Материальная помощь

Материальная помощь, облагаемая НДФЛ, отражается в 6-НДФЛ с использованием соответствующих кодов доходов и вычетов, а также в разделах 1 и 2 расчета.

Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников. Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально. Для надлежащего оформления выплат необходимо заявление получателя помощи и свидетельство о смерти. Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи. Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п. 5 Правил предоставления гарантий…, утв. постановлением Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

Организации могут уменьшить налогооблагаемую прибыль на суммы помощи мобилизованным. В состав внереализационных расходов, уменьшающих облагаемую прибыль, можно включать расходы в виде денежных средств и иного имущества, безвозмездно переданных физлицам, призванным на военную службу по мобилизации (пп. 19.12 п. 1 ст. 265 НК РФ). Также к расходам можно отнести деньги и имущество, безвозмездно переданное лицам, проходящим военную службу по контракту, либо заключившими контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ.

Выплаты материальной помощи женам мобилизованных сотрудников не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, в том числе взносами на травматизм, в полной сумме. Выплаты материальной помощи женам мобилизованных сотрудников могут учитываться в целях исчисления налога на прибыль в составе внереализационных расходов в полной сумме. Претензии со стороны налоговых органов в части доначисления НДФЛ, страховых взносов, исключения из состава расходов могут возникнуть в том случае, если ими будет установлено, что в качестве материальной помощи сотруднице выплачиваются выплаты в рамках трудовых отношений, например, перестали выплачиваться суммы, которые в обычном случае выплачивались и облагались НДФЛ, страховыми взносами, а впоследствии стали выплачиваться схожие суммы под видом материальной помощи (статья 54.1 НК РФ).

Материальная помощь, выплачиваемая члену семьи пропавшего без вести мобилизованного лица, не подлежит обложению НДФЛ. В зависимости от того, является получатель помощи работником или нет, данная выплата соответственно или не облагается страховыми взносами в пределах 4000 руб. или не облагается в полной сумме.

О налогообложении НДФЛ суммы материальной помощи, которая выплачивается работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении ребенка

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами доходов в виде единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка

О выплатах работнику материальной помощи по трудовому договору в случае призыва его на военную службу по мобилизации или заключения им контракта о прохождении военной службы

О налогообложении НДФЛ и страховыми взносами суммы материальной помощи, выплаченной сотрудникам организации, заключившим контракт в связи с прохождением военной службы, на срок более одного года