Обзор изменений в налоговом контроле

Об утверждении порядка рассмотрения материалов налоговой проверки, акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации), с использованием видео-конференц-связи

Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года

Федеральный Закон Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-I

Цели визита налогового инспектора могут быть разными. Перечень документов, предъявляемых инспектором, зависит от вида проверки: выездная налоговая проверка; осмотр помещений при камеральной налоговой проверке; проверка соблюдения обязательных требований, установленных законодательством РФ о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у ИП.

Налоговые органы обладают полномочиями по проведению проверок в отношении налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей, независимо от места их регистрации. Помимо налогового органа такое право имеет трудовая инспекция. Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, хотя и не имеют полномочий проводить проверки самостоятельно, координируют деятельность различных органов, включая налоговые.

Нужно ли заполнять форму КНД 1151056, если Российской компании оказала услугу (сертификация товара) иностранная организация, а именно Республика Казахстан, на территории Республики Казахстан. Если да, то прошу уточнить какой раздел необходимо заполнить, т.к. раздел 4 для услуг оказанных на территории РФ, раздел 5- для товаров

Организация занимается импортом товаров, не является налоговым агентом. Получила из налогового органа уведомление о непредоставлении налоговой декларации, а именно - налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов. Как грамотно ответить налоговому органу?

Налоговый орган не вправе направлять требование о представлении документов по истечении срока проведения камеральной проверки, если это требование связано с результатами именно этой проверки. Использование доказательств, полученных после окончания налоговой проверки и до составления акта по налоговой проверке, возможно при условии направления требования о представлении документов только в пределах сроков, предусмотренных нормами законодательства о налогах и сборах (статьи 88, 89 Кодекса). Такое требование признается и судами неправомерным.

Предприятие подало документы на ликвидацию. Обязательна ли в данном случае проверка ФНС?

В Налоговом кодексе нет понятия «встречная проверка». Однако инспекторы по-прежнему могут проверить не только саму «подконтрольную» фирму, но и ее партнеров. То есть под встречной проверкой понимают истребование налоговой инспекцией документов и информации по контрагентам организации, у которых проходит камеральная или выездная проверка. В статье 93.1 Налогового кодекса прописаны правила истребования документов у контрагентов проверяемой фирмы. Так, пункт 1 этой статьи позволяет налоговикам (во время проверки) требовать у партнера контролируемой компании информацию, касающуюся ее деятельности.

В адрес нашей организации поступило Требование вне рамок налоговой проверки о предоставлении в УФНС по Донецкой Народной Республике документов за сентябрь-декабрь 2022 года по взаиморасчетам за этот период со всеми контрагентами, финансовой отчетности, аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета, ведомостей по заработной плате, банковских и кассовых документов, штатного расписания и т.п. Насколько законно данное требование?

Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от среднестатистического уровня рентабельности для данной сферы деятельности является одним из общедоступных критериев (пункт 11 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, далее - критерий N 11), которые учитываются налоговыми органами при отборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок в соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (далее - Концепция), утв. приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (далее - Приказ N ММ-3-06/333@).

Предпринимателю не сообщили дату и время рассмотрения решения – суды отменили штраф ИП сдал декларацию по УСН. Инспекция провела ее камеральную проверку. В результате проверки было обнаружено, что декларация подана с нарушением срока, за что ИП был начислен штраф. Кроме того, инспекция доначислила налог по УСН, начислила пени и штраф. ИП обжаловал это решение в вышестоящем органе. По решению налогового управления суммы взысканий были уменьшены.

Вправе ли налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки Декларации по НДС, в которой заявлен НДС к возмещению, истребовать оборотно-сальдовые ведомости и карточки по счетам? Вправе ли налоговый орган в рамках проверки конкретных сделок истребовать оборотно-сальдовые ведомости и карточки по счетам?

ФНС вправе проверять некоторые сделки между взаимозависимыми лицами. По таким контролируемым сделкам важно правильное ценообразование, чтобы избежать проблем с налоговой. В статье рассказали, как определить, к каким сделкам будет особое внимание со стороны ФНС и как все оформить, чтобы налогоплательщику не вменили уклонение от налогов. В том числе — как составить и подать уведомление о контролируемых сделках.

О правовых последствиях непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах

Об обязанности по представлению Налоговых расчетов

О порядке отражения доходов иностранных организаций по операциям купли-продажи валюты (конверсионных операций) в Налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов

О признании решения по результатам выездной проверки недействительным при нарушении сроков рассмотрения ее материалов