Письмо Минфина России от 8 апреля 2026 № 03-0406/29167

"О налогообложении НДФЛ суммы материальной помощи, которая выплачивается работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении ребенка"

Вопрос: С 1 января 2026 года не подлежит налогообложению НДФЛ материальная помощь до 1 млн рублей, которая выплачивается работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении каждого ребенка (абзац седьмой пункта 8 статьи 217 НК РФ). Правильно ли мы понимаем, что если оба родителя работают в одной организации, то необлагаемую материальную помощь до 1 млн рублей можно выплатить каждому из них, в результате чего общая сумма не облагаемая НДФЛ сумма составит до 2 млн рублей?

Ответ: Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел письмо ООО и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 № 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Консультационные услуги Департамент также не оказывает.

Вместе с тем сообщаем следующее.

Пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.

Так, в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 1 миллиона рублей на каждого ребенка.

В случае, если единовременная выплата (в том числе в виде материальной помощи) превышает 1 миллион рублей на каждого ребенка, сумма указанного превышения подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Одновременно сообщаем, что пунктом 1 статьи 34.2 Кодекса установлено, что Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 26 Кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом.

В соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 29 Кодекса уполномоченный представитель налогоплательщика - организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено Кодексом.

В связи с отсутствием доверенности ответ Департамента не может быть направлен на указанный в письме адрес электронной почты.

Заместитель директора Департамента      В.В. САШИЧЕВ