Письмо Минфина России от 12 января 2026 г. N 03-03-06/1/174

"Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при компенсации (возмещении) налогоплательщиком расходов, произведенных другим налогоплательщиком"

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно сообщаем, что согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик налога на прибыль организаций уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).

При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности самого налогоплательщика, направленной на получение дохода.

Вместе с тем отмечаем, что в общем случае компенсация (возмещение) налогоплательщиком расходов, произведенных другим налогоплательщиком, не отвечает критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 Кодекса.

В этой связи затраты в виде компенсации другому налогоплательщику его расходов или оплата за него его затрат не могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Заместитель директора Департамента
А.А. Смирнов

Список файлов пуст.

Статьи, отобранные по тегам

Консультации и аналитика

Расходы на вакцинацию сотрудников
Работник предприятия, находящийся в декретном отпуске, в частной медицинской клинике сделал прививку от коронавируса и против гриппа, предоставил договор с медицинским центром и чек об оплате. Можно ли компенсировать эту услугу работнику и учесть в расходах по налогу на прибыль?

Письма и разъяснения

Письмо Минфина России от 14 июня 2024 г. № 03-11-11/54868
Об учете расходов на приобретение полностью оплаченных неисключительных прав при переходе с общего режима налогообложения на УСН
Письмо Минфина России от 30 апреля 2013 г. N 03-03-06/1/15358
Об учете для целей исчисления налога на прибыль организаций и НДС услуг по получению электрической энергии и мощности с целью их последующей передачи
Письмо Минфина России от 21 июля 2025 № 03-04-05/70718
Об НДФЛ с сумм компенсации стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора работникам, выполняющим работы вахтовым методом
Письмо Минфина России от 19 марта 2026 г. № 03-11-09/22200
О применении АУСН расходов на приобретение товаров, осуществленных в период применения УСН
Письмо Минфина России от 7 февраля 2022 г. N 03-01-10/7881
О НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание
Письмо Минфина России от 26 июня 2020 г. N 03-03-07/55377
О признании для целей налогообложения прибыли платы за негативное воздействие на окружающую среду
Письмо Минфина России от 28 января 2026 г. N 03-00-08/5827
Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026
Письмо Минфина России от 4 декабря 2025 г. N 03-03-06/1/117770
Об учете для целей налогообложения прибыли затрат, связанных с содержанием объекта общественного питания, не являющегося объектом обслуживающих производств и хозяйств, находящегося на территории предприятия и реализующего услуги работникам предприятия
Письмо Минфина России от 3 декабря 2025 г. N 03-03-06/1/117495
Об учете операций по возврату товаров, реализованных в предыдущих налоговых периодах, при исчислении налога на прибыль организаций
Письмо Минфина России от 15 мая 2025 г. № 03-03-06/1/47786
Об учете расходов прошлых лет при исчислении налога на прибыль организаций