Возмещение арендодателю коммунальных платежей и НДС, если арендодатель получил освобождение

Обзор Постановления постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 30.07.2026 № А01-1564/2025, принявшего решение в пользу налогоплательщика

ИП на УСН доходы с НДС 5% с января 2026 г., основной вид деятельности - 96.03 (изготовление и установка памятников). Может ли он воспользоваться льготой по НДС с 01.07.2026г. не делая при этом чеков коррекции 2 квартал 2026 г. и не корректировать декларацию по НДС за 2 квартал 2026 (уже сдана и НДС оплачен).

Субсидия, полученная ГУП на возмещение коммунальных расходов, как правило, не является объектом обложения НДС. Однако, в зависимости от условий предоставления субсидии, могут возникать исключения.

Каким образом при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль следует отразить суммы возмещения стоимости коммунальных услуг? 

Юридическое лицо на ЕСХН подало Форму № 286н от 26.12.2018 г в декабре 2023 года на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС с 01.02.2024 года, из реестра налогоплательщиков НДС. Подскажите, как сегодня можно отменить данное заявление и продолжать быть в статусе плательщика НДС?

Арендодатель не вправе рассматривать для целей НДС компенсацию расходов по коммунальным услугам как реализацию и не может выставлять счета-фактуры. Поэтому Арендодателю нельзя начислить НДС на компенсируемую стоимость услуг, а арендатору – принять входной НДС по этой сумме к вычету.

В 2023г. были на упрощенке (доходы) и получили аванс за последний месяц аренда 3000,00, в 4 кв. 2023 перешли на ОСНО и получили доплату к авансу 1000,00 в т.ч. НДС 166,67. с 1 кв. 2024г. освобождены от НДС (ст.145) И вот наступил последний месяц аренды, сентябрь - 4000,00 сама услуга. Попадет ли 3000,00 в прибыль и как учитывать НДС 166,67, который висит на 76АВ? 

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (п. 1 ст. 424 ГК РФ). Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке (п. 2 ст. 424 ГК РФ).

При доходах до 60 млн рублей включительно за 2024 год компании и предприниматели с 1 января 2025 года автоматически (без подачи уведомления) освобождаются от НДС. На основании пункта 5 статьи 149 Кодекса, налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения в порядке, установленном настоящим пунктом.

О применении НДС при реализации коммунальных услуг, оказываемых собственникам нежилых помещений, расположенных в нежилом здании

О применении НДС в случае, если сторонняя организация оказывает правообладателю программы для ЭВМ услуги по ее доработке с созданием/без создания дополнительного модуля для данной программы для ЭВМ

По вопросу об определении ИП, применяющим одновременно ОСН и ПСН, размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС

О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания

Обобщение практики применения МСФО на территории Российской Федерации (ОП 23-2026)

О применении освобождения от налогообложения НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и оказывающим услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях

О применении НДС при передаче арендатором арендодателю неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных с привлечением подрядных организаций

Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемых с 1 января 2025 г. организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющими УСН и использующими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

О налогообложении НДФЛ суммы возмещения арендатором арендодателю расходов по оплате коммунальных услуг, фактически потребляемым арендодателем

О порядке применения положений подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской налогоплательщиками Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской области

О применении НДС по услугам общественного питания налогоплательщиками Новых регионов в налоговых периодах 2023 г. 

О порядке применения статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками новых территорий

О применении НДС при предоставлении физическим лицом в аренду нежилого помещения

"По вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества"