

В законодательстве нет запрета на перечисление сумм в виде дивидендов на счет третьего лица. Поэтому Вы можете выплатить дивиденды по поручению учредителя другой организации или физическому лицу, в том числе в оплату приобретенных учредителем товаров, работ, услуг (ст. 309, 312 ГК РФ). Но желательно проконсультироваться у юриста, действительна ли Ваша доверенность (за...

21.12.2024

Если у предприятия ДНР учредители с недружественных стран, что будет с 01.01.2026 г.?

10.12.2025

Как прекратить корпоративные отношения с иностранными участниками (акционерами) ООО и АО из недружественных государств

На данный момент времени, с учетом действующего с февраля 2022 года в РФ правового регулирования, прекращение участия иностранного акционера (участника) в составе акционеров (участников) российской компании возможно одним из 2 (двух) способов.

14.05.2026

Налоговые последствия для ООО в случае не выплаты доли исключенному из общества участнику – физическому лицу

В случае исключения участника его доля переходит к обществу. Согласно пункту 4 статьи 23 Закона об ООО, участнику выплачивается действительная стоимость его доли. Эта выплата производится в течение года с момента вступления в законную силу решения суда об исключении участника, если уставом общества не предусмотрен иной срок.

27.03.2026

Непропорциональное распределение прибыли между участниками общества

В Обществах с ограниченной ответственностью непропорциональная выплата дивидендов допускается, если уставом установлен иной, нежели пропорционально долям участников в уставном капитале, порядок распределения прибыли между участниками общества (п. 2 ст. 28 Закона об ООО).

27.02.2025

Отказ от дивидендов в пользу другого участника

В отсутствие соответствующих положений в уставе ООО и (или) корпоративном договоре участники не вправе принять решение о непропорциональном распределении прибыли. Формально такое решение может быть признано недействительным.

07.05.2025

Порядок выплаты дивидендов организациями Новых регионов лицам из недружественных стран с 24 декабря 2024 года

При выплате дивидендов иностранным участникам из недружественных стран необходимо учитывать определенные требования

27.12.2024

При выходе из ООО учредителю передали имущество, цена которого выше его взноса в УК

Разницу между стоимостью передаваемого имущества и величиной взноса участника в таком случае нужно включить в доходы от реализации, учитываемые при налогообложении. Налоги будут зависеть от системы налогообложения, применяемой ООО.

17.07.2024

Продажа доли, принадлежащей обществу Налогообложение. Бухгалтерский учет.

Продажа доли, принадлежащей обществу, не является операцией по внесению имущества в УК, а является реализацией имущественного права. В целях главы 25 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 249 НК РФ). Выручка...

09.06.2023

Промежуточная выплата дивидендов

Решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО общее собрание вправе принимать ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28, пп. 7 п. 2 ст. 33 Закона N 14-ФЗ  «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Принять решение о выплате промежуточных дивидендов ООО может в любое время после того, как соответствующий период з...

24.10.2024

Распределение прибыли, когда часть доли выкуплена самим обществом

Доли, принадлежащие обществу, не учитываются при распределении прибыли общества. При этом распределение прибыли производится между оставшимся участниками пропорционально их вкладам (если иное не предусмотрено уставом). Применительно к рассматриваемой ситуации прибыль распределяется следующим образом:

15.09.2024

Налогообложение невосстребованных дивидендов по истечении срока исковой давности

Участнику ООО были начислены дивиденды, но не выплачены в срок из-за отсутствия денежных средств у компании. Срок исковой давности наступил (три года). Имеет ли право компания отразить начисленные, но невыплаченные дивиденды в составе нераспределенной прибыли и какие будут налоговые последствия?

28.11.2025

Последствия ликвидации ООО по решению ФНС

08.09.2025 ФНС в одностороннем порядке прекратила деятельность нашего ООО с формулировкой "выписка из ЕГРЮЛ содержит недостоверные сведения". Такие сведения действительно есть в выписке, так как у нас умер один из учредителей и не было возможности внести данные изменения. О ликвидации нашей организации мы узнали позже. Вопрос: подскажите пожалуйста, как корректно отра...

18.09.2025

Распределение имущества юридического лица, исключенного из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений о нем

К имуществу исключенной из ЕГРЮЛ организации, подлежащему распределению, могут быть отнесены денежные средства, находящиеся на банковском счете юридического лица, требования ликвидированного юридического лица к третьим лицам, в том числе возникшие из-за нарушения очередности удовлетворения требований кредиторов, вследствие которого заинтересованное лицо не получило ис...

30.10.2025

Требование участника ООО о предоставлении информации

Участники ООО вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и уставом ООО, получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерской и иной документацией (абзац третий п. 1 ст. 65.2 ГК РФ, абзац третий п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", далее - Закон об ООО).

24.07.2024