Уплата налогов и сборов третьим лицом

Об утверждении Информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов, необходимой для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, иных платежей, поступающих на казначейские счета, открытые в органах Федерального казначейства, платежей за выполнение работ, оказание услуг автономными учреждениями, описания такой информации, Правил ее указания в распоряжении клиента, Правил кодирования такой информации, а также формы распоряжения клиента - физического лица для осуществления указанных платежей

Принята Государственной Думой 16 июля 1998 года

Все поля в платежном поручении должны быть заполнены, желательно без ошибок, так как НК РФ с момента введения ЕНС не предусматривает возможность уточнения платежа. Наличие незаполненных реквизитов не допускается, за исключением ситуаций, когда это предусмотрено непосредственно Правилами.

Заимодатель вправе передать деньги не в кассу организации, а напрямую третьему лицу — ИФНС, так как независимо от того, кто является получателем денег — сам заемщик или указанное им третье лицо, деньги считаются переданными заемщику, а значит, именно он должен вернуть заимодавцу сумму займа.

Если ИП переплатил налоги, и прекратил деятельность, то вернуть эту переплату можно и после «закрытия» ИП. Это возможно при наличии положительного сальдо ЕНС, уточнили в УФНС по Амурской области. Возврат идет на основании заявления по форме КНД 1112542 (утв. приказом ФНС от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@). 

Дополнен перечень налогов и страховых взносов, уплачиваемых в составе ЕНП и вне его. Контрольные соотношения при подаче Уведомления об исчисленных налогах и сборах.  Новые формы справки о сальдо ЕНС.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 Кодекса).

В случае доначисления суммы налога по акту проверки (физическое лицо, налог НДФЛ с продажи имущества), в какой последовательности будут списываться суммы с ЕНС: недоимка, пени, штраф? Если на ЕНС в момент принятия решения о привлечении будет только сумма, необходимая для покрытия недоимки, не спишут ли эти деньги в счет пени?

17.07.2024 пополнил ЕНС с целью оплаты авансового платежа УСН за 6 мес. 2024 г. Деньги пришли на ЕНС в тот же день, однако тут же автоматически часть средств была перераспределена в отложенную переплату на налоги физлица за 2024 г. (имущественный, транспортный, НДФЛ) со сроком оплаты до 01.12.2024 г. Никаких заявлений о распоряжении денежными средствами не подавал. На каком основании налоговая без ведома налогоплательщика перераспределяет средства на ЕНС?

Пени – это сумма, которую организация (ИП) должна перечислить в бюджет в случае несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов. Величина рассчитывается за каждый день просрочки со дня возникновения недоимки по день исполнения обязанности (включительно) (п. 1, 3 ст. 75 НК РФ). С момента введения ЕНС обязанность по уплате налога считается исполненной не с момента поступления в банк поручения на перечисление денежных средств, а, в частности, со дня (п. 7 ст. 45 НК РФ): - перечисления денег в качестве ЕНП в бюджет;

Штрафы, пени по налогам, сборам, страховым взносам уплачиваются единым налоговым платежом. С 1 января 2023 года действует новый порядок уплаты налогов. С данной даты большинство из налогов перечисляются в бюджет единым налоговым платежом. Денежные средства поступают на единый налоговый счет плательщика, где формируется его совокупная налоговая обязанность. Совокупная налоговая обязанность в числе прочего формируется на основании решений налоговых органов о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Поступившие на ЕНС денежные средства налоговая инспекция самостоятельно распределяет в счет имеющихся обязательств налогоплательщика. 

Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе вы можете запросить в ФНС 3  документа. Например, сначала вы запросили справку о сальдо ЕНС. Из справки следует, что сальдо положительное, но оно не сходится с данными вашего учета. Тогда для подробного анализа запрашивайте акт сверки.

Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения

О применении пункта 9 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации

Об оформлении платежных документов при формировании единого налогового платежа

Об использовании механизма корректировок

Об осуществлении сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа

утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29 мая 2025