Взыскание налоговой задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с 1 ноября 2025 года

С 01.11.2025 ФНС может взыскивать задолженность по налогам с физических лиц, не являющихся ИП, как в судебном, так и во внесудебном порядке, в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой налога.

25.10.2025

В какой срок налоговые органы корректируют ЕНС при получении уточненной декларации?

Изменение совокупных налоговых обязательств на едином налоговом счете (ЕНС) при представлении уточненной декларации осуществляется в зависимости от того, в какой срок представлена уточненная отчетность. Если уточненная декларация представлена к увеличению налоговых обязательств, то начисления ЕНС налоговые органы проведут по дате представления такой декларации, либо п...

21.12.2023

Возврат переплаты по налогам и сборам, образовавшейся у ИП после прекращения деятельности

Если ИП переплатил налоги, и прекратил деятельность, то вернуть эту переплату можно и после «закрытия» ИП. Это возможно при наличии положительного сальдо ЕНС, уточнили в УФНС по Амурской области. Возврат идет на основании заявления по форме КНД 1112542 (утв. приказом ФНС от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@). 

26.12.2024

ЕНП & ЕНС с 1 января 2025 года

Дополнен перечень налогов и страховых взносов, уплачиваемых в составе ЕНП и вне его. Контрольные соотношения при подаче Уведомления об исчисленных налогах и сборах.  Новые формы справки о сальдо ЕНС.

14.01.2025

ЕНС при наличии у предприятия обособленных подразделений

Единый налоговый счет (ЕНС) открывается для организации в целом. Отдельные ЕНС для обособленных подразделений не предусмотрены. 

31.01.2024

Как вернуть суммы излишне зарезервированного налога

По идее, после сдачи расчета 6-НДФЛ за 2023 год (срок 26.02.24) сумма переплаты (резерва) по НДФЛ должна автоматически подняться на ЕНС. Пока резерв не поднимется на ЕНС, вернуть никак не сможете. Попробуйте уплатить меньше текущих платежей, чтобы сальдо енс стало отрицательным (в размере резерва), тогда резерв по НДФЛ должен автоматически подняться на ЕНС и зачесть о...

11.03.2024

Как зарезервировать фиксированные взносы ИП?

Фиксированные страховые взносы ИП "за себя" уплачиваются в рамках Единого налогового платежа (ЕНП) на ЕНС. При желании ИП может зачесть сальдо ЕНС в счет уплаты фиксированных взносов. Зачем и кому это нужно и как это сделать?

24.03.2026

Как уточненная декларация отразится на сальдо единого налогового счета

Подать уточненную декларацию или расчет к уменьшению можно в любое время после обнаружения ошибки. Каких-либо ограничений по срокам представления в НК РФ для этого нет. При представлении декларации/расчета к уменьшению многие организации и индивидуальные предприниматели сталкиваются с такой ситуацией: уменьшение налога происходит после камеральной проверки, то есть ко...

18.03.2026

Налоговые платежи, не входящие в ЕНП: как заполнить платежное поручение

Для заполнения платежного поручения можно воспользоваться интернет-сервисом ФНС России "Уплата налогов и пошлин" (https://service.nalog.ru/payment/index.html).

17.03.2026

Особенности начисления пени при неуплате налогов и сборов

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 Кодекса).

18.03.2026

Очередность (последовательность) списания суммы с ЕНС

В случае доначисления суммы налога по акту проверки (физическое лицо, налог НДФЛ с продажи имущества), в какой последовательности будут списываться суммы с ЕНС: недоимка, пени, штраф? Если на ЕНС в момент принятия решения о привлечении будет только сумма, необходимая для покрытия недоимки, не спишут ли эти деньги в счет пени?

20.05.2025

Распределение денежных средств, поступивших на ЕНС ИП, до наступления срока уплаты

17.07.2024 пополнил ЕНС с целью оплаты авансового платежа УСН за 6 мес. 2024 г. Деньги пришли на ЕНС в тот же день, однако тут же автоматически часть средств была перераспределена в отложенную переплату на налоги физлица за 2024 г. (имущественный, транспортный, НДФЛ) со сроком оплаты до 01.12.2024 г. Никаких заявлений о распоряжении денежными средствами не подавал. На...

22.07.2024

Расчет пени по налогам

Пени – это сумма, которую организация (ИП) должна перечислить в бюджет в случае несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов. Величина рассчитывается за каждый день просрочки со дня возникновения недоимки по день исполнения обязанности (включительно) (п. 1, 3 ст. 75 НК РФ). С момента введения ЕНС обязанность по уплате налога считается исполненной не...

16.06.2025

Реквизиты для уплаты налоговых штрафов и пени

Штрафы, пени по налогам, сборам, страховым взносам уплачиваются единым налоговым платежом. С 1 января 2023 года действует новый порядок уплаты налогов. С данной даты большинство из налогов перечисляются в бюджет единым налоговым платежом. Денежные средства поступают на единый налоговый счет плательщика, где формируется его совокупная налоговая обязанность. Совокупная ...

07.05.2024

Реквизиты по уплате налогов и сборов, входящих в ЕНП

Все поля в платежном поручении должны быть заполнены, желательно без ошибок, так как НК РФ с момента введения ЕНС не предусматривает возможность уточнения платежа. Наличие незаполненных реквизитов не допускается, за исключением ситуаций, когда это предусмотрено непосредственно Правилами.

16.03.2026

Сверка по налогам и сборам. Как читать справку расчётов от налоговиков?

Сальдо ЕНС. Один из документов, который вы можете получить от ИФНС - справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП. Первое, что видят бухгалтера и ИП в этом документе - несоответствие сальдо на ЕНС тому, что указано в справке. На самом деле они и не должны сходиться, т.к. в ней налоговики отражают суммы, перечисленные в качестве Единого ...

12.07.2024

Сверка по налогам и сборам с ФНС

Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе вы можете запросить в ФНС 3  документа. Например, сначала вы запросили справку о сальдо ЕНС. Из справки следует, что сальдо положительное, но оно не сходится с данными вашего учета. Тогда для подробного анализа запрашивайте акт сверки...

24.05.2023

Уплата налогов и сборов третьим лицом

Уплату налога за налогоплательщика может осуществить и иное лицо. Факт перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа за налогоплательщика третьим лицом имеет следствием прекращение соответствующей обязанности налогоплательщика по уплате налога (пп. 1 п. 3 ст. 44, пп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ). При этом лицо, перечислившее ЕНП за налогоплательщика, не ...

16.03.2026