Налогообложение премии сотрудникам - участникам СВО

Работники, с которыми прекращены трудовые отношения до января текущего года, но которые получили годовую премию в отчетном периоде (в I квартале текущего года), отражаются в отчетном периоде в поле "Численность работающих застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" ЕФС-1. При этом в поле "Среднесписочная численность работников" они не учитываются

Работник по основному месту работы работает на полную ставку уборщика и временно (дополнительно) на 0,25 ставки дворника. За месяц дали премию в раз мере 10000 руб. Эта премия учитывается в МРОТ по основной профессии уборщика или и при начислении зарплаты дворника? Пример: зарплата уборщика составляет 14620 руб. + доплата до МРОТ 7820 руб. если есть премия 10000 руб., то доплату до МРОТ не платим, т.к. сумма зарплата + премия = 24620 руб, т.е. больше МРОТ. По дополнительной работе дворника (0,25 ставки) зарплата пропорционально отработанному 3655 руб. + доплата до МРОТ 1955 руб. составляет 5610 руб. (22440 руб х 0,25 ставки). Учитывается ли премия 10000 руб. для МРОТ по дополнительной работе?

Под амортизационной премией понимается возможность единовременного признания расходом в целях налогообложения прибыли части первоначальной стоимости основного средства (за исключением ОС, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения ОС.

Несмотря на то, что физическое лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества с ограниченной ответственностью (далее также - общество), обладает особым статусом, и, с одной стороны, оно является органом общества, с другой стороны, это лицо является работником, состоящим с обществом в трудовых отношениях (смотрите п. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", части первая, шестая ст. 20 ТК РФ).

Грамотно разработанное Положение об оплате труда и премировании позволяет налогоплательщику беспрепятственно признавать затраты на оплату труда в налоговом учете. Рассказываем о том, как корректно сформулировать положения этого локального нормативного акта (далее - ЛНА) и приводим его образец.

Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда / трудовые обязанности, не может быть ниже МРОТ. Согласно Трудовому кодексу (ч. 1 статья 129), в состав заработной платы включаются: • вознаграждение за труд, которое зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы; • компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера);

С 01.09.2025 года исчисление среднего заработка для всех случаев, предусмотренных Трудовым кодексом РФ (для оплаты отпусков, командировок и другое), производится по правилам ст. 139 ТК РФ, а также Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 N 540 (далее - Положение № 540).

Согласно части первой ст. 191 ТК РФ работодатель имеет право поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, в том числе путем выплаты премий. Добросовестным считается исполнение трудовых обязанностей в точном соответствии с предъявляемыми к работникам требованиями, предусмотренными в должностных инструкциях, тарифно-квалификационных справочниках и других документах, определяющих содержание выполняемой трудовой функции.

Наличие внутреннего документа, посвященного премированию, обязательно, для отнесения премий в структуру зарплаты (ст. 135 ТК РФ) и учета премий при исчислении среднего заработка (ст. 139 ТК РФ). Процедура начисления премии определяется множеством факторов. Прежде всего, это правила премирования, разработанные Вами самостоятельно. По этому процедура инициации премирования должна быть определена в Ваших нормативных актах.

Как в разделе 2 ЕФС-1 отражать годовую премию, выплаченную бывшим работникам?

Об учете в целях налогообложения прибыли затрат в виде премии (скидки) покупателю за приобретение продовольственных товаров определенного количества

О применении НДС в отношении сумм премий (бонусов)

О применении НДС в отношении сумм премий, полученных дилерами от поставщиков (автопроизводителей) за выполнение определенных условий договора

О применении НДС в отношении премий (поощрительных выплат), выплачиваемых продавцом товаров покупателю за выполнение определенных условий договора, в том числе за достижение определенного объема закупок и продаж товаров

Об учете в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли расходов в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора

Акт расчета вознаграждения по договору поставки фиксирует сумму премии поставщика за выполнение условий контракта. Он служит подтверждением взаимных обязательств и облегчит финансовые расчеты между сторонами.

Дополнительное соглашение о выплате премии регламентирует условия вознаграждения за выкуп согласованного ассортимента товаров. Включает размер премии, объем закупок и сроки исполнения. Это способствует четкости условий и укреплению деловых отношений между сторонами.