Возврат переплаты по налогам и сборам, образовавшейся у ИП после прекращения деятельности

Об утверждении форм и форматов представления документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами при осуществлении зачета и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, а также излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины

Налогоплательщиком была сдана декларация, затем через неделю была сдана корректировочная. Сумма уплаты по корректировочной декларации меньше. При этом срок уплаты по налогу еще не подошел. Какую сумму налога необходимо платить - по первичной или основной декларации?

По идее, после сдачи расчета 6-НДФЛ за 2023 год (срок 26.02.24) сумма переплаты (резерва) по НДФЛ должна автоматически подняться на ЕНС. Пока резерв не поднимется на ЕНС, вернуть никак не сможете. Попробуйте уплатить меньше текущих платежей, чтобы сальдо енс стало отрицательным (в размере резерва), тогда резерв по НДФЛ должен автоматически подняться на ЕНС и зачесть образовавшуюся задолженность.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 Кодекса).

В случае доначисления суммы налога по акту проверки (физическое лицо, налог НДФЛ с продажи имущества), в какой последовательности будут списываться суммы с ЕНС: недоимка, пени, штраф? Если на ЕНС в момент принятия решения о привлечении будет только сумма, необходимая для покрытия недоимки, не спишут ли эти деньги в счет пени?

17.07.2024 пополнил ЕНС с целью оплаты авансового платежа УСН за 6 мес. 2024 г. Деньги пришли на ЕНС в тот же день, однако тут же автоматически часть средств была перераспределена в отложенную переплату на налоги физлица за 2024 г. (имущественный, транспортный, НДФЛ) со сроком оплаты до 01.12.2024 г. Никаких заявлений о распоряжении денежными средствами не подавал. На каком основании налоговая без ведома налогоплательщика перераспределяет средства на ЕНС?

Пени – это сумма, которую организация (ИП) должна перечислить в бюджет в случае несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов. Величина рассчитывается за каждый день просрочки со дня возникновения недоимки по день исполнения обязанности (включительно) (п. 1, 3 ст. 75 НК РФ). С момента введения ЕНС обязанность по уплате налога считается исполненной не с момента поступления в банк поручения на перечисление денежных средств, а, в частности, со дня (п. 7 ст. 45 НК РФ): - перечисления денег в качестве ЕНП в бюджет;

Уплату налога за налогоплательщика может осуществить и иное лицо. Факт перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа за налогоплательщика третьим лицом имеет следствием прекращение соответствующей обязанности налогоплательщика по уплате налога (пп. 1 п. 3 ст. 44, пп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ). При этом лицо, перечислившее ЕНП за налогоплательщика, не сможет требовать возврата уплаченных таким образом налогов из бюджета (п. 1 ст. 45 НК РФ).

О направлении информации о рекомендуемых формах и форматах заявлений

По вопросу заполнения Заявления об отмене зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (Форма по КНД 1165171)

О наличии механизма зачисления положительного сальдо в бюджеты субъектов Российской Федерации

О порядке проведения зачетов в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ

Заявление об отмене зачета — это запрос налогоплательщика на возврат средств, ранее зачисленных в счет будущих налоговых обязательств. Включает данные о налогоплательщике и основание для отмены. Подача осуществляется в налоговый орган и должна быть корректной.